完整版集團公司財務(wù)部管理制度(全)-wenkub.com
2024-08-12 05:20 本頁面
【正文】 第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充，并負責解釋?！ 「黝A(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當年預(yù)算執(zhí)行情況，并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標，著手編制下年度預(yù)算，在決算工作之前，完成下年度預(yù)算編制工作。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議?！ 「髯庸疽獜娀瘑喂P業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預(yù)算?！ 〉谒氖l 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究?！ 〉谒氖粭l 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理 各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵?！ 「髯庸镜呢敃块T要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)?！ 「髯庸镜呢攧?wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 差異分析及控制報告； 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標進行分析； 成本分析、控制成本支出； 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi)； 利潤分析報告； 現(xiàn)金流量分析； 公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況?！ 《聲M 1）每年的董事會費用總額由董事會決定?！ ”ｋU 公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。年終由公司財務(wù)部進行清算。超過預(yù)算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預(yù)支單”，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預(yù)支差旅借款?！ 〉谌鶙l 各項管理費用的規(guī)定 差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事?！ 。?）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導(dǎo)提出申請，批準后再實施。 ?。?）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。 ?。?）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理?！ 〉谌臈l 公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預(yù)算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批?！ 」景匆?guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本?！ ν鈸１仨毞瞎菊鲁碳坝嘘P(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。 第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責。 工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程?！ 」境鍪酃潭ㄙY產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買?！ 腺Y項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)?！ 〉诙l 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目?！ 》蠂抑笇?dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批?！ 〉诙畻l 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導(dǎo)、管理、監(jiān)督和控制。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 第十六條 低值易耗品 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品?！ 。?）債務(wù)人逾期
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