【文章內容簡介】 審計師工程審計師根據(jù)材料現(xiàn)場檢查結果記錄審計日志《審計日志》XX公司審計監(jiān)察部工程組作業(yè)指導手冊材料進場報驗制度及執(zhí)行審計流程流程風險點：物資報驗未執(zhí)行或執(zhí)行不嚴格，易出現(xiàn)偷換材料，以次充好的問題，導致工程質量存在安全隱患，增加后期維修成本；審計關注點：重點關注物資進行報驗單是否經現(xiàn)場項目經理確認，同時要核對報驗材料與實際使用材料是否一致。流程圖15材料進場報驗制度及執(zhí)行審計流程工程審計師現(xiàn)場項目經理乙方項目經理開始020審查物資進場報驗030否判斷是050根據(jù)物資進場報驗檢查結果記錄審計日志結束010提供物資進場報驗單040對未進場報驗的材料進行補充報驗，不符規(guī)定的材料進行更換010提供物資進場報驗單階段XX公司審計監(jiān)察部工程組作業(yè)指導手冊工作程序活動編號 活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010 提供物資進場報驗單現(xiàn)場項目經理乙方項目經理現(xiàn)場甲乙方項目經理提供物資進場報驗記錄單《物資進場報驗單》020 審查物資進場報驗單 工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場提供的物資進場報驗單進行檢查，核對物資的檢測報告及合格證，是否經過現(xiàn)場項目經《物資進場報驗》16理簽字確認，對不符合指定的材料是否執(zhí)行相關的變更審批030分析判斷物資進場報驗工程審計師工程審計師根據(jù)物資進場報驗記錄檢查結果，及現(xiàn)場核對物資報驗材料記錄，現(xiàn)場實際使用材料與合約指定材料品牌是否一致，不符合規(guī)定的出具審計建議《審計建議書》040對未報驗的執(zhí)行補充，對不合規(guī)定的進行更換現(xiàn)場項目經理現(xiàn)場項目經理根據(jù)審計建議書對未報驗的材料督促乙方補報，對不符合合約指定品牌的材料進行更換050根據(jù)物資進場報驗檢查結果記錄審計日志工程審計師現(xiàn)場審計師根據(jù)物資進場報驗檢查結果，記錄審計日志《審計日志》XX公司審計監(jiān)察部工程組作業(yè)指導手冊施工現(xiàn)場質量管理及記錄審計流程流程風險點：施工隱蔽、分項、分部驗收，試驗、試運行未執(zhí)行或執(zhí)行不規(guī)范且記錄不完整，易出現(xiàn)工程質量問題或隱蔽工程虛報工程量，后繼缺失追溯性，導致成本增加；；未進行定位放線或執(zhí)行應于形式，易造成后期施工出現(xiàn)專業(yè)打架，影響工程質量；審計關注點：量證明文件、檢驗批驗收記錄、施工記錄、隱蔽工程檢查記錄、試驗記錄、試運行記錄、分項工程驗收記錄、分部工程驗收記錄、單位工程驗收記錄。重點關注夾層吊桿與風管、消防管道是否存在打架碰撞現(xiàn)象。流程圖17施工現(xiàn)場質量管理及記錄審計流程工程審計師現(xiàn)場項目經理乙方項目經理開始020審查現(xiàn)場質量管理記錄及現(xiàn)場核對030判斷是050根據(jù)現(xiàn)場質量管理記錄檢查結果記錄審計日志結束010提供現(xiàn)場隱蔽檢查，分項分部檢查記錄，設備運行記錄及放線定位記錄040否對現(xiàn)場質量管理缺失的資料進行補充010提供現(xiàn)場隱蔽檢查，分項分部檢查記錄，設備運行記錄及放線定位記錄活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010提供現(xiàn)場隱蔽檢查，分項分部檢查記錄，設備運行記錄及放線定位記錄現(xiàn)場項目經理乙方項目經理現(xiàn)場甲乙方項目經理提供施工隱蔽、分項、分部驗收，試驗、試運行檢查記錄《檢驗批驗收記錄》《定位放線記錄》《隱蔽工程檢查記錄》《試驗記錄》《單位，分部，分．4工作程序18階段XX公司審計監(jiān)察部工程組作業(yè)指導手冊項工程驗收記錄》020現(xiàn)場審查質量管理記錄工程審計師工程審計師現(xiàn)場核查各項檢查記錄是否經過現(xiàn)場項目經理簽字確認，結合工期進度計劃表互相印證是否合理030分析判斷項目現(xiàn)場執(zhí)行管理制度執(zhí)行情況工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場檢查執(zhí)行情況，現(xiàn)場條件允許可抽查隱蔽及運行檢查記錄，分析判斷現(xiàn)場質量管理制度執(zhí)行的合理合規(guī)性，對不合格的地方出具審計建議書《審計建議書》040對不完善的質量制度進行補充現(xiàn)場項目經理現(xiàn)場項目經理根據(jù)審計建議書落實整改，不完善的現(xiàn)場質量檢查記錄《審計建議書》050根據(jù)現(xiàn)場質量管理記錄檢查結果記錄審計日志工程審計師工程審計師根據(jù)現(xiàn)場質量管理記錄檢查結果，記錄審計日志《審計日志》XX公司審計監(jiān)察部工程組作業(yè)指導手冊按圖施工/工程洽商及變更管理審計流程流程風險點：工程變更現(xiàn)場管理不規(guī)范，未嚴格執(zhí)行變更流程或變更審核不嚴格，易造成變更原因主體不清晰，變更費用不合理等問題，途增工程造價成本；審計關注點：變更的費用界定是否明確，變更的原因是否明確、變更費用與原預算或結算是否存在重算或多算的地方、變更手續(xù)是否合理合規(guī)，如變更的批準人是否具備批準權力、變更費用是否已經實際發(fā)生，變更工作是否已經執(zhí)行、變更部位的工程量增減是否正確、變更部位的定額套用是否合理、變更部位的增減是否得到了如實反映、變更計算過程是否規(guī)范、簽證措施是否必要及簽證工程的單價進行審核；流程圖19按圖施工/工程洽商及變更管理審計流程工程審計師現(xiàn)場項目經理乙方項目經理預決算部設計中心開始010根據(jù)圖紙核對現(xiàn)場施工工藝030審核現(xiàn)場簽證（變更）洽商記錄的合理性060分析現(xiàn)場簽證（變更）洽商記錄的合理性070否判斷是090根據(jù)現(xiàn)場簽證（變更）洽商記錄檢查結果記錄審計日志結束020提供現(xiàn)場簽證（變更）洽商記錄080對不完善，不合理的現(xiàn)場簽證（變更）洽商資料進場補充完善020提供現(xiàn)場簽證（變更）洽商記錄040現(xiàn)場簽證（變更）洽商記錄預算成本審核050設計變更活動編號活動名稱執(zhí)行角色活動描述輸入輸出010根據(jù)圖紙核對現(xiàn)場工藝是否按圖施工工程審計師工程審計師根據(jù)圖紙內容現(xiàn)場核對隱蔽項目工藝是否按圖施工施工圖紙020提供現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄現(xiàn)場項目經理乙方項目經理現(xiàn)場甲乙方項目經理提供現(xiàn)場簽證，變更，洽商的記錄單《現(xiàn)場簽證單》030審核現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄流程執(zhí)行情況工程審計師工程審計師檢查簽證內容，查看是否完整，工程變更程序履行和實際執(zhí)行情況（應遵循先變后施的原則），是否具備可復查性（包括簽證內容，圖紙或相應的圖片信息）《現(xiàn)場簽證單》040現(xiàn)場簽證，變更，洽商記錄成本審核工程預算師工程預算師是否對現(xiàn)場變更內容進行及時的成本測算《現(xiàn)場簽證單》階段XX公司審計監(jiān)察部工程組作業(yè)指導手冊工作程序20050設計變更圖紙及變更因素分析設計師設計師針對設計因素導致的變更洽商內容是否及時的補充圖紙《設計變更單》060分析現(xiàn)場簽證，變更，洽商的合理性，完整性工程審計師工程審計師分析變更的原因是否明確、變更費用與原預算或結算是否存在重算或多算的地方、變更手續(xù)是否合理合規(guī)《現(xiàn)場簽證單》《設計變更單》070判斷現(xiàn)場簽證，變更，洽商的合理性，完整性工程審計師工程審計師根據(jù)分析結果判斷簽證管理流程執(zhí)行是否合理完整，對不合理不完整的記錄單及時出具審計建議書《審計建議書》080補