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正文內(nèi)容

九略—項(xiàng)目法運(yùn)行規(guī)則—工程項(xiàng)目審計(jì)流程00(已修改)

2025-06-29 15:00 本頁(yè)面
　

【正文】 目 錄一、天津電力建設(shè)公司工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則 2二、天津電力建設(shè)公司工程成本、費(fèi)用審計(jì)實(shí)施細(xì)則 6 6 6： 6 7： 8 8三、天津電力建設(shè)公司工程項(xiàng)目預(yù)、結(jié)算審計(jì)實(shí)施細(xì)則 91總則 92 審計(jì)內(nèi)容 93 審計(jì)依據(jù) 114 工程預(yù)結(jié)算審計(jì)的程序 125 工程預(yù)結(jié)算審計(jì)的方法 136 審計(jì)職權(quán)和責(zé)任 13四、天津電力建設(shè)公司工程項(xiàng)目物資管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則 14 142 審計(jì)內(nèi)容 143 審計(jì)要點(diǎn) 14審計(jì)程序 155 審計(jì)方法 16審計(jì)職權(quán)與責(zé)任 16五、工程項(xiàng)目審計(jì)工作流程 16 一、天津電力建設(shè)公司工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則 1. 根據(jù)公司《內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》和項(xiàng)目法施工管理的要求，結(jié)合工程項(xiàng)目具體情況制定本實(shí)施細(xì)則。 2. 工程項(xiàng)目審計(jì)是在公司《內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》基礎(chǔ)上，運(yùn)用專門的審計(jì)方法對(duì)工程項(xiàng)目管理的全過程進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的優(yōu)質(zhì)、低耗、高效。 3. 公司承建的所有工程項(xiàng)目均在審計(jì)范圍。 4. 工程項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容。 工程項(xiàng)目盈虧是否真實(shí)。通過計(jì)算、分析、比較等方法審查工程項(xiàng)目盈虧情況，在工程項(xiàng)目全部結(jié)束后，對(duì)在工程項(xiàng)目經(jīng)理部承包基數(shù)范圍內(nèi)經(jīng)審計(jì)最后盈利的項(xiàng)目部，審計(jì)報(bào)告中可提出分析建議，按公司有關(guān)文件（《工程項(xiàng)目承包責(zé)任條款》）規(guī)定給予盈利項(xiàng)目部提出兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)意見；對(duì)發(fā)生虧損的項(xiàng)目部，在虧損單位寫出虧損分析資料的同時(shí)，審計(jì)處協(xié)助其他專業(yè)管理部門共同核定項(xiàng)目虧損的主客觀因素，提出審計(jì)分析意見，抵扣項(xiàng)目承包人和管理班子的抵押金，并根據(jù)虧損數(shù)額給予相應(yīng)處罰(處罰標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)公司有關(guān)文件)。 審查項(xiàng)目部承包基數(shù)及經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，計(jì)算復(fù)核各項(xiàng)目部稅金繳納、應(yīng)交公司利、費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)足額上交，提取基數(shù)是否準(zhǔn)確，如未交或少交，審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)后提出審計(jì)意見，并通知相關(guān)具體管理部門，進(jìn)行扣減并根據(jù)情節(jié)輕重，建議公司給予當(dāng)事單位及相關(guān)人員行政或經(jīng)濟(jì)處罰。 、安全指標(biāo)完成情況。 審查項(xiàng)目部工程質(zhì)量、安全指標(biāo)是否真正完成公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，如未達(dá)到規(guī)定的指標(biāo)，按公司質(zhì)量、安全部門規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)提出審計(jì)意見，在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部因自身管理不善造成返工等損失加大成本支出的情況，可對(duì)項(xiàng)目部的質(zhì)量成本發(fā)生情況進(jìn)行延伸審計(jì)。 。 審查項(xiàng)目部合同規(guī)定工期執(zhí)行情況，如造成合同工期延誤，審計(jì)應(yīng)針對(duì)不同情況提出分析意見，如因項(xiàng)目部的原因造成延誤工期受到甲方的處罰，工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按一定比例承擔(dān)處罰；如因甲方等其他外部原因造成工期延誤，審計(jì)各項(xiàng)索賠資料準(zhǔn)備和索賠執(zhí)行情況，對(duì)實(shí)際索賠結(jié)果執(zhí)行較好的單位審計(jì)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。按照公司各年度《經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》和相關(guān)的工資政策、考核指標(biāo)的約束和規(guī)定，審查項(xiàng)目部實(shí)際工資獎(jiǎng)金發(fā)放情況、人工費(fèi)開支情況，發(fā)現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)定發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助等情況要求限期退還或抵扣，并建議公司對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人給予批評(píng)。 、預(yù)結(jié)算的執(zhí)行情況審計(jì)項(xiàng)目部分包工程合同的簽定是否符合公司內(nèi)部管理規(guī)定、合同簽定是否及時(shí)、預(yù)結(jié)算手續(xù)是否完備、施工圖預(yù)算編制是否齊全、結(jié)算價(jià)格是否依據(jù)公司相關(guān)管理部門的文件制度執(zhí)行、工程量的核定是否有施工技術(shù)人員的認(rèn)定等， 如發(fā)現(xiàn)上述方面弄虛作假等情況，根據(jù)情節(jié)輕重，有權(quán)建議公司給予相關(guān)單位、管理部門及當(dāng)事人進(jìn)行處罰。、驗(yàn)收、保管和消耗的執(zhí)行情況 根據(jù)公司材料采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和消耗管理等項(xiàng)規(guī)定及《項(xiàng)目經(jīng)理部物資供應(yīng)協(xié)議》等文件審計(jì)工程項(xiàng)目材料采購(gòu)成本、使用成本管理是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見并按物資及其他專業(yè)部門的管理規(guī)定處理。 、購(gòu)置情況 根據(jù)機(jī)械管理部門《機(jī)械租賃管理辦法》、《工器具租賃管理辦法》及相關(guān)的機(jī)械租賃、租金價(jià)格等規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出審計(jì)意見并按機(jī)械處及計(jì)財(cái)部的有關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行處理。 。 依據(jù)公司計(jì)財(cái)部門下發(fā)的有關(guān)管理費(fèi)用和間接費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行日常審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題按計(jì)財(cái)部規(guī)定處理。 。 在審計(jì)過程中如發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或執(zhí)行中與公司規(guī)定不一致的行為，在核實(shí)無誤的前提下建議公司給予當(dāng)事人相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的進(jìn)行通報(bào)，發(fā)現(xiàn)成本不實(shí)、弄虛作假等問題責(zé)令限期糾正，拒不改正的審計(jì)部門有權(quán)建議公司給予相關(guān)的處罰。 。 審計(jì)會(huì)同公司有關(guān)部門對(duì)發(fā)生虧損或沒達(dá)到公司預(yù)期管理目標(biāo)的項(xiàng)目部進(jìn)行檢查、分析，若存在因管理不善造成項(xiàng)目部及公司重大損失浪費(fèi)的情況，在核實(shí)確定的前提下，審計(jì)處會(huì)同相關(guān)管理部門寫出書面審計(jì)分析報(bào)告，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 、債權(quán)、債務(wù)情況。審計(jì)項(xiàng)目部承租公司資產(chǎn)的使用、維護(hù)、交接情況；項(xiàng)目部自身的債權(quán)、債務(wù)清
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