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九略—項目法運行規(guī)則—工程項目審計流程00(已修改)

2025-06-29 15:00 本頁面
　

【正文】 目 錄一、天津電力建設公司工程項目審計實施細則 2二、天津電力建設公司工程成本、費用審計實施細則 6 6 6： 6 7： 8 8三、天津電力建設公司工程項目預、結算審計實施細則 91總則 92 審計內容 93 審計依據(jù) 114 工程預結算審計的程序 125 工程預結算審計的方法 136 審計職權和責任 13四、天津電力建設公司工程項目物資管理審計實施細則 14 142 審計內容 143 審計要點 14審計程序 155 審計方法 16審計職權與責任 16五、工程項目審計工作流程 16 一、天津電力建設公司工程項目審計實施細則 1. 根據(jù)公司《內部審計工作實施細則》和項目法施工管理的要求，結合工程項目具體情況制定本實施細則。 2. 工程項目審計是在公司《內部審計工作實施細則》基礎上，運用專門的審計方法對工程項目管理的全過程進行監(jiān)督、檢查、評價，實現(xiàn)工程項目的優(yōu)質、低耗、高效。 3. 公司承建的所有工程項目均在審計范圍。 4. 工程項目審計的主要內容。 工程項目盈虧是否真實。通過計算、分析、比較等方法審查工程項目盈虧情況，在工程項目全部結束后，對在工程項目經理部承包基數(shù)范圍內經審計最后盈利的項目部，審計報告中可提出分析建議，按公司有關文件（《工程項目承包責任條款》）規(guī)定給予盈利項目部提出兌現(xiàn)獎勵意見；對發(fā)生虧損的項目部，在虧損單位寫出虧損分析資料的同時，審計處協(xié)助其他專業(yè)管理部門共同核定項目虧損的主客觀因素，提出審計分析意見，抵扣項目承包人和管理班子的抵押金，并根據(jù)虧損數(shù)額給予相應處罰(處罰標準依據(jù)公司有關文件)。 審查項目部承包基數(shù)及經營管理目標實現(xiàn)情況，計算復核各項目部稅金繳納、應交公司利、費是否按規(guī)定及時足額上交，提取基數(shù)是否準確，如未交或少交，審計部門發(fā)現(xiàn)后提出審計意見，并通知相關具體管理部門，進行扣減并根據(jù)情節(jié)輕重，建議公司給予當事單位及相關人員行政或經濟處罰。 、安全指標完成情況。 審查項目部工程質量、安全指標是否真正完成公司規(guī)定的標準，如未達到規(guī)定的指標，按公司質量、安全部門規(guī)定的處罰標準提出審計意見，在審計過程中如發(fā)現(xiàn)項目部因自身管理不善造成返工等損失加大成本支出的情況，可對項目部的質量成本發(fā)生情況進行延伸審計。 。 審查項目部合同規(guī)定工期執(zhí)行情況，如造成合同工期延誤，審計應針對不同情況提出分析意見，如因項目部的原因造成延誤工期受到甲方的處罰，工程項目負責人應按一定比例承擔處罰；如因甲方等其他外部原因造成工期延誤，審計各項索賠資料準備和索賠執(zhí)行情況，對實際索賠結果執(zhí)行較好的單位審計提出獎勵建議。按照公司各年度《經濟責任制》和相關的工資政策、考核指標的約束和規(guī)定，審查項目部實際工資獎金發(fā)放情況、人工費開支情況，發(fā)現(xiàn)超標準、超規(guī)定發(fā)放的工資、獎金、補助等情況要求限期退還或抵扣，并建議公司對主要領導和當事人給予批評。 、預結算的執(zhí)行情況審計項目部分包工程合同的簽定是否符合公司內部管理規(guī)定、合同簽定是否及時、預結算手續(xù)是否完備、施工圖預算編制是否齊全、結算價格是否依據(jù)公司相關管理部門的文件制度執(zhí)行、工程量的核定是否有施工技術人員的認定等， 如發(fā)現(xiàn)上述方面弄虛作假等情況，根據(jù)情節(jié)輕重，有權建議公司給予相關單位、管理部門及當事人進行處罰。、驗收、保管和消耗的執(zhí)行情況 根據(jù)公司材料采購、驗收、保管和消耗管理等項規(guī)定及《項目經理部物資供應協(xié)議》等文件審計工程項目材料采購成本、使用成本管理是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見并按物資及其他專業(yè)部門的管理規(guī)定處理。 、購置情況 根據(jù)機械管理部門《機械租賃管理辦法》、《工器具租賃管理辦法》及相關的機械租賃、租金價格等規(guī)定進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見并按機械處及計財部的有關管理規(guī)定進行處理。 。 依據(jù)公司計財部門下發(fā)的有關管理費用和間接費用管理規(guī)定進行日常審計，發(fā)現(xiàn)問題按計財部規(guī)定處理。 。 在審計過程中如發(fā)現(xiàn)項目部存在違反財經紀律或執(zhí)行中與公司規(guī)定不一致的行為，在核實無誤的前提下建議公司給予當事人相應處罰，情節(jié)嚴重的進行通報，發(fā)現(xiàn)成本不實、弄虛作假等問題責令限期糾正，拒不改正的審計部門有權建議公司給予相關的處罰。 。 審計會同公司有關部門對發(fā)生虧損或沒達到公司預期管理目標的項目部進行檢查、分析，若存在因管理不善造成項目部及公司重大損失浪費的情況，在核實確定的前提下，審計處會同相關管理部門寫出書面審計分析報告，報送公司主管領導審批。 、債權、債務情況。審計項目部承租公司資產的使用、維護、交接情況；項目部自身的債權、債務清
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