【文章內容簡介】 息：借：財務費用——股息貸：預提費用——股息低值易耗品攤銷：借：管理費用——低值易耗品攤銷貸：低值易耗品開辦費：借：管理費用——開辦費貸：遞延資產統(tǒng)籌金：借：管理費用——統(tǒng)籌金 貸：現(xiàn)金、銀行存款車輛保險費：借：待攤費用——車保險貸：現(xiàn)金、銀行存款攤銷時：借：經營費用——車保險貸：待攤費用——車保險其他費用支出的帳務處理借：經營費用、管理費用、財務管理貸：現(xiàn)金、待攤費用等成本計提、損益類科目的核算（1）成本的核算借：商品銷售成本貸：庫存商品（超市、煙酒）（2）收入的結轉借：商品銷售收入（明細）營業(yè)外收入（明細）貸：本年利潤（3）成本費用的結轉借：本年利潤貸：商品銷售成本 經營費用（明細） 管理費用（明細） 財務費用（明細）其他業(yè)務類（1）押金的核算收取廠家、員工押金借：現(xiàn)金貸：其他應付款——（廠家、員工）押金退廠家押金借：其他應付款——押金貸：現(xiàn)金內部員工退押金時借：其他應付款——押金 經營費用——其他（工卡）貸：現(xiàn)金（2）工裝、工卡的核算定購發(fā)放工裝、工卡借：經營費用——其他（工裝、工卡）金額貸：現(xiàn)金、銀行存款、其他應付款、應付帳款扣回員工工裝、工卡時借：現(xiàn)金貸：經營費用——其他（工裝、工卡）（紅沖）廠家促銷員領取工裝、工卡時借：現(xiàn)金貸：經營費用——其他（工裝、工卡）（紅沖）（3）收到廠家促銷管理費、臺費、堆頭費等借：現(xiàn)金 應付帳款——廠家貸：營業(yè)外收入（明細）個人交納時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款——退時：借：其他應付款——貸：現(xiàn)金（4）借款員工個人：借款時：借：其他應收款——貸：現(xiàn)金還款時：借：現(xiàn)金貸：其他應收款——收到集資款、股金時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款——還款時：本金：借：其他應付款—— 貸：現(xiàn)金計息：計提時：借：財務費用——利息 貸：預提費用——利息發(fā)放時：借：預提費用——利息 貸：現(xiàn)金（5）自選券核算銷售時：借：現(xiàn)金 經營費用——優(yōu)惠貸：預收帳款——自選券收回時：借：預收帳款——自選券貸：商品銷售收入（6）工資的核算計提工資：借：經營費用——工資貸：應付工資——工資發(fā)放工資：借：應付工資——工資 其他應收款——廠家貸：現(xiàn)金其他應付款——效益工資扣回廠家工資時：借：其他應付款——廠家貸：其他應收款——廠家（7）員工股息核算計提時：借：財務費用——股息貸：預提費用——股息發(fā)放時：借：預提費用——股息貸：現(xiàn)金（8）營業(yè)外收入的核算收到廢品、堆頭費、租金、員工罰款、返利、贈品、扣稅等借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（明細）對于員工罰款月末提取50%作為店內活動基金借：其他應付款——活動基金貸：營業(yè)外收入——員工罰款（紅沖）小偷罰款：借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（小偷罰款）對于小偷罰款月末提取15%作為保安獎勵借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入（小偷罰款）（紅沖）（9）軍訓費的核算收取時：借：現(xiàn)金貸：其他應付款——xxx（開具轉帳通知單）支付時：借：其他應付款——xxx貸：現(xiàn)金（對總部開轉帳通知單）（10）退貨差價帳務處理退回廠家商品出現(xiàn)差價時：盈：借：其他應付款——xxx廠貸：經營費用——殘次（紅沖）虧：借：經營費用——殘次貸：其他應付款——xxx廠（三）倉庫財務帳務處理規(guī)定倉庫財務處理：（1）各廠家入庫入庫時：借：庫存商品貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付帳款（廠家欠款）（每個廠家列明細）退貨時：借：現(xiàn)金、銀行存款、應付帳款（廠家欠款）貸：庫存商品核票時：借：應付帳款（廠家欠款）貸：其他應付款——xxx結算時：借：其他應付款——xxx貸：現(xiàn)金（應付帳款——廠家）（2）自采入庫入庫時：借：庫存商品貸：應付帳款（每個采購員明細）退貨時：借：應付帳款（每個采購員明細）貸：庫存商品結算：借：應付帳款（每個采購員明細）貸：現(xiàn)金（3）商品殘損：借：經營費用——殘次貸：庫存商品（4）商品盤盈或盤虧（查明原因，作帳務處理）借：經營費用——丟失貸：庫存商品借：庫存商品貸：經營費用——丟失（紅沖）（四）單據(jù)傳遞規(guī)定入庫單據(jù)傳遞：（1）貨物入庫：一聯(lián)給廠家或采購員；一聯(lián)倉庫保管員；一聯(lián)會計。（2）自采或廠家自送商品入門店超市：第一聯(lián)給廠家或采購員，第二聯(lián)轉財務，第三聯(lián)轉微機后臺。（3）倉庫配送直接入超市（兩聯(lián)），一聯(lián)轉財務，一聯(lián)轉微機后臺。費用單據(jù)傳遞：轉方必須開始轉帳通知單一式兩份，有兩名會計簽字，第一聯(lián)（附原始憑證），第二聯(lián)自留?，F(xiàn)金繳款單據(jù)傳遞微機收銀繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務。手工收銀、煙酒、非自營繳款單一式兩份，第一聯(lián)收銀員自留，第二聯(lián)交財務，并附帶銷售清單。盤存表傳遞規(guī)定（1）盤存表一式兩份，盤存結束后，區(qū)域主管收集當區(qū)盤存表一并交微機錄入人員。（2）微機錄入要求三日內全部錄入完畢后兩份交超市值班經理，在3日內查找差異，然后再返微機進行修改，修改后兩份轉交財務，核實盤存后金額。自選券發(fā)放及收回管理規(guī)定：自選券由公司統(tǒng)一印制，加蓋標識，并依店內申請開據(jù)收據(jù)發(fā)放，公司建專帳管理，自選券發(fā)放時由財務兩人簽字防偽。自選券收回后，出納與收銀員核對金額，由出納寫上“作廢”字樣并剪角后轉交會計核實存放，公司財務每月核對收回。（五）采購票據(jù)傳遞流程：出入庫單據(jù)一式四份，單據(jù)上注明廠家，日期、商品名稱、規(guī)格、條碼、數(shù)量、單位、單價、金額必須逐項正確填寫，單頁合計，驗收人兩人簽字，不符合要求或票據(jù)錯誤者，每發(fā)現(xiàn)一次，對當事人罰款5元。對驗收商品按品類分塊堆放，不得混淆，發(fā)現(xiàn)有亂堆亂放的，每發(fā)現(xiàn)一次，對當事人罰款20元。驗貨人員根據(jù)供貨商單據(jù)驗完貨后，將一式三份驗收單及廠家原始單一并由驗貨人員親自轉交財務結算處。財務核票，并在第一聯(lián)單上加蓋“已核”章及在一、二、三聯(lián)上加蓋會計人員私章。（1）會計依核對的票據(jù)對廠家現(xiàn)金結算，結算時必須由廠家寫領據(jù)，標明廠家名稱及領款人，會計依領據(jù)及驗收單第一聯(lián)作憑證并當日記帳。（2）會計已核過的票據(jù)，給廠家打：“***廠家結算單”一式叁份，必須標明廠家名稱，標明單據(jù)份數(shù)，由會計兩人簽字，并加蓋：“***結算章”字樣。結算單第一聯(lián)交廠家，結算單第二聯(lián)留存?zhèn)洳椋Y算單第三聯(lián)及驗收單第一聯(lián)一并作憑證并當日記帳。會計將驗收單第二聯(lián)及第三聯(lián)一并按品類分別保存。商品裝好車后，以驗貨人員為主，根據(jù)裝車商品到財務領取單據(jù)，確保貨、單同行，貨、單相符，到財務領取時必須簽字，標明單據(jù)張數(shù)。商品發(fā)放，原則上有驗貨人員隨車同行，依隨行驗收單驗貨，不得另打單驗收，驗收后將兩聯(lián)驗收單一并轉入財務，由財務負責人將驗收單第三聯(lián)及時轉交微機后臺。財務將采購驗收單會計聯(lián)單獨保存以備對帳用，若需入帳的可自制憑證。在對帳過程中，發(fā)現(xiàn)哪道環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，對當事人罰款20－100元。（六）供應商結算程序：供應商結算程序及相關人員職責：區(qū)域主管簽字（嚴把退換貨、庫存情況，責權占20%）——采購主管簽字（審核退換貨、庫存情況、促銷品的督促、責權占20%）——財務核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)的真?zhèn)涡约耙?guī)范性、準確性，若有誤，承擔全額損失）——超市經理（值班經理）簽字（嚴把結算方式、合同執(zhí)行關，責權占30%）——財務審核結算（終審手續(xù)是否齊全、合同執(zhí)行情況，責權占30%）。非自營廠家結算程序及相關人員職責：廠家持現(xiàn)金單據(jù)——非自營經理（值班經理）簽字（審視合同執(zhí)行情況，責權占50%）——財務審核結算（嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行，責權占 50%）。聯(lián)營戶當?shù)亟Y算程序及相關人員職責：區(qū)域主管簽字的（嚴把退換貨、庫存情況、責權占20%）——采購主管簽字（審核退換貨、庫存情況，責權占20%）——財務核票，加蓋“已核”章（審核票據(jù)的真?zhèn)渭耙?guī)范性、準確性）——超市經理（值班經理）簽字（嚴把結算方式、合同執(zhí)行關，責權占30%）——財務結算（終審手續(xù)是否齊全，合同執(zhí)行情況，責權占30%）。自采：財務核票——采購經理簽字——副總簽字——總經理簽字——財務總監(jiān)簽字——財務結算。處罰條例：對于沒有嚴格按照合同執(zhí)行或其他種種原因，出現(xiàn)多結帳，費用沒扣回，商品能退沒及時退，商品過期等不良現(xiàn)象給公司造成損失的，對責任人依上述比例，承擔相應賠償及處罰：（1）承擔公司損失的所有虧損金額。（2）對責任人進行虧損金額的50%作為處罰。（3）情節(jié)嚴重者予以降級使用，開除直至追究法律責任。（七）票據(jù)管理規(guī)定：發(fā)票管理規(guī)定：（1）發(fā)票管理做到四專：專人、專柜、專帳、專表。（2）發(fā)票管理做到五防：防火、防盜、防霉爛、防蟲鼠咬、防丟失。（3）做到不轉讓、轉借、代開發(fā)票，未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票，不得私自擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍，禁止倒買倒賣發(fā)票。（4）不準擅自處理發(fā)票出現(xiàn)的空白聯(lián)和其他質量殘次的無效聯(lián)。（5）不準擅自銷毀未滿保管期限的已用發(fā)票存根.（6）發(fā)票專柜內不準堆放其他物品。（7）按規(guī)定的時限填寫。（8）填開內容要真實、全面、準確，不能大頭小尾、虛開。（9）按順序號填開，不能跳本，跳號填開。（10）書寫錯誤或其他原因作廢的票據(jù)應整份保存，不能私自銷毀，同時加蓋“作廢”戳記。（11）復寫發(fā)票要一次復寫清楚，不能重復套寫， 也不能不復寫而分聯(lián)填寫。外部業(yè)務索取發(fā)票規(guī)定：（1）公司人員不論外出辦理任何業(yè)務，需支付現(xiàn)金或通過銀行匯款的都必須索取普通發(fā)票或增值稅發(fā)票。（2）確實不能索取發(fā)票的，報銷時必須申明充足理由。（3）發(fā)票填寫要求：客戶名稱需填寫“河南金佰匯商業(yè)管理有限公司”，其他內容要求填寫準確、完整。（4）若因索取發(fā)票而加大支出的，必須事先向財務總監(jiān)申明后果，可不索取發(fā)票。（5）沒有充足理由，又不能索取發(fā)票的，財務部有權拒絕報銷。統(tǒng)一廠家欠款欠條的規(guī)定（1）給廠家打欠條需用公司統(tǒng)一印制的“公司廠家結算單”。（2）“結算單”一式三份，第一聯(lián)黑色“收據(jù)”聯(lián)給付廠家，代作欠條，即廠家結算依據(jù)；第三聯(lián)交財務，代作公司欠廠家入帳依據(jù)，第二聯(lián)留存?zhèn)洳?。?）“自采結算單”須有采購員兩人簽字。（4）廠家結算必須持有第一聯(lián)“收據(jù)”聯(lián)，否則不予結算。（5）采購員自采還欠款時：A、財務匯款，廠家收到匯款后，由采購員下次購貨時負責向廠家收回欠條，否則下次不再匯款。B、采購直接付現(xiàn)時，由采購員拿廠家欠條到財務報帳，否則不予認可。（八）盤點作業(yè)流程：盤點目的：（1）控制商場正常運營的真實存貨量，指導日常經營業(yè)務。（2）準確的掌握損與溢，真實把握經營績效，盡早防止各種易出現(xiàn)的漏洞。并及時采取防漏措施。盤點的分類（1）根據(jù)盤點周期可將盤點分為日盤及月盤（2）根據(jù)盤點的范圍不同可將盤點分為全局盤點與局部盤點兩類盤點周期（1）日盤，以當日局部盤點（2）月盤，每月間隔30日為盤點日。盤點的前期準備工作和相關要求（1）盤存表填寫時間要求：A、按盤點原則，提前三天填寫盤存表。B、盤點表必須于盤點日18：00點前填寫完畢（2）盤點人員的安排：盤點的人員主要包括：初盤人、復盤人、抽盤人、電腦錄入人。初盤人為店內員工及促銷，負責商品的初次清點。復盤人為店內后勤人員，負責對初盤人盤點結果進行抽查。抽盤人為相關業(yè)務部門經理及值班經理盤點前將各盤點人員（初盤、復盤人員、抽盤人員、電腦錄入人）名單確定好，并作統(tǒng)一協(xié)調安排。（3）盤點前商品的整理要求：● 庫存區(qū)商品必須徹底整理，同一貨號、同類商品集中碼放，不是原裝箱的須于箱外注明?！?銷售區(qū)商品于盤點開始前，整理到最有利盤點的狀態(tài)?！?盤點日及前一天，收貨部應停止收貨，生鮮及特殊情況的收貨，應于盤點前錄入電腦并列入電腦并列入盤點范圍。● 收貨區(qū)、周轉倉、外庫、倉庫、團購未結賬的商品，退貨未錄入的商品皆需盤點?！?庫存區(qū)盤點后應立即封庫，原則上不許提貨、補貨（大宗購物除外）。● 盤點開始前應徹底檢查價格卡、POP不得損失，同時檢查清理出的孤兒商品、退換貨處理商品，以免漏盤。（4）盤點的原則：● 商品整理原則：同一貨號，同組商品集中擺放，單物（POP描述與商品實物）、卡物（價格卡標示與商品實物）、物物（銷售區(qū)與庫存區(qū)商品）對應。● 銷售區(qū)的盤點原則：以貨架為單位，按盤存表順序，從上至下，從左至右；見物盤物?！?抽盤原則：對每張盤點表復查品項比例100%，錯誤率﹥50%者，該單作廢，所有商品須進行重新盤點。對復盤結果抽盤品項比例﹥30%，錯誤率﹥10%者，該單作廢，所有商品須進行重新復點。大小家電、精品、名貴煙酒及易失竊貴重商品100%抽盤。（5）盤點中的控制要求：● 每張盤點單都應注明區(qū)域編號，貨架編號，以及盤點人員簽名?！?盤點中發(fā)現(xiàn)錯盤、漏盤、盤點表沒有的商品需及時更正并列入盤點?！?盤點中發(fā)現(xiàn)盤點單上沒有的商品應報備主管列入盤點的，將貨號、品名、數(shù)量寫在盤點單上。● 破包、破損等不足一個單位的商品，不列入盤點范圍，應集中處理?！?復盤采取100%復盤，抽盤出錯超出50%者需進行全部復盤?！?盤點后各組必須進行補貨、清潔、整理排面等工作，不得影響次日的正常營業(yè)。● 各部門盤點完畢后，需報總指揮批準后方可下班、離場。盤點作業(yè)流程圖確定盤點時間——盤點前的準備——盤存前的商品整理——抄寫盤點單——初盤——復盤——抽盤——收單——啟動電腦盤點