【正文】 核算收入時以負數作正常核算。 23 注：中轉庫加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 ——→ 督促倉庫管理員編制盤存表 ——→ 及時提供盤點結果 ——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 ——→ 根據公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 借 ：管理費用 ——處理財產損失〈紅字〉 22 （ 2）盤虧 借：管理費用 ——處理財產損失 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。 （ 2）領出返工 借：生產成本 ——基本生產 —車間 —材料 貸：庫存商品 ——醫(yī)藥庫 /塑料庫 ——→ 傳主 管崗復核 注：（ 1）摘要欄須注明產品名稱及產量。 本期收貨數量 +期初結余數量 退貨入庫 貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數 21 量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。 （五）生產成本 核算 基本生產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 ——→ 檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 ——→ 結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表 ——→ 傳各車間成本核算員 產品成本核算 由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 （ 3）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍 及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度 ——→ 傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 ——→ 對照領料單審核材料發(fā)出匯總表 ——→ 對照匯總表審核記賬憑證 ——→ 傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 ——→ 督促倉庫管理員編制實物盤點表 ——→ 編制存貨盤存明細表和匯總表 ——→ 及時提供盤點結果——→ 協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 ——→ 根據公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 借：管理費用 ——處理財產損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 ——處理財產損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單 ——→ 按部門匯總 ——→ 編制力資費用分配表 ——→ 簽收搬運公司運費發(fā)票 ——→ 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 ——倉儲費（生產系統(tǒng)用工） 管理費用 ——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用 ——市內中轉（營銷系統(tǒng)用工） 應付賬款 ——武馬 其他應收款 ——藥品公司 應交稅金 ——增值稅（進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 18 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。 本期收貨數量 +期初結余數量 16 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 ——→ 審核倉庫管理員登記發(fā)出數量準確——→ 抽出領料單 ——→ 錄入微機發(fā)出模塊 ——→ 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后） ——→ 做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數量 材料加權平均單價） ——→ 在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 ——→ 分類匯總各車間部門費用——→ 打印車間領料單明細表傳車間核算員 ——→ 核對領料數量，傳遞發(fā)出成本數據 ——→ 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→ 編制記賬憑證 借：生產成本 ——→ 基本生產（材料費用） （生產用直接原材料） 生產成本 ——→ 輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —各二級科目 ——→ 傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。 （ 2）未配上的第 ④ 聯為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 不定期進行固定資產盤查工作。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 固定資產清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點 ——→ 整理固定資產明細表 ——→ 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 11 提取折舊 根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產 ——→ 對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 ——→ 編制折舊計算表 ——→編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 ——累計折舊 貸：累計折舊 ——相關明細科目 ——→ 傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。 （ 2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 每季度結束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 無形資產攤銷 月末攤銷無形資產 ——→ 編制記賬憑證 借：管理費用 ——無形資產攤銷 貸：無形資產 ——→ 傳主管崗復核 注：無形資產按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 ——→ 登記資金計劃——→ 編制記賬憑證 借：財務費用 ——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→ 傳主管崗復核 注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 9 （ 2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 每季度提供需監(jiān)測的 廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 ——→ 審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——廣告費用 —宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用 ——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 ——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→ 傳主管崗復核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關材料 ——→ 審核原始憑證完整、合法性——→ 審核審批手續(xù)是否完備 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費 用 —推廣會（部門專項） 貸：現金 /其他應收款 ——→ 分品種登記手工賬 ——→ 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。 （ 2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、 5 返利分開核算，以現金科目相聯系。 途損 審核途損合法依據、途損報告 ——→ 審核簽字手續(xù)完整 ——→ 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 ——途損（專項） 貸：應收賬款 注：（