【正文】 自制原材料、包裝物和低值易耗品應(yīng)當(dāng)通過生產(chǎn)成本科目進(jìn)行歸集。 發(fā)生各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記現(xiàn)金、銀行存款等相關(guān)科目；收回時(shí)做相反分錄。本科目核算因生產(chǎn)經(jīng)營的需要，購入各種物資而預(yù)先支付的款項(xiàng)。 按購物單位名稱設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 持應(yīng)收票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)時(shí)，借記銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)收票據(jù)。信用卡還應(yīng)按其種類和開出銀行設(shè)置明細(xì)賬。屬于應(yīng)由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)亩倘保栌浧渌麘?yīng)收款，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損益；屬于無法查明的其他原因，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，借記管理費(fèi)用，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損益；屬于無法查明原因的溢余，借記待處理財(cái)產(chǎn)損益，貸記記營業(yè)外收入。 21 第四十一條 各部門應(yīng)將其各自的各種票據(jù)、報(bào)表裝訂成冊，妥善保管。 第三十八條 財(cái)務(wù)部對《送貨單》各聯(lián)進(jìn)行審核后，填制《記帳憑證》。 第三十四條 財(cái)務(wù)部將《送貨單》財(cái)務(wù)聯(lián)作為記帳附件，發(fā)票聯(lián)、提貨聯(lián)、出門聯(lián)、保管聯(lián)送交客戶，由客戶到倉儲(chǔ)部提貨。 第三十條 成品出庫，應(yīng)由銷售部填制《送貨單》，經(jīng)總經(jīng)理（或銷售部經(jīng)理）簽批后，交財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)。 第二十六條 對于需返還貨款的，由退貨人將已加蓋“已收貨”字樣的《送貨單》交銷售部，由銷售 填制《用款審批單》，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽批后方能到財(cái)務(wù)部辦理退款事宜（付款及帳務(wù)票據(jù)流程同采購付款票據(jù)流程）。 第三節(jié) 半成品、成品入庫票據(jù)流程 第二十三條 倉儲(chǔ)部對需入庫的半成品、成品清點(diǎn)無誤后，由庫管填制《成品入庫單》，交入庫人、車間主任、倉庫主管簽字確認(rèn)。報(bào)表及相關(guān)單據(jù)于次日上交財(cái)務(wù)部，如需緊急辦理的應(yīng)立即上交財(cái)務(wù)部。 第十七條 各部門需辦理退料的，由退料人到倉儲(chǔ)部填制《退料單》，經(jīng)退料部門、品控部、倉儲(chǔ)部簽批后，方能辦理退庫。 第十五條 《記帳憑證》經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后，作為記帳依據(jù)。 第十二條 印章管理員接到付款單后，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，對憑證的各要素復(fù)核無誤后，在付款票據(jù)指定的位置上加蓋印章。 第十條 出納根據(jù)審批后《用款審批單》或《費(fèi)用報(bào)銷單》及原始憑證，支付現(xiàn)金或辦理銀行電匯、信匯、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。 第七條 采購部應(yīng)根據(jù)發(fā)票、《請購單》、《驗(yàn)收單》供應(yīng)商聯(lián)、采購聯(lián)編制相關(guān)單據(jù)。 第四條 倉儲(chǔ)部根據(jù)《檢驗(yàn)單》的檢驗(yàn)結(jié)果開具《驗(yàn)收單》，并據(jù)實(shí)扣除應(yīng) 18 扣項(xiàng)目。 第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)部票據(jù)流程 第一節(jié) 采購入庫及付款票據(jù)流程 第一條 各部門根據(jù)實(shí)際需要，申購物資時(shí)，由申購人填制《請購單》，交部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，送總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交采購部門。 第四十一條 根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置庫存商品明細(xì)帳，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登記會(huì)計(jì)賬簿，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。 17 第三十七條 對材料核算會(huì)計(jì)提拱的材料消耗匯總，按一定的分配方法進(jìn)行歸集、分配，并登記相應(yīng)的明細(xì)賬。 第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的崗位職責(zé) 第三十二條 根據(jù)公司會(huì)計(jì)核算的需要，建 立各類明細(xì)分類賬； 第三十三條 對已填制的記賬憑進(jìn)行審核，據(jù)以登記相應(yīng)的明細(xì)賬。 第二十八條 做好材料采購結(jié)算的制票工作。 第二十五條 對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料分類、歸檔，并按會(huì)計(jì)檔案管理 辦法的規(guī)定進(jìn)行管理。 第二十一條 對經(jīng)過稽核人員審核的記賬憑證及時(shí)進(jìn)行匯總，并根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。 第十七條 完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。 第十三條 按時(shí)取得銀行對賬單，與銀行存款日記賬核對，如有不符應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 第二節(jié) 出納崗位職責(zé) 第十條 按公司規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。 第六條 逐步建立公司內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)。 第二條 嚴(yán)格執(zhí)行公司報(bào)銷制度，加強(qiáng)各項(xiàng)報(bào)銷的審核。 第十二條 遵守財(cái)會(huì)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度。 3． 做好財(cái)產(chǎn)清查工作， 做到帳實(shí)相符。 第九條 負(fù)責(zé)開展會(huì)計(jì)分析 ,運(yùn)用會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料 ,定期分析公司資金和財(cái)務(wù)變化狀況 ， 為公司經(jīng)營決策提供信息。 第五條 對產(chǎn)品變更、大的工藝改進(jìn)、重大合同、大型技改項(xiàng)目、新的產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目等，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測。組織公司會(huì)計(jì)核算工作。 第十條 財(cái)務(wù)對不符合要求的普通發(fā)票，可以拒收或拒付款。 第三節(jié) 采購取得的普通發(fā)票 第六條 對購買第三條所列的材料，因批量較小或?qū)Ψ酱_不能開具增值 發(fā)票的，應(yīng)讓對方出具普通發(fā)票。 13 第二節(jié) 采購材料取得的增值稅發(fā)票 第三條 應(yīng)取得增值稅發(fā)票的采購項(xiàng)目： 1. 大批的原材料，如面粉、糯米粉、肉、調(diào)料、添加劑； 2. 采購包裝物、包裝用材料； 3. 采購單位價(jià)值低于 2020 元的工具、備品配件、辦公用品； 4. 水費(fèi) 、電費(fèi)、天然氣費(fèi)、汽油費(fèi)。 第四節(jié) 發(fā)票的管理 第十條 公司在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查： 1. 檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況； 2. 調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)； 3. 查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料； 4. 向各部門詢問、了解與發(fā)票有關(guān)的問題和情況。 第六條 各部門設(shè)專人領(lǐng)購發(fā)票，并且對所領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行登記。 12 第三條 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)全公司的發(fā)票管理工作，其他部門依據(jù)各自的職責(zé)，共同做好本部門的發(fā)票管理工作。 第四條 印鑒的使用實(shí)行保管負(fù)責(zé)制。 銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。 第八條 員工報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，將有關(guān)票據(jù)和“出差審批表”粘貼好附于報(bào)銷單后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人審批簽字后報(bào)銷。省外：主管以下 20 元 /天、部門經(jīng)理（含總助） 30 元 /天、副總經(jīng)理、總經(jīng)理 50 元 /天，省內(nèi)：主管以下 10 元 /天、部門經(jīng)理 20 元 /天、副總經(jīng)理、總經(jīng)理40 元 /天。 特殊情況必須超標(biāo)準(zhǔn)的須事前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 乘座公司車輛出差者，不得報(bào)銷交通費(fèi) 。 第二節(jié) 因公出差費(fèi)用報(bào)銷 第三條 因公出差的審批 部門主管以上人員出差應(yīng)書面或口頭請示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；公司員工出差應(yīng)由部門經(jīng)理（主管）批準(zhǔn)。 第九條 因公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。 第七條 公務(wù)借款應(yīng)于該公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。 第四條 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能償還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。 稽核人員有權(quán)要求有關(guān)人員糾正工作中的錯(cuò)誤。對賬簿的審核每月進(jìn)行一次； 對報(bào)表的審核在報(bào)表底稿出來之后進(jìn)行，經(jīng)復(fù)核無誤后方可對外報(bào)送。 第八條 會(huì)計(jì)報(bào)表的審核。審核憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整、是否已經(jīng)審核無誤、是否同所附原始憑證內(nèi)容相符；審核會(huì)計(jì)科目和金額是否正確、對應(yīng)關(guān)系是否清晰；審核記賬憑證中有關(guān)項(xiàng)目的填寫是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全等。 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符，并督促查明賬實(shí)不符的原因。 第五條 內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容： 7 審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接。財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)由董事長或董事長授權(quán)人員一支筆審批。 第二章 財(cái)務(wù)稽核制度 第一條 為了提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，防止差錯(cuò)的發(fā)生，杜絕違反 國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令、制度的行為，保障各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理合法，保證會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、符合制度規(guī)定，實(shí)行會(huì)計(jì)工作內(nèi)部稽核辦法。計(jì)入當(dāng)月成本的費(fèi)用消耗和產(chǎn)品產(chǎn)量的起止日期須與成本計(jì)算保持一致，不得提前或延后。二級核算部門，必須按財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定 6 的報(bào)表格式，及時(shí)報(bào)送報(bào)表。 第五十二條 公司出售材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)時(shí)，價(jià)款一般應(yīng)在交付該資產(chǎn)時(shí)結(jié)清；若確有特殊情況，應(yīng)按合同協(xié)議進(jìn)行結(jié)算。保證貨款及時(shí)結(jié)算并取得銷售收入。 第四十六條 對產(chǎn)品因質(zhì)量或其他問 題，需要降價(jià)處理的，在經(jīng)品控部對該批產(chǎn)品復(fù)檢認(rèn)定后，由銷售部提出降價(jià)處理方案，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 負(fù)責(zé)實(shí)物接收、保管的人員應(yīng)與賬務(wù)處理的人員職務(wù)分離。 第四十一條 及時(shí) 辦理 銷售貨款的結(jié)算 。 第三十七條 根據(jù)籌資成本和資金結(jié)構(gòu)，選擇最佳籌資方式，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)。 第三十四條 實(shí)物資產(chǎn)的日常管理，由所屬部門進(jìn)行管理和維護(hù)，房屋、道路、圍欄等公共基礎(chǔ)設(shè)施的實(shí)物資產(chǎn)，歸辦公室統(tǒng)一管理。 4 第三十一條 在財(cái)產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓、呆滯和不需用物資