淺析集團資金的集中管理難題與管理模式(編輯修改稿)
2024-12-10 05:26 本頁面
【文章內容簡介】 種資金管理模式。即成員單位收入資金不得留存，按規(guī)定上繳管理單位；同時，成員單位的所有支出資金 均由管理單位進行下撥，成員單位不得 “坐收坐支 ”。 在實施資金收支兩條線后，由于資金集中、統一支付，各成員單位的所有收支活動都由總部根據預算進行嚴格審核和控制，使得預算管理的重要性得以體現，有效性得以發(fā)揮。因此，實行收支兩條線對各成員單位的預算水平提出了較高的要求。 (三 )內部銀行模式 1．內部銀行模式的主要功能 （ 1）結算中心功能。內部往來結算中心是內部銀行的基礎職能。集團下屬每個成員單位都在內部銀行開設賬戶，集團成員在企業(yè)生產經營活動中的一切實物轉讓、勞務協作均視作商品交易，通過內 部銀行辦理往來結算。內部銀行還統一制定結算方式、結算時間，規(guī)范結算行為，同時對結算業(yè)務中的資金流向的合理性和合法性進行監(jiān)督，及時發(fā)現問題，并糾正資金使用中的盲目性。 （ 2）貨幣發(fā)行中心功能。內部銀行可以根據有關規(guī)定在集團公司發(fā)行自己的支票和貨幣，在各成員單位之間使用。這樣可以堵塞資金管理漏洞，提高資金管理的安全性。 （ 3）信貸中心功能。內部銀行根據集團總部為各成員公司核定的資金和費用定額，結合各成員公司的實際需要，對其發(fā)放貸款。 （ 4）監(jiān)管中心功能。內部銀行在結算職能和信貸職能基礎上實施監(jiān) 督控制，一般通過經濟責任制分解指標、結算制度和結算程序、內部價格結算體系、內部合同和經濟糾紛仲裁制度來實現此職能。 （ 5）信息反饋中心功能。內部銀行定期或不定期地以報表的形式將資金流通狀況反饋給集團總部和各成員公司，不僅能使集團總部和各成員公司的領導層及時、全面、準確地掌握資金使用狀況，而且能夠對企業(yè)集團會計監(jiān)督和審計監(jiān)督起到重要的補充作用。同時，集團公司通過建立資金收、支、存制度，每天對各單位資金收、支、存情況統計上報，及時掌握各成員資金動態(tài)、銷售經營情況。 2．內部銀行模式的特點 （ 1）各成員公司之間的現金收付和結算事項，均通過內部銀行統一開立的賬號來辦理，成員公司一般不直接對外進行現金結算。 （ 2）各成員公司在內部銀行開立存款賬戶和貸款賬戶，實行存貸分戶管理，具有明顯的收支兩條線特征，各成員公司與內部銀行是存貸關系，實行有償存貸制度。 （ 3）各成員公司在財務上擁有獨立財權，對貸款有權按用途自行安排使用。 （ 4）實行銀行化管理。內部銀行本身也建立貸款責任制，實行銀行化管理，以強化資產的風險管理。 3．內部銀行模式的適用條件
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