【正文】 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 ? 審核月度資金計劃 ? 根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務部長審批 ? 審核付款 ? （ 1）根據月度資金計劃審查付款項目 —— → 審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃并簽字 —— → 傳出納崗付款 —— → 月末統計本月資金計劃使用情況 —— → 同下月資金計劃一同報財務部長 ? （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— → 編制記賬憑證 ? 借：應付賬款 —— 客戶單位 ? 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 ? 注：（ 1）付款金額計劃內 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 ? （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 ? （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 ? （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應付賬款 ? 不定期督促采購員報賬 —— → 月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬 —— → 保證應付賬款的真實與正確 ? 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬 ? 收料 ? （ 1）入庫 ? 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— → 核查所登記入庫材料數量、單價、金額 —— → 抽出收料單第②聯（材料稽核聯） —— → 錄入微機收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單 ? 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 ? （ 2）配單 ? 月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對 —— → 清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— → 憑未配上的第②聯編制記賬憑證 ? 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 ? 貸：應付賬款 —— 材料暫估 —— → 傳主管崗復核并督促采購員報賬 —— → 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬 ? 注：（ 1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 ? （ 2）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 ? 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 ? 計算加權平均價格 ? 材料加權平均單價 =本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 ? 本期收貨數量 +期初結余數量 發(fā)料 ? （ 1）車間部門領料 ? 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— → 審核倉庫管理員登記發(fā)出數量準確 —— → 抽出領料單 —— → 錄入微機發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后） —— → 做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數量材料加權平均單價） —— → 在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 —— → 分類匯總各車間部門費用 —— → 打印車間領料單明細表傳車間核算員 —— → 核對領料數量，傳遞發(fā)出成本數據 —— → 核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 ? 借：生產成本 —— → 基本生產（材料費用）（生產用直接原材料） ? 生產成本 —— → 輔助生產 （機修車間領用） ? 制造費用 （生產系統領用非直接材料） ? 管理費用 （管理系統領用） ? 銷售費用 （銷售系統領用） ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— → 傳成本崗審核 ? 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。 （ 2）武馬領用 ? 由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ? ①結轉銷售材料成本 ? 領料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 ? 借：其他業(yè)務支出 ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 ? 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 （ 3）零星對外銷售 ? ①結轉銷售材料成本 ? 領料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 ? 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） ? 制造費用 —— 倉儲費（收據） ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 ? 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ? ②銷售材料收入 ? 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— → 將發(fā)票聯及領料單傳武馬財務部 —— → 憑發(fā)票記賬聯編制記賬憑證 ? 借：應付賬款 —— 武馬 ? 貸：其他業(yè)務收入 ? 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— → 傳成本崗審核 ? ②銷售材料收入 ? 審核外售材料批件 —— → 開具收據或督促開票崗開具發(fā)票 —— → 傳出納崗收款 —— → 憑發(fā)票記賬聯或收據編制記賬憑證 ? 借：現金 /銀行存款 ? 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） ? 應交稅金 —— 增值稅（銷項） ? 或借：現金 /銀行存款 ? 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據） —— → 傳成本崗審核 ? 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據復寫聯）。 ? （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。 ? （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 ? （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 ? 結材料倉庫明細賬 ? 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 ? 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— → 督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— → 編制存貨盤存明細表和匯總表 —— → 及時提供盤點結果 —— → 協助倉庫管理員報告有關問題事項 —— → 根據公司處理決定編制記賬憑證 ? （ 1）盤盈 ? 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 ? 借：管理費用 —— 處理財產損失〈紅字〉 ? （ 2）盤虧 ? 借：管理費用 —— 處理財產損失 ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （五）管理性工作 ? 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。 ? 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 ? 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 ? 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符 （四）力資費 ? 簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單 —— → 按部門匯總 —— → 編制力資費用分配表 —— → 簽收搬運公司運費發(fā)票 —— → 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 ? 借：制造費用 —— 倉儲費（生產系統用工） ? 管理費用 —— 其他（管理系統用工） ? 營業(yè)費用 —— 市內中轉（營銷系統用工） ? 應付賬款 —— 武馬 ? 其他應收款 —— 藥品公司 ? 應交稅金 —— 增值稅（進項） ? 貸：銀行存款 （六）工作要求 ? 熟悉公司各類財務管理制度。 ? 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 ? 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 ? 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 ? 附表： ? 領用單位： 領料單明細表 ? 賬本名稱 ? 材料名稱規(guī)格 ? 單位 ? 數量 ? 單價 ? 金額 演講完畢，謝謝觀看！