【導讀】膆薆袂羆莈螂袈羅蒀蚄螄羄薃蕆肂羃節(jié)蚃羈羃蒞蒆襖蕆蟻螀肁膇蒄蚆肀艿蠆羅聿蒁蒂羈肈薄螈袇肇芃薀螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羇肅膇螄袃膄芀薇蝿膃莂螂蚅膂薄薅肄膁芄蒈羀膁莆蚄袆膀葿蒆螂腿膈螞蚈羋芁蒅羇芇莃蝕袃芆蒅蒃蝿芅芅蚈螄芅莇薁肅芄蒀螇罿芃薂薀裊節(jié)芁螅螁衿莄薈蚇羈蒆螃羆羇膆薆袂羆莈螂袈羅蒀蚄螄羄薃蕆肂羃節(jié)蚃羈羃蒞蒆襖蕆蟻螀肁膇蒄蚆肀艿蠆羅聿蒁蒂羈肈薄螈袇肇芃薀螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羇肅膇螄袃膄芀薇蝿膃莂螂蚅膂薄薅肄膁芄蒈羀膁莆蚄袆膀葿蒆螂腿膈螞蚈羋芁蒅羇芇莃蝕袃芆蒅蒃蝿芅芅蚈螄芅莇薁肅芄蒀螇罿芃薂薀裊節(jié)芁螅螁衿莄薈蚇羈蒆螃羆羇膆薆袂羆莈螂袈羅蒀蚄螄羄薃蕆肂羃節(jié)蚃羈羃蒞蒆襖蕆蟻螀肁膇蒄蚆肀艿蠆羅聿蒁蒂羈肈薄螈袇肇芃薀螃肇莆螆蠆肆蒈蕿羇肅膇螄袃膄芀薇蝿膃莂螂蚅膂薄薅肄膁芄蒈羀膁莆蚄袆膀葿蒆螂腿膈螞蚈羋芁蒅羇芇莃蝕袃芆蒅蒃蝿芅芅蚈螄芅莇薁肅芄蒀螇罿芃薂薀裊節(jié)芁螅螁衿莄薈蚇羈蒆螃羆羇膆薆袂羆莈螂袈羅蒀蚄螄羄薃蕆肂羃節(jié)蚃羈

　　

【正文】 審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃并簽字 —— →傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 —— →同下月資金計劃一同報財務部長 （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證 —— →編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）付款金額計劃內 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名 、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 應付賬款 不定期督促采購員報賬 —— →月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬 —— →保證應付賬款的真實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— →核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額 —— →抽出 收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— →錄入微機收入模塊 —— →按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （ 2）配單 月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— →清查貨已到但發(fā)票未到情況 —— →憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料暫估 —— →傳主管崗復核并督促采購員報賬 —— →下月初用紅字沖回此憑證 —— →當月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新 掛賬 注：（ 1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票 后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 =本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 —— →抽出領料單 —— →錄入微機發(fā)出模塊 —— →編制打印分 車間部門分品種領料單明細表（附后） ——→做成本計算得領料單金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 —— →分類匯總各車間部門費用 —— →打印車間領料單明細表傳車間核算員 ——→核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— →基本生產（材料費用）（生產用直接原材料） 生產成本 —— →輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接 材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— →傳成本崗審核 注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。 （ 2）武馬領用 由于武馬生產用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ①結轉銷售材料成本 領料單分 類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對 外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件 —— →開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票 —— →傳出納崗收款 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交 稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） —— →傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢， 須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— →編制存貨盤存明細表和匯總表 —— →及時提供盤點結果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費用 —— 處理財產損失 〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費用分配表 —— →簽收搬運公司運費發(fā)票 —— →編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 —— 倉儲費（生產系統(tǒng)用工） 管理費用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用 —— 市內中轉（營銷系統(tǒng)用工） 應付賬款 —— 武馬 其他應收款 —— 藥品公司 應交稅金 —— 增值稅（ 進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （六）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 熟悉各原輔料倉庫的組織 情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 附表： 領用單位： 領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 蒄罿膄芃蒃蠆羆腿薃螁膂肅薂襖羅莃薁蚃膀荿薀螆肅芅蕿袈羋膁薈羀肁蒀薇蝕襖莆蚇螂肀節(jié)蚆裊袂膈蚅薄肈肄蚄螇袁蒂蚃衿膆莈螞羈罿芄蟻蟻膄膀蟻螃羇葿螀裊膃蒞蝿羈羆芁螈蚇膁膇莄袀羄膃莄羂艿蒂莃螞肂莈莂螄羋芄莁袆肀膀莀罿袃蒈葿蚈聿莄葿螁袁芀蒈羃肇芆蕆蚃羀膂蒆螅膅蒁蒅 袇羈莇蒄罿膄芃蒃蠆羆腿薃螁