【文章內(nèi)容簡介】 出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 審核付款及報賬 ? （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 ? 注：付款金額計劃內(nèi) 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 ? （ 2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— → 收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— → 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— → 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 —— → 編制記賬憑證 ? 借：管理費用 —— 相關(guān)明細科目 ? 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 ? （ 2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬 （三）特殊費用核算 ? 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （ 1） ? （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— → 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— → 編制記賬憑證 ? 借：低值易耗品 辦公用品庫 ? 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ? （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬 —— → 審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— → 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 ? 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） ? 清潔費 ? 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 ? （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （ 2） ? （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬 —— → 審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— → 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 ? 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） ? 清潔費 ? 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 ? （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 修理費 ? （ 1）汽車維修 ? 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— → 審核車隊核算員輔助賬并簽章 —— → 編制記賬憑證 ? 借：管理費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細科目 ? 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ? 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）零星維修 ? 根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票 —— → 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負責(zé)人簽字認可） —— → 編制記賬憑證 ? 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細科目 ? 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 3）維修物資 ? ①入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— → 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— → 編制記賬憑證 ? 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 ? 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ? ②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 —— → 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— → 編制維修物資領(lǐng)用憑證 ? 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關(guān)明細科目） ? 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 ? （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 ? （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 ? 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 ? 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費 ? 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 ? （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 ? 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 ? 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 ? 貸：無形資產(chǎn) —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務(wù)費用 ? 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單 —— → 登記資金計劃 —— → 編制記賬憑證 ? 借：財務(wù)費用 —— 相關(guān)明細科目 ? 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 （五）貸款、迓款 ? 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— → 登記貸款期限、還款日期、利率 —— → 編制記賬憑證 ? 借：銀行存款 借：短期借款 ? 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 ? （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，及時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 ? 借款：審核是否還清前欠款 —— → 審核借款額度 ——→ 登記還款時間 —— → 編制記賬憑證 ? 借：其他應(yīng)收款 ? 貸：現(xiàn)金 —— → 出納崗 ? 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 ? （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 ? 還款：開具還款收據(jù) —— → 傳出納崗收款 —— → 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 ? 借：現(xiàn)金 ? 貸：其他應(yīng)收款 —— → 出納崗 ? 清理、催收： ? （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 ? （ 2）月末倒數(shù)第 2天清理各部門人員借款情況 —— → 編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） —— → 下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— → 截至 5日到期仍有未還款者 —— → 編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） —— → 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） ? 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 ? 每月 10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 ? 每季度結(jié)束后 15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 ? 參與制定和完善公司費用控制辦法。 ? 參與年度費用控制計劃的制定。 ? 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 ? 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 ? 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 ? 熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 ? 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 ? 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) ? 購進 ? 審核付款 —— → 督促報賬 —— → 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 查詢已付款情況 —— → 編制憑證 ? 借：固定資產(chǎn) ? 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— → 傳主管崗核 ? 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 ? （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 ? （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。 ? （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 ? （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 ? 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— → 對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 —— → 編制折舊計算表 ——→ 編制記賬憑證 ? 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 —— 累計折舊 ? 貸：累計折舊 —— 相關(guān)明細科目 —— → 傳主管崗復(fù)核 ? 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。 ? （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 ? （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生