九略—項目法運行規(guī)則—工程項目審計流程00(編輯修改稿)
2024-07-14 15:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、正確。材料成本差異的計算、分配是否準(zhǔn)確。對暫估入庫材料的核銷進行檢查。,有無混淆材料分配對象而亂攤材料費的現(xiàn)象。，有無超支現(xiàn)象，應(yīng)付工資和各項費用的提取是否正確。計入成本的工資費用是否真實。、正確，有無合法的結(jié)算依據(jù)和完備的審批手續(xù)，審查有無應(yīng)結(jié)未結(jié)造成成本不實的情況。、分配方法是否合規(guī)、正確，有無亂擠、亂攤成本費用的現(xiàn)象，有無用掛帳或假出庫、假退料等調(diào)節(jié)成本費用的問題。，調(diào)節(jié)成本現(xiàn)象。檢查待攤費用、遞延資產(chǎn)所反映的會計內(nèi)容是否真實，是否符合有關(guān)制度規(guī)定，有無用這兩個科目掩蓋掛帳或調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。，年末保留的余額是否符合財務(wù)制度。、已完工程和未完工程的劃分是否合理。，實際發(fā)生的成本總額是否超支。，有無超支失控現(xiàn)象。，其報銷及用途是否有合法的憑證作為依據(jù)。，開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。，利息支出是否真實、正確。、正確。列支是否合法。，如被審計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)、過程及所涉及的有關(guān)部門或人員等。，有效，并一貫遵守。，為進一步審查提供線索。，根據(jù)掌握的情況與資料，經(jīng)過歸納、加工、整理后確定成本、費用審計工作的具體內(nèi)容和范圍。，實施成本、費用審計。查證、核實有關(guān)成本、費用的支出是否真實、正確、合規(guī)和合理。檢查工程成本、費用的歸集和分配是否合理、正確、合法。、合規(guī)。驗證成本費用各總賬與其明細賬、費用分配表與其明細表是否相符。、結(jié)轉(zhuǎn)是否按照規(guī)定程序進行，是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。聽取被審計單位意見，并要求在審計工作底稿上簽署明確意見。、歸納審計工作底稿，提出審計報告，征求被審計單位意見，報審計部門負(fù)責(zé)人審閱后定稿。，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。：，有關(guān)日期、編號、抬頭、數(shù)量、單價、金額等情況是否與事實相符。；所確認(rèn)或載入的會計分錄是否正確合規(guī)；填制憑證的手續(xù)是否健全；計賬憑證所反映的內(nèi)容是否齊全完整。，所記入的內(nèi)容與會計憑證是否相符，以及賬簿之間的有關(guān)內(nèi)容是否相符，所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、正確。、損益表是否按規(guī)定編報，報表之間與報表內(nèi)容各項目之間的關(guān)系是否正常與合理。報表與總賬及有關(guān)成本賬、明細表所列數(shù)椐是否相符。，要求有關(guān)單位提供預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。、帳表、決算，檢查成本和費用，查閱有關(guān)文件和資料。，并索取有關(guān)文件資料等證明材料。、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)紀(jì)律行為的意見。，提出處理的建議。、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。 三、天津電力建設(shè)公司工程項目預(yù)、結(jié)算審計實施細則1總則 ，強化對工程項目分包結(jié)算的審計監(jiān)督，更好的保證項目法施工的正常運行，維護公司內(nèi)外部結(jié)算紀(jì)律，特制訂本細則。1．2 內(nèi)外部結(jié)算及預(yù)算審計是為了有效的控制各項目部的收入和支出,促進預(yù)結(jié)算管理的合理、準(zhǔn)確、真實，以保證公司各項目部履行企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算規(guī)定。1．3 公司內(nèi)外部預(yù)結(jié)算管理審計實施細則編制的依據(jù)是：《中華人民共和國審計法》、《天津電力建設(shè)公司內(nèi)部審計實施細則》、《天津電力建設(shè)公司關(guān)于使用外部分包隊伍管理辦法》、《天津電力建設(shè)公司工程項目分包結(jié)算計價標(biāo)準(zhǔn)》及計財部與其它部門現(xiàn)行的有關(guān)文件制度等。1．4 本辦法適用范圍： 公司直屬各項目部、專業(yè)公司及其它單位的內(nèi)外部分包工程結(jié)算的管理。2 審計內(nèi)容 2．1 項目部對內(nèi)外分包隊伍的錄用是否嚴(yán)格按公司有關(guān)文件執(zhí)行，特別是外包工隊的錄用程序是否符合《公司關(guān)于使用外部分包隊伍管理辦法》的規(guī)定。2．1．1 項目部對外包隊伍資質(zhì)評審的有關(guān)資料。2．1．2 項目部對外包隊伍能力評審的有關(guān)資料。2．2 對外分包工程承、發(fā)包合同的合法性、嚴(yán)密性、合同履行的可行性、完整性及執(zhí)行情況的審計。2．2．1 審查項目部是否按照“公司合同管理辦法”的要求對簽約當(dāng)事人是否具備簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力進行了預(yù)審，預(yù)審內(nèi)容的相關(guān)資料是否齊全。2．2．2 審查簽約各方有無違背法律、法規(guī)、政策及計劃，有無規(guī)避公司規(guī)定、顯失公平的內(nèi)容。2．2．3 審查合同的簽約形式和程序是否合法。2．2．4 合同的文字表述是否準(zhǔn)確嚴(yán)密，甲乙雙方的權(quán)利、義務(wù)如質(zhì)量、安全、工期進度、價款結(jié)算及雙方責(zé)任等方面內(nèi)容是否具體明確，是否按公司合同管理規(guī)定履行了審批、簽證等程序。2．2．5 審計合同的工程項目名稱、承包范圍、合同價款、結(jié)算方式以及違約責(zé)任等條款是否明確，重點跟蹤質(zhì)量問題的核實認(rèn)定，維護公司的利益。2．2．6 審查項目部對合同履行的可行性、完整性的執(zhí)行情況，根據(jù)工程的實際進度考核外包隊伍的履約能力，對沒有完全履行合同規(guī)定的情況，項目部是否按違約責(zé)任對分包隊伍采取了相應(yīng)的措施。2．2．7 審查分
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