上市公司規(guī)避不法關(guān)聯(lián)交易問題分析(編輯修改稿)
2025-07-06 21:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 公司 5%以上股份的法人或其他組織；（五）上海證券交易所根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對其傾斜的法人或其他組織，包括持有對公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的法人或其他組織等。第七條具有以下情形之一的自然人，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：（一） 直接或間接持有公司5%以上股份的自然人；（二） 公司董事、監(jiān)事和高級管理人員；（三）第六條第（一）項所列關(guān)聯(lián)法人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；（四）本條第（一）項和第（二）項所述人士的關(guān)系密切的家庭成員；（五）上海證券交易所根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對其傾斜的自然人，包括持有對公司具有重要影響的控股子公司10%以上股份的自然人等。第八條具有以下情形之一的法人、其他組織或者自然人，視同公司的關(guān)聯(lián)人：（一）根據(jù)與公司或者其關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個月內(nèi)，將具有第六條或者第七3條規(guī)定的情形之一；（二）過去十二個月內(nèi)，曾經(jīng)具有第六條或者第七條規(guī)定的情形之一。第九條公司的關(guān)聯(lián)交易，是指公司或者其控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項，包括：（一）購買或者出售資產(chǎn)；（二）對外投資（含委托理財、委托貸款等）；（三）提供財務(wù)資助；（四）提供擔(dān)保；（五）租入或者租出資產(chǎn)；（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；（七）贈與或者受贈資產(chǎn)；（八）債權(quán)、債務(wù)重組；（九）簽訂許可使用協(xié)議；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項目；（十一）購買原材料、燃料、動力；（十二）銷售產(chǎn)品、商品；（十三）提供或者接受勞務(wù)；（十四）委托或者受托銷售；（十五）在關(guān)聯(lián)人的財務(wù)公司存貸款；（十六）與關(guān)聯(lián)人共同投資。（十七）上海證券交易所根據(jù)實質(zhì)重于形式原則認(rèn)定的其他通過4約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項，包括向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司提供大于其股權(quán)比例或投資比例的財務(wù)資助、擔(dān)保以及放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)等。第三章關(guān)聯(lián)人報備第十條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，持股 5%以上的股東、實際控制人及其一致行動人，應(yīng)當(dāng)將其與公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系及時告知公司。第十一條公司審計委員會應(yīng)當(dāng)確認(rèn)公司關(guān)聯(lián)人名單，并及時向董事會和監(jiān)事會報告。第十二條公司應(yīng)及時通過上海證券交易所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”在線填報或更新公司關(guān)聯(lián)人名單及關(guān)聯(lián)關(guān)系信息。第十三條公司關(guān)聯(lián)自然人申報的信息包括：（一）姓名、身份證件號碼；（二）與公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。公司關(guān)聯(lián)法人申報的信息包括：（一）法人名稱、法人組織機構(gòu)代碼；（二）與公司存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系說明等。第十四條公司應(yīng)當(dāng)逐層揭示關(guān)聯(lián)人與公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，說明：（一）控制方或股份持有方全稱、組織機構(gòu)代碼（如有）；（二）被控制方或被投資方全稱、組織機構(gòu)代碼（如有）；5（三）控制方或投資方持有被控制方或被投資方總股本比例等。第四章關(guān)聯(lián)交易披露及決策程序第十五條 公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)，組織各相關(guān)部門按職責(zé)分工做好關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)工作：（一） 董事會辦公室負(fù)責(zé)政策咨詢與解釋，安排審計委員會、董事會、股東大會、監(jiān)事會進行決策和監(jiān)督機構(gòu)審議，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易信息披露等工作；（二） 審計部作為審計委員會日常辦事機構(gòu)，負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易定價合理性審計、出具報告給審計委員會。（三） 財務(wù)部負(fù)責(zé)提供關(guān)聯(lián)交易事項需要的財務(wù)會計信息和跟蹤關(guān)聯(lián)交易的實施。第十六條公司擬進行的關(guān)聯(lián)交易，由公司及控股子公司的銷售部門、采購部門等涉及關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的職能部門負(fù)責(zé)擬訂關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、選取定價原則和方法，說明關(guān)聯(lián)交易的必要性、持續(xù)性、選擇與關(guān)聯(lián)人（而非市場其他交易方）進行交易的原因，公司對關(guān)聯(lián)人的依賴程度，以及相關(guān)解決措施，并形成書面報告交審計部審核，報財務(wù)總監(jiān)審核，最后由董事會秘書按照額度權(quán)限提交董事會和股東大會履行相應(yīng)批準(zhǔn)程序和進行信息披露。第十七條公司與關(guān)聯(lián)自然人擬發(fā)生的交易金額在 30 萬元以上的關(guān)聯(lián)交易（公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時披露。第十八條公司與關(guān)聯(lián)法人擬發(fā)生的交易金額在300 萬元以上，6%以上的關(guān)聯(lián)交易（公司提供擔(dān)保除外），應(yīng)當(dāng)及時披露。第十九條公司與關(guān)聯(lián)人擬發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易達到以下標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)及時披露外，還應(yīng)當(dāng)提交董事會和股東大會審議：（一）交易（公司提供擔(dān)保、受贈現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免公司義務(wù)的債務(wù)除外）金額在 3000 萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值5%以上的重大關(guān)聯(lián)交易。公司擬發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機構(gòu)對交易標(biāo)的出具的審計或者評估報告。對于第七章所述與日常經(jīng)營相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進行審計或者評估；（二）公司為關(guān)聯(lián)人提供擔(dān)保。第二十條公司與關(guān)聯(lián)人共同出資設(shè)立公司，應(yīng)當(dāng)以公司的出資額作為交易金額，適用第十七條、第十八條和第十九條第（一）項的規(guī)定。第二十一條公司擬放棄向與關(guān)聯(lián)人共同投資的公司同比例增資或優(yōu)先受讓權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以公司放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所涉及的金額為交易金額，適用第十七條、第十八條和第十九條第（一）項的規(guī)定。公司因放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)將導(dǎo)致公司合并報表范圍發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)以公司擬放棄增資權(quán)或優(yōu)先受讓權(quán)所對應(yīng)的公司的最近一期末全部凈資產(chǎn)為交易金額，適用第十七條、第十八條和第十九條第（一）項的規(guī)定。7第二十二條公司進行“提供財務(wù)資助”、“委托理財”等關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為交易金額，適用第十七條、第十八條和第十九條第（一）項的規(guī)定。第二十三條公司進行下列關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)十二個月內(nèi)累計計算的原則，計算關(guān)聯(lián)交易金額，適用第十七條、第十八條和第十九條第（一）項的規(guī)定：（一）與同一關(guān)聯(lián)人進行的交易；（二）與不同關(guān)聯(lián)人進行的交易標(biāo)的類別相關(guān)的交易。上述同一關(guān)聯(lián)人，包括與該關(guān)聯(lián)人受同一法人或其他組織或者自然人直接或間接控制的，或相互存在股權(quán)控制關(guān)系；以及由同一關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事或高級管理人員的法人或其他組織。已經(jīng)按照累計計算原則履行股東大會決策程序的，不再納入相關(guān)的累計計算范圍。第二十四條公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生重大關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)在獨立董事發(fā)表事前認(rèn)可意見后，提交董事會審議。獨立董事作出判斷前，可以聘請獨立財務(wù)顧問出
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