有限風(fēng)險(xiǎn)與再保險(xiǎn)監(jiān)管的國(guó)際趨勢(shì)及啟示(編輯修改稿)
2025-06-23 22:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 支持?！ ?。在有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)中，當(dāng)核保風(fēng)險(xiǎn)造成保險(xiǎn)標(biāo)的損失時(shí)，再保險(xiǎn)接受人雖須依合同約定承擔(dān)賠付責(zé)任，但分出人將在其后的年限中依合同約定將其接受的賠款返還給后者，即在有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)中，大部分風(fēng)險(xiǎn)仍由分出入自己承擔(dān)?！ ?。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是利用“時(shí)間經(jīng)過”的概念來分散風(fēng)險(xiǎn)的。換言之，通過購買有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)，分出入將其所承擔(dān)的部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給再保險(xiǎn)接受人，接受人再通過合同安排，將此風(fēng)險(xiǎn)分散到各保險(xiǎn)合同期間，以減輕分出人短期之資金調(diào)度及巨災(zāi)損失等財(cái)務(wù)危機(jī)，故有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間一般較長(zhǎng)，實(shí)踐中多為三至五年?！ ?，在合同中明確考慮投資收入。在估算保費(fèi)時(shí)，有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)多將保險(xiǎn)期間內(nèi)保費(fèi)的預(yù)期投資收益作為一項(xiàng)重要因素加以考慮?！ ?。在有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)中，當(dāng)保險(xiǎn)合同期滿時(shí)，如實(shí)際經(jīng)驗(yàn)損失率低于預(yù)期損失率時(shí)，再保險(xiǎn)接受人要依合同約定將資金結(jié)余的部分退還給分出人，與分出人分享再保險(xiǎn)合約正績(jī)效所產(chǎn)生的利潤(rùn)?！ ∪?、有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的功能與被濫用的危害 (一)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)功能 ，減少收益波動(dòng)。通過傳統(tǒng)再保險(xiǎn)，分出入可將核保風(fēng)險(xiǎn)予以分散，但有時(shí)成本可能過高，且只能將損失在分出人與接受人之間進(jìn)行分散，不能實(shí)現(xiàn)損失在時(shí)間上的分?jǐn)?，難以有效減少收益波動(dòng)。通過有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)，分出人可將某一年度內(nèi)較大的索賠分散到數(shù)個(gè)年度內(nèi)，從而有效地減少收益波動(dòng)，平衡各期收益?！ ?。多數(shù)國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)公司自留保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行一定限制。這樣，即使保險(xiǎn)公司已保業(yè)務(wù)為風(fēng)險(xiǎn)較低的優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，為滿足監(jiān)管需要，其仍需將超過承保能力的業(yè)務(wù)分保出去。如按傳統(tǒng)再保險(xiǎn)方式分保，分出公司的盈利將受影響；但如按有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)方式進(jìn)行分保，則該業(yè)務(wù)的利潤(rùn)實(shí)際上還留在分出公司?！ ?。多數(shù)國(guó)家稅法規(guī)定，納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損的，可在一定年限內(nèi)逐年延續(xù)彌補(bǔ)。由于有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)能將損失或盈余在各年度內(nèi)進(jìn)行調(diào)配，因此，通過運(yùn)用這種產(chǎn)品，可在一定范圍內(nèi)合法地調(diào)節(jié)各年度的利潤(rùn)水平，從而達(dá)到避稅目的。 。通過有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)，再保險(xiǎn)接受人可利用其資金運(yùn)用優(yōu)勢(shì)創(chuàng)造價(jià)值，并與分出人進(jìn)行分享。特別是對(duì)資金運(yùn)用渠道較窄或管制過嚴(yán)國(guó)家的保險(xiǎn)公司而言，通過有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)，其可以交納保費(fèi)方式將保險(xiǎn)資金運(yùn)用于再保險(xiǎn)接受人所在國(guó)，發(fā)揮接受人的資金運(yùn)用優(yōu)勢(shì)?！ ?二)被濫用的危害 從國(guó)外實(shí)踐看，分出人濫用有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的目的主要是粉飾財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表或逃避稅收。從操作上看，分出入對(duì)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)的濫用主要表現(xiàn)為再保險(xiǎn)合同中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移不足或通過單邊合同改變?cè)俦ｋU(xiǎn)協(xié)議內(nèi)容。因此，有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)被濫用的危害主要有： ，損害利害相關(guān)者利益。如果保險(xiǎn)公司濫用有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)提高收入與盈余，則其財(cái)務(wù)報(bào)表反映的財(cái)務(wù)狀況將好于真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，從而可能導(dǎo)致購買分出人股票的股東、向分出入購買保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人及與分出人發(fā)生其他商業(yè)往來的利害
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