【導(dǎo)讀】管理資源吧（），海量企業(yè)管理資料免費下載！記本后傳給相應(yīng)會計崗位。從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，開出的支票收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。行將工資款劃入首義招行。打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。

　　

【正文】 度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：制造費用 —— 車間部門 — 相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 2）保證憑證及附 件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費 (出租車費 )、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表）。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時 ，應(yīng)暫時保存記賬憑證，管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— →分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票 —— →將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn)成本 — 水 /電 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 —— 水 /電 貸：銀行存款 —— →傳 主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 —— →對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 —— →對照匯總表審核記賬憑證 —— →傳主管崗 注：（ 1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 （四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用 —— 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表 —— →向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時 —— →編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo) ）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 —— →編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 貸：制造費用 ——— 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— →傳主管崗復(fù)核 車間制造費用 車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費用 貸：制造費用 —— 車間 — 相關(guān)明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 —— →傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配 —— →根 據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費用 管理費用 —— 輔助費用 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末 須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— →檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— →結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— →傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 —— →核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 —— →取下入庫單（第④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 —— →傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— →抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總—— →計算發(fā)出金額（ =數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— →憑匯總表編制 記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應(yīng)付款 —— 價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價 /） 17% —— →傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制盤存表 —— →及時提供盤點結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定 編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 中轉(zhuǎn)庫 庫存商品賬 調(diào)庫單 B類銷售單 主營業(yè)務(wù)成本 ——— → ——————→ 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷 售發(fā)票 ——— → ————— → A類銷售單 上應(yīng)收賬 應(yīng) 收 賬 款 ——————→ 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ———→ —— →（兌現(xiàn)） 管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— →計算庫存商品賬加權(quán)平均單價 —— →憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— →結(jié)庫存商品賬 —— →月末與 銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品種的管理資源吧（ ），海量企業(yè)管理資料免費下載！ 更多免費下載，敬請登陸： 數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— →同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價 —— →憑“主營業(yè)務(wù)收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結(jié)發(fā)出商品賬 —— →月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 本期收 貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 ——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020年 6月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020年 6月 1日以后發(fā)貨） —— →將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù) 量、金額匯總 —— →與銷售會計銷售結(jié)算崗核對 —— →編制