【正文】 本期收 貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 ——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 發(fā)出單價(jià)。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末 須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （ 2）保證憑證及附 件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 每月與采購員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶 單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 （ 4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 借：應(yīng)付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對(duì)外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用 —— 倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與 部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 （三）審核倉庫明細(xì)賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬 —— →核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額 —— →抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— →錄入微機(jī)收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫 ”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 五、 材料審核崗工作流程 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： （一）材料采購報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬 —— →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)） —— →編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 —— →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 （ 2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 5）費(fèi)用審核依據(jù)《 2020年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 注：（ 1）核算屬于 GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 （ 3）月 度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 每季度結(jié)束后 15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— →傳主管崗復(fù)核 注：無形 資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單 —— →登記資金計(jì)劃 —— →編制記賬憑證 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 2） 年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 審核付款及報(bào)賬 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備—— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 注：付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸 ：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 參與年度費(fèi)用控制 計(jì)劃的制定。 每季度結(jié)束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 （ 5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 費(fèi)用報(bào)賬 （ 1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →對(duì)照合同進(jìn)行編制 記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項(xiàng)） 貸：預(yù)付賬款 —— →在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) —— →分品種登記手工賬 —— →傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 （三）廣告費(fèi)用 審核月度資金計(jì)劃 每月 28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 —— → 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 —— →在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 （ 2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取 得合法原始憑證一律按 20%代扣個(gè)人所得稅。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— →審核是否附合法收據(jù) —— →審核簽字手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 —— →審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出 100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 —— 運(yùn)費(fèi) — 市外運(yùn)費(fèi) \市內(nèi)運(yùn)費(fèi) （部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 —— →傳出納崗 注：（ 1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 （ 5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核 原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）—— →編制記賬憑證 借：營業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨 時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （ 2）從銀行 提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 【會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)】某公司一套比較詳細(xì)的財(cái)務(wù)流程 1234567 目 錄 一、出納崗工作流程 ……………………………………………………………………3 5 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 ………………………………………………………………5 8 三、管理費(fèi)用崗工作流程 …………………………………………………………….9 12 四、固定資產(chǎn)崗工作流程 …………………………………………………………….12 15 五、材料審核崗工作流程 …………………………………………………………….16 20 六、成本核算崗工作流程 …………………………………………………………….20 24 七、銷售核算崗工作流程 …………………………………………………………… 2426 八、工資福利崗工作流程 …………………………………………………………… 2631 九、稅務(wù)崗工作流程 .……………………………………………………………… 3133 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程 .………………………………………………………… 3438 十一、主管崗工作流程 .…………………………………………………………… 3941 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！ 更多免費(fèi)下載，敬請(qǐng)登陸： 一、出納崗工作流程 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款