完整版集團公司財務部管理制度(全)(編輯修改稿)
2024-09-01 05:20 本頁面
【文章內容簡介】 定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)?！ 〉诙邨l 定期對固定資產進行清查 固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權限經審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批?！ 」境鍪酃潭ㄙY產的收入，減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益?！ τ诮涍^清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第二十八條 經公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。 在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經報批后，計入施工的工程成本?！ 雾椆こ虉髲U以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經報批后，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業(yè)外支出?！ 」こ探桓妒褂们耙蜻M行運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。 雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并計提折舊。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。 第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸 銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易： 開立（注銷）銀行戶口 長短期借款 應收票據(jù)貼現(xiàn) 公司債券 財產抵押 融資租賃 擔?！ ≈卮笕谫Y項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。 融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。 對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定，由總經理及總會計師批準。第八章 資本及資本金管理 第三十條 資本金 公司應設資本金帳戶，該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理，公司應給出資人出資證明?！ 〉谌粭l 資本公積 企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目?！ 」景匆?guī)定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。第九章 稅務 第三十二條 稅務 公司應根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告。第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序?！ 〉谌臈l 公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批，經審批后，應嚴格執(zhí)行?！ ≠M用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經理審批。（該審批權限適用于本章所有費用） 第三十五條 費用開支的審批規(guī)定 公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經公司平衡批準后，按月限額使用?！ 。?）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理?！ 。?）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理?！ 。?）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理?！ 。?）出國經費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理?！ 。?）離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理?！ 。?）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理?！ 。?）業(yè)務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷?！ 。?）各項廣告費均由總經理掌握使用。 ?。?）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經理批準后報銷?！ 徟箐N權限 上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。超過10
化學相關推薦
鄂ICP備17016276號-1