【正文】 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 ——→ 審核原始憑證粘貼規(guī)范 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 4 借：營業(yè)費用 ——相關明細科目（部門專項） 貸：現金 /銀行存款 /其他應收款 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產 審核是否附申請報告 ——→ 審核發(fā)票合法 ——→ 審核是否有行政事務部開具的固定 資產調撥單 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：固定資產 ——相關明細科目 貸：現金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續(xù)。 （ 3）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 （ 2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。、 出 納 崗 工 作 流程 ......................................................................................................................... 2 二 、 銷 售 費 用 崗 工 作 流程 ................................................................................................................. 4 三 、 管 理 費 用 崗 工 作 流程 ................................................................................................................. 8 四 、 固 定 資 產 核 算 崗 工 作 流程 ....................................................................................................... 11 五 、 材 料 審 核 崗 工 作 流程 ............................................................................................................... 15 六 、 生 產 成 本 核 算 崗 工 作 流程 ....................................................................................................... 19 七 、 銷 售 核 算 崗 工 作 流程 ............................................................................................................... 23 八 、 工 資 福 利 崗 位 工 作 流程 ........................................................................................................... 25 九 、 稅 務 崗 工 作 流程 ....................................................................................................................... 30 十、 1 一、出納崗工作流程 （一）現金收付 收現 根據會計崗開具的收據（銷售會計 開具的發(fā)票）收款 ——→ 檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名 ——→ 在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章 ——→ 將收據第 ② 聯（或發(fā)票聯）給交款人 ——→ 憑記賬聯登記現金流水賬——→ 登記票據傳遞登記本 ——→ 將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有 “轉賬 ”字樣，后加蓋 “轉賬 ”圖章 和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。 管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。 （ 2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 返利 審核是否附協(xié)議 ——→ 審核是否附合法收據 ——→ 審核是否有銷售會計審核簽名 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——宣傳費 —現款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項） 貸：銀行存款 \現金 ——→ 傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告 ——→ 審核是否附合法收據 ——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——宣傳費 —贊助費（部門專項） 貸：銀行存款 \現金 ——→ 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 （四）管理性工作 每月 10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 ——→ 審核車隊核算員輔助賬并簽章——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——修理費 —相關明細科目 貸：現金 /銀行存款 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 ——→ 登記貸款期限、還款日期、利率 ——→ 編制記賬憑證 借：銀行存款 借 ：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 還款：開具還款收 據 ——→ 傳出納崗收款 ——→ 根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證 借：現金 貸：其他應收款 ——→ 出納崗 10 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產調撥手續(xù)，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。 （ 2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取 。 ① 盤盈 借：固定資產 ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產 （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查 ——→ 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產 ——→ 核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況 ——→ 審核固定資產清理轉出報告 ——→ 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產 借 ：固定資產清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產（原值） ② 收到清理收入 借：現金 /銀行存款 貸：固定資產清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產清理 貸：現金 /銀行存款 ④ 結轉凈損益 借：固定資產清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產清理（賬面余額） ——→ 傳主管崗復核 （二）在建工程 12 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額