關(guān)于事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難整改措施-文庫吧資料
2025-06-15 22:58本頁面
【正文】 的內(nèi)部控制制度。所謂內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為保證正常的經(jīng)濟活動所采取的一系列必要的管理措施。不斷的進行自我評估和改進，使審計工作具有權(quán)威性，避免使內(nèi)部控制審計成為一紙空談?！ ?五)健全內(nèi)控審計管理制度健全相關(guān)法律法規(guī) 行政事業(yè)單位應(yīng)當加強內(nèi)部控制審計制度的建設(shè)，在嚴格遵循國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合單位面臨的實際情況，建立健全內(nèi)部控制審計制度，隨時關(guān)注現(xiàn)有流程中的控制措施是否全面涵蓋了風險，這些控制措施設(shè)計是否合理，是否形成了充分的控制證據(jù)，控制措施是否在相關(guān)規(guī)章制度中予以體現(xiàn)。三是完善內(nèi)審人員業(yè)績考評辦法，要充分引入人才競爭激勵機制，實行獎罰并重，擇優(yōu)上崗，把承擔的工作任務(wù)和取得的績效與個人利益直接掛鉤，創(chuàng)造平等競爭機會，激發(fā)內(nèi)審人員積極性，實現(xiàn)個人目標和組織目標有機統(tǒng)一?！ ?四)培養(yǎng)復合型審計人才，提高審計人員的判斷能力 一是加強對內(nèi)審人員的職業(yè)技能培訓，提高內(nèi)審人員的專業(yè)勝任能力，通過舉辦審計項目現(xiàn)場觀摩會、評比會等形式，使內(nèi)審人員掌握更多的業(yè)務(wù)知識和政策法規(guī)，鼓勵內(nèi)審人員參加國際注冊內(nèi)部審計師和審計專業(yè)技術(shù)資格考試。一方面，對本單位的內(nèi)部控制情況進行全面、系統(tǒng)地審查評價。三是在審計形式上，也可根據(jù)“整合審計”理念，將內(nèi)部控制審計與和業(yè)務(wù)審計、信息技術(shù)審計、財務(wù)審計有機整合起來。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的審查評價既要揭示本單位的內(nèi)部控制缺陷和漏洞，更要持續(xù)不懈地促進內(nèi)部控制的優(yōu)化，為行政事業(yè)單位科學履職提供有力保障。三是財政部門作為會計工作的主要外部監(jiān)督者，應(yīng)進一步硬化預(yù)算約束，加強財政監(jiān)督，強化績效理念，規(guī)范收入分配，建立有效的激勵機制和全面科學的績效評價體系，提高單位的依法理財積極性，以及建立健全內(nèi)控制度的自覺性。 (二)建立健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督體系 一是充分發(fā)揮媒體的輿論監(jiān)督作用，定期對違法亂紀行為進行曝光。在對行政事業(yè)單位機構(gòu)實施改革的時候，我們不能強行要求各行政事業(yè)單位都要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，但是各行業(yè)的行政事業(yè)主管部門應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，如果行業(yè)主管部門都沒有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，勢必不利于內(nèi)部審計工作的正常開展。 (一)建立健全獨立的內(nèi)審機構(gòu)。內(nèi)控審計人員的素質(zhì)成為開展高層次審計監(jiān)督的關(guān)鍵所在。 (四)內(nèi)部控制審計人員結(jié)構(gòu)單一導致審計局限性 為了更好地服務(wù)和規(guī)范單位的經(jīng)濟行為，內(nèi)部控制審計人員必然參與到單位的各類經(jīng)濟行為中。不進行事前和事中控制，就不會及時發(fā)現(xiàn)單位業(yè)務(wù)發(fā)生過程中各個環(huán)節(jié)存在的問題，從而無法把行政風險降到最低。 (三)內(nèi)部控制審計方法落后 目前，許多行政事業(yè)單位的內(nèi)審機構(gòu)仍采取事后審計，工作方法單一且落后?！ ?二)缺乏完善的監(jiān)督考核機制 很多行政事業(yè)單位內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置不合理,大多屬財務(wù)部門內(nèi)設(shè),沒有獨立性,也就無法進行正常的內(nèi)部控制管理。部分單位雖然能夠制定一些內(nèi)部控制制度，但內(nèi)控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，更多的是僅局限于財務(wù)管理制定、會計核算管理制定、以及資金管理制度等，對內(nèi)部控制的設(shè)計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內(nèi)控發(fā)揮不出應(yīng)有效果。近年來，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制審計受到越來越多的關(guān)注，但不可否認的是，內(nèi)部控制審計中仍存在著一些問題和不足?！ ‰S著我國財政改革的不斷深化，對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的要求越來越高。第三個層次，內(nèi)部審計部門要建立起以“查”為主的監(jiān)督防線，通過內(nèi)部控制測試來發(fā)現(xiàn)管理流程中的不足和風險，提出改進措施，促進內(nèi)控體系建設(shè)趨于完善。第二個層次，經(jīng)濟業(yè)務(wù)最終的流向都是反映到財務(wù)報表中去，因此財務(wù)部門就要在事后建立起第二道監(jiān)控防線?！ ≌麄€內(nèi)控體系劃分為三個相對獨立的控制層次：第一個層次是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生部門嚴格按照內(nèi)部設(shè)計的程序、相互牽制的制度開展業(yè)務(wù)活動，建立起第一道監(jiān)控防線。通過內(nèi)部控制審計，持續(xù)監(jiān)督和定期評估單位內(nèi)部控制活動的有效性，及時識別和認定內(nèi)部控制風險，從而進行持續(xù)改進和完善，促進單位內(nèi)部控制水平不斷提高。開展內(nèi)部控制審計，建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面系統(tǒng)和客觀的評估。這個目標既強調(diào)了全面履行好公共管理職能，又確定了有限的行政經(jīng)費保障，要履行
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