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正文內(nèi)容

航天科技集團(tuán)公司財務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃方案(編輯修改稿)

2025-06-27 23:19 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 數(shù)據(jù)分析等 方面,支持集團(tuán)對經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)管,利用 先進(jìn)的計算機技術(shù)手段,如數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)和 成熟的分析模型,對企業(yè)價值、經(jīng)營效績競 爭力等進(jìn)行分析等。集團(tuán)戰(zhàn)略管理部分則主 要包括以下幾方面工作:通過設(shè)置統(tǒng)一的核 算基礎(chǔ)、制訂報表規(guī)范和統(tǒng)一的分析模型, 構(gòu)建統(tǒng)一的集團(tuán)財務(wù)管理平臺,實現(xiàn)集團(tuán)信 息集中;建立集團(tuán)預(yù)算管理指標(biāo),通過預(yù)算 的分發(fā)、控制、分析等,對集團(tuán)整體運營情 況進(jìn)行監(jiān)管;構(gòu)建集團(tuán)財務(wù)決策支持系統(tǒng)和 預(yù)警系統(tǒng),支持分單位、業(yè)務(wù)類型等多角 度、多層次穿透查詢,對關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行 實時預(yù)警分析,為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供運營決策支 持。從信息流程方面看,集團(tuán)財務(wù)信息化系 統(tǒng)構(gòu)造了從基礎(chǔ)核算信息到各級報表信息、 預(yù)算管理信息、決策支持信息的通暢的信息 渠道。 圖 % 顯示了這一流程。從功能實現(xiàn)的角度來看,財務(wù)管理系統(tǒng)的核心主要包括賬務(wù)、報表、報表合并、預(yù) 算管理、資金管理、項目成本管理和財務(wù)分 析等模塊,其詳細(xì)構(gòu)架如圖 amp。 所示。業(yè)務(wù)規(guī)范$業(yè)務(wù)處理規(guī)范 財務(wù)信息化建設(shè)需要建立在業(yè)務(wù)規(guī)范的基礎(chǔ)上,規(guī)范化管理也是適 應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)制度、提升集團(tuán)管理水平本身 的需要。目前集團(tuán)公司的財務(wù)工作中,業(yè)務(wù) 規(guī)范尚未完全建立,預(yù)算管理、合并報表等 工作開展的時間都不長,成本核算、價格管 理等還沒有統(tǒng)一的政策。因此,有必要以財 務(wù)信息化建設(shè)為契機,制定各種業(yè)務(wù)處理的 規(guī)范,滿足集團(tuán)公司管理的需求,同時便于 推進(jìn)財務(wù)信息化建設(shè)。需要建立的業(yè)務(wù)規(guī)范 主要包括以下幾方面:會計核算規(guī)范、預(yù)算 管理規(guī)范、成本核算規(guī)范、固定資產(chǎn)管理規(guī) 范、財務(wù)分析與績效考核規(guī)范、資金與資產(chǎn) 管理規(guī)范、價格管理規(guī)范等。業(yè) 務(wù) 流 程 規(guī) 范對 應(yīng) 上 面 的 各 種 業(yè)務(wù),其處理流程也需要制定相應(yīng)的規(guī)范,以保證業(yè)務(wù)處理的完成和效率。例如合并報 表,雖然有相應(yīng)的合并報表的規(guī)范,但目前 處理方式上是通過各單位上報內(nèi)部交易數(shù)據(jù) 來進(jìn)行抵銷,在實際操作時總有大量的內(nèi)部 交易數(shù)據(jù)無法核實,需要反復(fù)核對和上報才 能完成合并報表的工作。在財務(wù)信息化系統(tǒng) 中,可以規(guī)范交易數(shù)據(jù)的確認(rèn)機制,在網(wǎng)絡(luò) 條件允許的情況下,要求每一單位錄入內(nèi)部 交易數(shù)據(jù)時,網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)自動將相關(guān)信息傳送 到對應(yīng)的交易單位,要求其確認(rèn)交易或回復(fù) 不確認(rèn)的理由。這樣,每個內(nèi)部交易在單據(jù) 錄入時就能確定是否對賬成功,并給出相關(guān) 單位內(nèi)部交易的提示信息。通過這樣的標(biāo)準(zhǔn)!! 年第 ! 期!$企業(yè)信息化圖 !財務(wù)核算與財務(wù)管理示意圖航天工業(yè)管理!企業(yè)信息化圖 !財務(wù)核算與財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)架圖 % 中各功能模塊及其子模塊之間的數(shù)據(jù)交換在統(tǒng)一的平臺上進(jìn)行,模塊之間具有 一定的獨立性。由于各模塊的功能不同,對 應(yīng)的使用層次也不同,如集團(tuán)管理部分主要 由集團(tuán)公司和有關(guān)院級單位使用,基層單位 則主要使用基本核算和業(yè)務(wù)處理、企業(yè)財務(wù) 管理等模塊。因此,各單位可以根據(jù)本單位 實際情況選用不同的功能模塊。amp。 ’ ( 系統(tǒng)集成與接口。根據(jù)集團(tuán)總體信息化系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)框架, 財務(wù)信息化系統(tǒng)與集團(tuán)公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之 間,除了網(wǎng)絡(luò)與硬件環(huán)境等相同之外,更重要 的是,各系統(tǒng)建立在同一開放的、可擴(kuò)展的應(yīng) 用技術(shù)平臺上,并遵循一致的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,也即財務(wù)系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)間有良好的協(xié)作基礎(chǔ),為財務(wù)業(yè)務(wù)一體化做了充分的準(zhǔn)備。 財務(wù)先行,進(jìn)而推進(jìn)集團(tuán)信息化建設(shè),正是建立在這一良好基礎(chǔ)上。在財務(wù)信息化 建設(shè)中,將首先在基礎(chǔ)工作層次,即數(shù)據(jù)與 業(yè)務(wù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化層次,與其他業(yè)務(wù)部門通 力協(xié)作,建立相應(yīng)的編碼和規(guī)范;其次,財 務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)將遵守相應(yīng)的應(yīng)用技術(shù)規(guī) 范,構(gòu)建具有先進(jìn)性、開放性、可擴(kuò)充性的 系統(tǒng);第三,接口部分,在財務(wù)信息化建設(shè) 中將著重考慮兩方面問題,一方面是與已有 系統(tǒng)集成,部分單位已經(jīng)有了物流、科研生 產(chǎn)管理和辦公自動化等系統(tǒng),則可直接接 入;另一方面則是為將來業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)留接!! 年第 ! 期!$企業(yè)信息化口,由于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)大都還沒有建立起來,對其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口需求現(xiàn)階段無法 明確了解,因此財務(wù)系統(tǒng)將預(yù)留適當(dāng)?shù)慕?口,在以后業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)時則需要由業(yè) 務(wù)部門與財務(wù)部門了解協(xié)商接口事宜,與已 經(jīng)建立的財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行接口。這樣,財務(wù)信息化系統(tǒng)先行建立后,將 在統(tǒng)一的平臺基礎(chǔ)上,通過預(yù)留的接口逐步 與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)掛接,打破以前的信息孤 島,達(dá)到局部與整體、財務(wù)與業(yè)務(wù)處理之間 的高度協(xié)調(diào)一致,實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。權(quán)限設(shè)置是基礎(chǔ)設(shè)置的一項重要功能,通過嚴(yán)格的權(quán)限設(shè)置,可以使各崗位人員順 利完成自己權(quán)限以內(nèi)的工作,而不能夠越權(quán) 操作和越權(quán)獲取信息。嚴(yán)密的權(quán)限設(shè)置體系, 包括用戶功能權(quán)限、科目權(quán)限、單位權(quán)限等, 權(quán)限設(shè)置與系統(tǒng)用戶界面結(jié)合,根據(jù)功能設(shè) 置的不同,部分界面權(quán)限可細(xì)化到按鈕級,為 每個用戶提供十分方便的工作環(huán)境。功能權(quán)限指某個用戶可以使用的功能, 例如,如果給某一會計人員賦予制單、轉(zhuǎn) 賬、報表的權(quán)限,則他將不能進(jìn)入其他模塊 如工資、預(yù)算等進(jìn)行操作??颇繖?quán)限指用戶可以操作的科目,如系 統(tǒng)設(shè)定出納只有現(xiàn)金科目的權(quán)限,則出納將 不能看到現(xiàn)金以外的賬務(wù)信息。單位權(quán)限指用戶可以看到哪些單位的 賬,如各個基層單位能看到自己單位的賬, 院財務(wù)工作人員可以看到本院的賬,集團(tuán)公 司財務(wù)部門有關(guān)人員可以看到所有單位的 賬。這些功能是組合設(shè)置的,即每個用戶同 時受到各種權(quán)限的限制,如某個單位的出納 只能看到本單位的現(xiàn)金賬,而不能看到其他 單位的現(xiàn)金賬,也不能看到自己單位的其他 賬目。($)基礎(chǔ)信息庫。 通過基礎(chǔ)檔案設(shè)置,將建立一個與財務(wù)相關(guān)的全面的基礎(chǔ)信息庫,包括以下幾方 面:四、財務(wù)信息化建設(shè)內(nèi)容! 建立全面完善的基礎(chǔ)設(shè)置體系為了保證集團(tuán)公司各單位執(zhí)行統(tǒng)一的數(shù) 據(jù)標(biāo)準(zhǔn),首先需要統(tǒng)一設(shè)置各種基礎(chǔ)檔案。 基礎(chǔ)設(shè)置體系就是為管理者提供一個規(guī)范管 理的平臺。在基礎(chǔ)設(shè)置平臺中,管理者可以 規(guī)范代碼體系,設(shè)定是否對各下屬單位進(jìn)行 控制,以及控制的程度如何等。并通過嚴(yán)格 的權(quán)限設(shè)置來保證數(shù)據(jù)的安全性和用戶界面 的友好性。()規(guī)范代碼體系。 在基礎(chǔ)設(shè)置子系統(tǒng)中,管理者可以設(shè)定編碼的規(guī)范,規(guī)定編碼長度及組成;可以控 制編碼中的修改權(quán)限,例如,集團(tuán)可選擇是 否對會計科目進(jìn)行控制,以及科目控制到幾 級等。統(tǒng)一基礎(chǔ)設(shè)置并不會抹殺各下級單位的 個 性 , 在 統(tǒng) 一 規(guī) 定 的 基 礎(chǔ) 上 (如 會 計 科 目),各單位可根據(jù)編碼規(guī)則自行增減本單 位使用的子科目。集團(tuán)將統(tǒng)一的基礎(chǔ)設(shè)置下 發(fā)給各院所,各院所可在此基礎(chǔ)上進(jìn)行本單 位的基礎(chǔ)設(shè)置,以滿足本單位核算需要。(!)嚴(yán)格權(quán)限設(shè)置。各種規(guī)范文件及相關(guān)設(shè)置;與財務(wù)相關(guān)的會計政策設(shè)置,如壞$$賬比例、準(zhǔn)備金提取比例等;$ 各 單 位 客 戶 、 供 應(yīng) 商 等 往 來 信 息 庫,如投資公司或股東信息、客戶與供應(yīng)商 檔案、擔(dān)保信息等;航天工業(yè)管理!企業(yè)信息化$ 規(guī)范的財務(wù)分析方法和模型體系等。! 建立集成、完善的賬務(wù)管理體系 賬務(wù)系統(tǒng)是整個財務(wù)系統(tǒng)的核心,與其他業(yè)務(wù)模塊緊密關(guān)聯(lián)。通過動態(tài)會計平臺, 賬務(wù)管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)實時無縫集成,其 他相關(guān)業(yè)務(wù)模塊的交易均會自動生成財務(wù)憑 證并實時傳遞至賬務(wù)管理模塊,可實現(xiàn)財務(wù) 業(yè)務(wù)動態(tài)一體化,保障財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù) 的同步性,以解決業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的財務(wù)反映滯后 問題,為企業(yè)的財務(wù)管理提供了及時和豐富 的數(shù)據(jù)。()總賬。 總賬系統(tǒng)主要提供期初余額、憑證錄入與審核、憑證記賬、憑證查詢、賬簿查詢打 印、期末處理 (試算平衡、月末結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié) 賬、賬簿查詢)等基本核算功能。(!)輔助核算。 輔助核算管理側(cè)重于加強與細(xì)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)核算與管理,即按部門、項目等專項 進(jìn)行核算。為保證輔助核算功能,相關(guān)憑證 錄入時,應(yīng)可以錄入相應(yīng)的部門、項目等輔 助信息,在此基礎(chǔ)上按照相應(yīng)的輔助項來進(jìn) 行核算。系統(tǒng)提供各種輔助核算工具,可以 按照不同的分類,如部門、項目、個人、單 位等分別進(jìn)行輔助核算,并提供各種明細(xì)分 析功能。($)固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)系統(tǒng)主要提供固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理和資產(chǎn)管理、折舊計算、統(tǒng)計分析等功 能。其中資產(chǎn)管理主要包括卡片定義和管 理、原始設(shè)備的管理、新增資產(chǎn)的管理、資 產(chǎn)減少的處理、資產(chǎn)變動的管理等,并支持 折舊方法的變更,折舊計算則提供不同的折 舊方法并可以自定義折舊方式,實現(xiàn)自動計 提折舊、生成折舊分配等功能。統(tǒng)計分析方面,提供各種管理分析賬表,進(jìn)行不同層次、不同角度的固定資產(chǎn)分析,以滿足財務(wù) 部門和各級領(lǐng)導(dǎo)決策支持的需要。運用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),將建立一套完 善的資產(chǎn)運營體系,使集團(tuán)資產(chǎn)管理工作更 為主動和有效,可以實時了解到集團(tuán)資產(chǎn)的 分布情況、使用狀況,從而制定準(zhǔn)確的資產(chǎn) 維護(hù)和資產(chǎn)更新計劃,對資產(chǎn)進(jìn)行個性化管 理,使得集團(tuán)資產(chǎn)始終處于良好的運行狀 態(tài)。(%)工資管理。 工資管理系統(tǒng)將考慮到現(xiàn)行的各種工資計算方法、工資項目構(gòu)成、工資發(fā)放辦法, 以及所得稅、公積金、各種保險的計提等, 為財務(wù)人員進(jìn)行工資管理提供方便的平臺。 工資管理系統(tǒng)將實現(xiàn)從工資到總憑證的無縫鏈接,實現(xiàn)工資數(shù)據(jù)的快速做賬。 建立通暢的報表匯總和合并體系 報表管理是目前集團(tuán)各單位特別關(guān)注的問題之一,其主要癥結(jié)在于:由于基礎(chǔ)科目 不統(tǒng)一、報表系統(tǒng)不統(tǒng)一、與國家規(guī)定的各 類報表系統(tǒng)接口問題沒有解決等問題,造成 報表手工編制工作量非常大,難以準(zhǔn)確、及 時上報報表,報表分析的難度也因此大大增 加。這是財務(wù)信息化迫切需要解決的一個基 本問題。()實現(xiàn)靈活、強大的報表系統(tǒng)。 統(tǒng)一、靈活、實用的報表系統(tǒng),將提供從報表生成、處理、匯總、查詢以及與其他 系統(tǒng)接口方面的強有力的支持。報表系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)聯(lián)合使用,提供從 憑證到報表數(shù)據(jù)自動生成,可以靈活定制報 表格式,通過自定義函數(shù)進(jìn)行報表取數(shù);報 表錄入與處理界面將采用常用的處理風(fēng)格, 達(dá)到易學(xué)易用的效果;系統(tǒng)將提供與其他報!! 年第 ! 期$企業(yè)信息化表系統(tǒng)良好的接口。報表系統(tǒng)應(yīng)具備良好的報表匯總功能, 提供對不同種類數(shù)據(jù)的加工處理,具備遠(yuǎn)程 報表傳入與匯入功能,并可對匯總表進(jìn)行調(diào) 整、分析。報表匯總和分析的基礎(chǔ)是科目代碼統(tǒng)一 和報表格式統(tǒng)一。運用報表取數(shù)功能,將不 同報表的數(shù)據(jù)取到統(tǒng)一格式中,然后再進(jìn)行 統(tǒng)一的操作,可對不同行業(yè)報表進(jìn)行統(tǒng)一的 處理。主管單位為保證下屬單位報送的報表與 其賬務(wù)系統(tǒng)一致,可以將報表的內(nèi)部取數(shù)公 式加鎖,這樣,下屬單位只能按主管單位設(shè) 置的報表公式和格式提取數(shù)據(jù),以保證數(shù)據(jù) 的真實性和一致性。報表系統(tǒng)并將具備強大的報表查詢、溯 源分析功能,對多方位財務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行分 析控制。通過使用報表系統(tǒng),集團(tuán)公司中各 級單位除了可以管理自己的下屬單位外,還 可以由總部直接查詢到三級單位和更底層的 數(shù)據(jù)。得到下屬單位報送的報表后,上級單 位可以按照需要自定義各種條件,分行業(yè)、 分類型進(jìn)行匯總和進(jìn)行多種形式的分析。() 構(gòu) 建 及 時 、 準(zhǔn) 確 的 報 表 合 并 體 系。通過報表匯總獲得的是集團(tuán)公司各單位 的匯總數(shù)據(jù),由于大量內(nèi)部交易的存在,該 匯總數(shù)據(jù)并不能反映集團(tuán)公司的真實財務(wù)狀 況。要了解集團(tuán)公司擁有或控制的所有資產(chǎn) 和負(fù)債的真實財務(wù)狀況,需要抵消內(nèi)部交易 數(shù)據(jù),進(jìn)行報表合并。為實現(xiàn)報表合并功能,需要從集團(tuán)公司 的角度出發(fā)定義所有的內(nèi)部交易和關(guān)聯(lián)交易 科目,并對內(nèi)部交易過程進(jìn)行管理。子公司 接受集團(tuán)公司的標(biāo)準(zhǔn)信息庫 (包含交易定義內(nèi)容)后,在錄入會計憑證時就要求同時錄入發(fā)生業(yè)務(wù)的交易號和對方單位信息;將交 易數(shù)據(jù)匯總到上級單位,進(jìn)行處理后根據(jù)定 義就可以自動生成抵消會計憑證,將抵消數(shù) 據(jù)匯總后利用結(jié)果修改匯總報表的結(jié)果就得 到了本級合并報表,并且對于合并的過程提 供詳細(xì)的合并底稿,便于審計機構(gòu)進(jìn)行審 計。相應(yīng)集團(tuán)三級管理模式,交易數(shù)據(jù)可以 在當(dāng)前級處理完畢后再向上一級單位上報, 完成層層上報、層層抵消的處理流程。! 建立適用于集團(tuán)管理的預(yù)算體系 預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要部分,是集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控的核心之一。目前,集團(tuán)下屬一 些企事業(yè)單位雖然也有一定程度的預(yù)算管 理,但手工編制預(yù)算周期長、范圍廣、困難 大,上級預(yù)算的下達(dá)、審批、上報周期長, 無法及時地進(jìn)行預(yù)算分析和采取相應(yīng)的調(diào)整 措施,無法實現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況的實時控制 和協(xié)調(diào)管理,預(yù)算完成情況也無法進(jìn)行及時 準(zhǔn)確的分析。集團(tuán)預(yù)算管理是集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)十分 關(guān)注的問題,是財務(wù)信息化的重要目標(biāo)。預(yù)算管理包括兩個層次,即集團(tuán)預(yù)算管 理體系和基層單位預(yù)算管理體系。集團(tuán)公司 預(yù)算管理體系主要從宏觀上對集團(tuán)總體以及 各下屬單位運營狀況進(jìn)行控制和協(xié)調(diào);各單 位預(yù)算管理體系則是在集團(tuán)總體預(yù)算計劃 下,對本單位的資金、成本、收入等進(jìn)行預(yù) 算控制。預(yù)算管理流程則分為三個部分:事前全 面的編制、事中嚴(yán)格的控制、事后詳盡的分 析。建立集團(tuán)預(yù)算管理體系,要制定統(tǒng)一的 預(yù)算項目和編制集團(tuán)總預(yù)算,下級單位依據(jù) 總預(yù)算進(jìn)行細(xì)化和分解后形成自己的預(yù)算體 系,一方面要求實現(xiàn)對下級單位預(yù)算的實時 控制,另一方面要對預(yù)算數(shù)據(jù)和完成數(shù)據(jù)進(jìn)航天工業(yè)管理!企業(yè)信息化行及時的匯總和分析。集團(tuán)預(yù)算管理過程中,需要制訂一套預(yù) 算標(biāo)準(zhǔn),對子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督 和控制。系統(tǒng)將提供方便的預(yù)算功能,可采 用多種編制方法,編制收入預(yù)算、成本預(yù) 算、費用預(yù)算、資金預(yù)算、投融資預(yù)算和各 種專項預(yù)算。通過計劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡,對 企業(yè)經(jīng)營運作各環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃,以確保 實際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù) 實際狀況,可以進(jìn)行某項計劃的調(diào)整、變 動,同時,相關(guān)的計劃則自動地進(jìn)行相應(yīng)的 聯(lián)動調(diào)整。通過預(yù)算編制、申報、匯總、審 批、下達(dá)、調(diào)整的完整流程,把預(yù)算目標(biāo)層 層下達(dá)、落實,實現(xiàn)以預(yù)算為主體、各下屬 單位及其各職能部門為預(yù)算控制責(zé)任中
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