內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難三份-文庫吧資料
2025-01-24 05:19本頁面
【正文】 缺乏對人員素質(zhì)、信息等無形資產(chǎn)的控制等。但大多事業(yè)單位沒有建立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度實施及相關(guān)日常工作的溝通和協(xié)調(diào)，缺乏具有勝任能力的人力資源支持。事業(yè)單位的財會人員往往也是只關(guān)注外部監(jiān)管機構(gòu)的合規(guī)性要求，滿足于做好預(yù)決算核算工作，沒有主動將內(nèi)控工作作為提升組織水平、提高效能的方法，對內(nèi)控的認(rèn)識以偏概全。由于管理者對內(nèi)部控制的認(rèn)識和重視遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于現(xiàn)實的需要，總是簡單地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等，或盲目地認(rèn)為內(nèi)部控制就是一堆文件、手冊與制度等，對內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，只注重業(yè)務(wù)，私自認(rèn)為只有會計是內(nèi)部控制?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》雖然已于2014年1月1日開始試行，但還存在一些矛盾和問題，需要詳細(xì)梳理，結(jié)合實際情況認(rèn)真研究解決。內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難2017年長期以來，人們認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)在競爭中立于不敗之地的有效手段，而對事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍重視不夠。市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)最終的目的是為了獲得更高的經(jīng)濟利潤，因此這就需要做好內(nèi)部控制審計工作，不斷的完善內(nèi)部控制系統(tǒng)，在改進審計工作方法中，提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤。為了保證企業(yè)管理層次的不斷完善，對內(nèi)部控制審計要重點進行把握，合理安排整個企業(yè)的制度，為內(nèi)部控制制度的建設(shè)提供依據(jù)。這些基礎(chǔ)是建立在注冊會計師對內(nèi)部證據(jù)充分了解當(dāng)中，為內(nèi)部控制審計提供科學(xué)合理的依據(jù)，來保證審計成本最優(yōu)化控制?？刂坪脤徲嫷某杀?。制定內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，完善內(nèi)部控制制度。系統(tǒng)、明確的定位審計工作。由于在內(nèi)部控制審計中，其評價的標(biāo)準(zhǔn)是注冊會計師對企業(yè)進行審計的重要依據(jù)，同樣也是企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的重要依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部審計部門也僅僅是以一種形式存在，缺乏實際意義，無法發(fā)揮審計的權(quán)威性與獨立性。在內(nèi)部控制審計體系中，主要的法律依據(jù)為《注冊會計師法》與《審計法》，然而在企業(yè)的實際運行過程中，因為相關(guān)法律體系及相關(guān)制度不明確，導(dǎo)致審計控制的效果也難以體現(xiàn)出來。由于審計工作主要是對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)進行一定的審計，因此在企業(yè)運行中起到的是監(jiān)督的作用，但是在目前企業(yè)運行中，由于過于審計工作的認(rèn)識有誤解或者是偏差，為了達(dá)到一定的經(jīng)濟效益，在運行中存在監(jiān)督力度薄弱，內(nèi)部控制審計工作的積極作用難以發(fā)揮出來，導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險增大。但是在接受總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)中，會遇到本單位利益問題，在企業(yè)正常的經(jīng)營活動中就存在一定的風(fēng)險，出現(xiàn)了當(dāng)面對領(lǐng)導(dǎo)在違紀(jì)時，自身的內(nèi)部控制制度卻不能實施相應(yīng)的治理措施，長期以來就容易引發(fā)審計風(fēng)險，給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來了弊端。第二，受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)管理。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制審計工作中的問題機構(gòu)建立模式不夠合理、規(guī)范。要對上市公司管理層提供的內(nèi)部審計報告進行有效的證實。(4)加強內(nèi)部控制審計是順應(yīng)國際資本市場監(jiān)管變革的方向。公司在正常的運行中，注冊會計師對于內(nèi)部審計的獨立性比較強。由于我國上市公司基本上都是由國有企業(yè)通過資產(chǎn)剝離或者是改制上市的，因此在公司的結(jié)構(gòu)中就出現(xiàn)了股權(quán)不合理的狀況，往往出現(xiàn)了在公司中董事會、監(jiān)事會不能發(fā)揮好監(jiān)督機制的作用，然而公司內(nèi)部審計機構(gòu)會對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計以及具體的運行情況進行全面的掌控以及
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