【正文】 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （二）采購付款 ? 審核月度資金計(jì)劃 ? 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 —— → 匯總資金計(jì)劃 —— → 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 ? 審核付款 ? （ 1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 —— → 審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計(jì)劃并簽字 —— → 傳出納崗付款 —— → 月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 —— → 同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng) ? （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— → 編制記賬憑證 ? 借：應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 ? 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ? （ 2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 ? （ 3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。 ? （ 4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應(yīng)付賬款 ? 不定期督促采購員報(bào)賬 —— → 月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對(duì)賬 —— → 保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確 ? 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。 （三）審核倉庫明細(xì)賬 ? 收料 ? （ 1）入庫 ? 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬 —— → 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額 —— → 抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— → 錄入微機(jī)收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單 ? 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 ? （ 2）配單 ? 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對(duì) —— → 清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— → 憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 ? 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 ? 貸：應(yīng)付賬款 —— 材料暫估 —— → 傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬 —— → 下月初用紅字沖回此憑證 ——→ 當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬 ? 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 ? （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。 （ 3）暫估入庫 ? 材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 ? 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 ? 材料加權(quán)平均單價(jià) =本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價(jià)。 ? 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 ? （ 1）車間部門領(lǐng)料 ? 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— → 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確 —— → 抽出領(lǐng)料單 —— → 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） —— → 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權(quán)平均單價(jià)） —— → 在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— → 分類匯總各車間部門費(fèi)用 —— → 打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 —— → 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— → 核對(duì)無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 ? 借：生產(chǎn)成本 —— → 基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料） ? 生產(chǎn)成本 —— → 輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） ? 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） ? 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） ? 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 —— → 傳成本崗審核 ? 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （ 2）武馬領(lǐng)用 ? 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對(duì)，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ? ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 ? 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 ? 借：其他業(yè)務(wù)支出 ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 ? 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 （ 3）零星對(duì)外銷售 ? ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 ? 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 ? 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） ? 制造費(fèi)用 —— 倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 ? 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ? ②銷售材料收入 ? 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— → 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 —— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 ? 借：應(yīng)付賬款 —— 武馬 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） —— → 傳成本崗審核 ? ②銷售材料收入 ? 審核外售材料批件 —— → 開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— → 傳出納崗收款 —— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 ? 借：現(xiàn)金 /銀行存款 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票） ? 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） ? 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 ? 借：制造費(fèi)用 —— 倉儲(chǔ)費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)） —— → 傳成本崗審核 ? 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長(zhǎng)簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。 ? （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 ? （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時(shí)復(fù)寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 ? （ 4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 ? 結(jié)材料倉庫明細(xì)賬 ? 材料倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實(shí)物核對(duì)，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 盤點(diǎn) ? 每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— → 督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 —— → 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 —— → 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— → 協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng) —— → 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 ? （ 1）盤盈 ? 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 ? 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉 ? （ 2）盤虧 ? 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 ? 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （五）管理性工作 ? 材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。 ? 參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)報(bào)告價(jià)格變動(dòng)情況。 ? 每月與采購員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 ? 每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符 （四）力資費(fèi) ? 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單 —— → 按部門匯總 —— → 編制力資費(fèi)用分配表 —— → 簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 —— → 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 ? 借：制造費(fèi)用 —— 倉儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） ? 管理費(fèi)用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） ? 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） ? 應(yīng)付賬款 —— 武馬 ? 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 ? 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） ? 貸：銀行存款 （六）工作要求 ? 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 ? 了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 ? 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 ? 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 ? 附表： ? 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 ? 賬本名稱 ? 材料名稱規(guī)格 ? 單位 ? 數(shù)量 ? 單價(jià) ? 金額 演講完畢，謝謝觀看！