【文章內容簡介】 出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借 ：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款 ——→ 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 ——→編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現金 ——→ 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款：開具還款收 據 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據出納崗收款簽字后的收據第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現金 貸：其他應收款 ——→ 出納崗 10 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數第 2天清理各部門人員借款情況 ——→ 編制 “部門借款情況明細表 ”（列明借款人、借款金額、是否逾期） ——→ 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 ——→截至 5日到期仍有未還款者 ——→ 編制 “扣款明細表 ”（列明應扣款人、本月扣款金額） ——→ 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款， 傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八） 工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 了解財務部各崗位工作 ——→ 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 （ 4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定 資產的管理和準確提取折舊。 11 提取折舊 根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產 ——→ 對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表 ——→編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 ——累計折舊 貸：累計折舊 ——相關明細科目 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取 。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。 （ 4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。 固定資產清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點 ——→ 整理固定資產明細表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 ① 盤盈 借：固定資產 ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產 （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查 ——→ 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產 ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產清理轉出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產 借 ：固定資產清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值） ② 收到清理收入 借：現金 /銀行存款 貸：固定資產清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產清理 貸：現金 /銀行存款 ④ 結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復核 （二）在建工程 12 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 審核部 門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） ——→ 編制記賬憑證 借：更改工程 ——GMP—相關明細 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）核算屬于 GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度 ，不能帶有訂書釘。 （ 5）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 ——→ 向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算 ——→設立明細科目 （ 2）工程招標 閱讀招標文件 ——→ 開具投標保證金收據并制證 ——→ 參與議標、評標、定標——→ 參與合同條款的訂立 ——→ 保留合同復印件 ① 收到投標保證金時： 借：現金 貸：其他應付款 ——投標保證金 ② 退還時： 借：其他應付款 ——投標保證金 在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28 日核查工程合同及 在建工程款項付出情況 ——→ 審核 GMP 等部門報出的工程項目資金月度計劃 ——→ 匯總資金計劃 ——→ 報財務部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據月度資金計劃核查付款項目 ——→ 審核工程合同、進度款收據或發(fā)票等 ——→ 審核 “付款審批單 ”審批手續(xù)是否完備 ——→ 登記資金計劃 ——→ 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “付款審批單 ”及銀行付款憑證等 ——→ 編制記賬憑證 13 借：基建工程 ——工程名稱 —建筑工程 —客戶單位 —安裝工程 —客戶單位 —在安裝設備 —設備 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（ 與客戶簽有合同） 更改工程 ——工程名稱 —技術改造 —客戶單位 —裝飾裝修 —客戶單位 —待攤基建費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 ——工程名稱 —客戶單位 —待攤改造費用支出 —其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 ——工程名稱 —客戶單位（購置設備預付款） 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設備的全額發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證 借：基建工程 ——在安裝設備 —設備 貸：工程物資 ——工程名稱 —客戶 單位 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）付出款項時須憑收據或發(fā)票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。 （ 2）付款款項為計劃 ——→ 傳主管崗復核 （四）管理性工作 每月 5日根據 GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產盤點工作。 不定期進行固定資產盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。 加強對預付賬款 ——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。