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正文內(nèi)容

關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難整改措施(編輯修改稿)

2025-07-06 22:58 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 率和效果的控制,片面理解了內(nèi)控制度審計的內(nèi)涵,使得內(nèi)控審計僅從憑證和賬面找問題,難以從實際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問題。  (一)建立健全獨立的內(nèi)審機構(gòu)。行政事業(yè)單位,特別是行政主管部門設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),是搞好系統(tǒng)內(nèi)部審計的基本保證。在對行政事業(yè)單位機構(gòu)實施改革的時候,我們不能強行要求各行政事業(yè)單位都要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),但是各行業(yè)的行政事業(yè)主管部門應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),如果行業(yè)主管部門都沒有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),勢必不利于內(nèi)部審計工作的正常開展。行業(yè)行政主管部門內(nèi)部審計部門的獨立性應(yīng)強調(diào)與其它職能部門相對獨立,特別要求的是與財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分設(shè),不能有行政隸屬關(guān)系,內(nèi)部審計機構(gòu)要在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,獨立行使內(nèi)部審計職能,對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作?! ?二)建立健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督體系  一是充分發(fā)揮媒體的輿論監(jiān)督作用,定期對違法亂紀(jì)行為進行曝光。二是加強財政、稅務(wù)、審計等部門的合作,形成有力的監(jiān)督合力,充分發(fā)揮審計機關(guān)、社會審計機構(gòu)的權(quán)威性的監(jiān)督作用,定期或不定期對行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度進行評價,以杜絕單位負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。三是財政部門作為會計工作的主要外部監(jiān)督者,應(yīng)進一步硬化預(yù)算約束,加強財政監(jiān)督,強化績效理念,規(guī)范收入分配,建立有效的激勵機制和全面科學(xué)的績效評價體系,提高單位的依法理財積極性,以及建立健全內(nèi)控制度的自覺性?! ?三)建立合理有效的內(nèi)部控制審計標(biāo)準(zhǔn)化管理  一是在審計目標(biāo)上,堅持查找內(nèi)部控制缺陷和優(yōu)化內(nèi)部控制相結(jié)合。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的審查評價既要揭示本單位的內(nèi)部控制缺陷和漏洞,更要持續(xù)不懈地促進內(nèi)部控制的優(yōu)化,為行政事業(yè)單位科學(xué)履職提供有力保障。二是在審計方式上,實現(xiàn)事后審計與事前事中審計結(jié)合,審計重心前移,實施全過程跟蹤、“同步”控制和突出“環(huán)節(jié)”控制,不但關(guān)注控制過程,還重點控制結(jié)果,達到降低風(fēng)險成本,突出增值目標(biāo)。三是在審計形式上,也可根據(jù)“整合審計”理念,將內(nèi)部控制審計與和業(yè)務(wù)審計、信息技術(shù)審計、財務(wù)審計有機整合起來。四是在審計內(nèi)容上,堅持全面內(nèi)部控制審計與專項內(nèi)部控制審計相結(jié)合。一方面,對本單位的內(nèi)部控制情況進行全面、系統(tǒng)地審查評價。另一方面,還可以對政策貫徹落實、業(yè)務(wù)管理、財務(wù)收支、信息安全等內(nèi)部控制進行專項審計。  (四)培養(yǎng)復(fù)合型審計人才,提高審計人員的判斷能力  一是加強對內(nèi)審人員的職業(yè)技能培訓(xùn),提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力,通過舉辦審計項目現(xiàn)場觀摩會、評比會等形式,使內(nèi)審人員掌握更多的業(yè)務(wù)知識和政策法規(guī),鼓勵內(nèi)審人員參加國際注冊內(nèi)部審計師和審計專業(yè)技術(shù)資格考試。二是嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范,保證以客觀、公正態(tài)度參與審計項目檢查,敢于堅持原則,善于協(xié)調(diào)好審計與被審計的關(guān)系,贏得被審計對象的信任和尊重。三是完善內(nèi)審人員業(yè)績考評辦法,要充分引入人才競爭激勵機制,實行獎罰并重,擇優(yōu)上崗,把承擔(dān)的工作任務(wù)和取得的績效與個人利益直接掛鉤,創(chuàng)造平等競爭機會,激發(fā)內(nèi)審人員積極性,實現(xiàn)個人目標(biāo)和組織目標(biāo)有機統(tǒng)一。同時對審計監(jiān)督應(yīng)作為而不作為、作為不到位、作為效率低下,應(yīng)追究相關(guān)內(nèi)審人員責(zé)任,有效地保證內(nèi)審工作質(zhì)量。  (五)健全內(nèi)控審計管理制度健全相關(guān)法律法規(guī)  行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部控制審計制度的建設(shè),在嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上,結(jié)合單位面臨的實際情況,建立健全內(nèi)部控制審計制度,隨時關(guān)注現(xiàn)有流程中的控制措施是否全面涵蓋了風(fēng)險,這些控制措施設(shè)計是否合理,是否形成了充分的控制證據(jù),控制措施是否在相關(guān)規(guī)章制度中予以體現(xiàn)。應(yīng)該根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題對相應(yīng)的內(nèi)部控制制度作出及時修正或建立新的內(nèi)控制度。不斷的進行自我評估和改進,使審計工作具有權(quán)威性,避免使內(nèi)部控制審計成為一紙空談?!  娟P(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難整改措施2】  內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理理論的重要組成部門。所謂內(nèi)部控制,是指行政事業(yè)單位為保證正常的經(jīng)濟活動所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制的職能不僅包括單位最高管理層用來授權(quán)與指揮辦理各項業(yè)務(wù)事項的方式方法,也包括記賬、審核、分析會計信息及報告的程序與步驟,還包括為單位經(jīng)濟活動進行科學(xué)預(yù)算、控制和評價等。
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