有限風(fēng)險與再保險監(jiān)管的國際趨勢及啟示(編輯修改稿)
2025-06-23 22:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 支持?！ ?。在有限風(fēng)險再保險中，當(dāng)核保風(fēng)險造成保險標(biāo)的損失時，再保險接受人雖須依合同約定承擔(dān)賠付責(zé)任，但分出人將在其后的年限中依合同約定將其接受的賠款返還給后者，即在有限風(fēng)險再保險中，大部分風(fēng)險仍由分出入自己承擔(dān)?！ ?。有限風(fēng)險再保險是利用“時間經(jīng)過”的概念來分散風(fēng)險的。換言之，通過購買有限風(fēng)險再保險，分出入將其所承擔(dān)的部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給再保險接受人，接受人再通過合同安排，將此風(fēng)險分散到各保險合同期間，以減輕分出人短期之資金調(diào)度及巨災(zāi)損失等財務(wù)危機(jī)，故有限風(fēng)險再保險的保險期間一般較長，實踐中多為三至五年?！ 。诤贤忻鞔_考慮投資收入。在估算保費時，有限風(fēng)險再保險多將保險期間內(nèi)保費的預(yù)期投資收益作為一項重要因素加以考慮。 。在有限風(fēng)險再保險中，當(dāng)保險合同期滿時，如實際經(jīng)驗損失率低于預(yù)期損失率時，再保險接受人要依合同約定將資金結(jié)余的部分退還給分出人，與分出人分享再保險合約正績效所產(chǎn)生的利潤?！ ∪?、有限風(fēng)險再保險的功能與被濫用的危害 (一)有限風(fēng)險再保險功能 ，減少收益波動。通過傳統(tǒng)再保險，分出入可將核保風(fēng)險予以分散，但有時成本可能過高，且只能將損失在分出人與接受人之間進(jìn)行分散，不能實現(xiàn)損失在時間上的分?jǐn)偅y以有效減少收益波動。通過有限風(fēng)險再保險，分出人可將某一年度內(nèi)較大的索賠分散到數(shù)個年度內(nèi)，從而有效地減少收益波動，平衡各期收益。 。多數(shù)國家對保險公司自留保險費進(jìn)行一定限制。這樣，即使保險公司已保業(yè)務(wù)為風(fēng)險較低的優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，為滿足監(jiān)管需要，其仍需將超過承保能力的業(yè)務(wù)分保出去。如按傳統(tǒng)再保險方式分保，分出公司的盈利將受影響；但如按有限風(fēng)險再保險方式進(jìn)行分保，則該業(yè)務(wù)的利潤實際上還留在分出公司?！ ?。多數(shù)國家稅法規(guī)定，納稅人某一納稅年度發(fā)生虧損的，可在一定年限內(nèi)逐年延續(xù)彌補。由于有限風(fēng)險再保險能將損失或盈余在各年度內(nèi)進(jìn)行調(diào)配，因此，通過運用這種產(chǎn)品，可在一定范圍內(nèi)合法地調(diào)節(jié)各年度的利潤水平，從而達(dá)到避稅目的。 。通過有限風(fēng)險再保險，再保險接受人可利用其資金運用優(yōu)勢創(chuàng)造價值，并與分出人進(jìn)行分享。特別是對資金運用渠道較窄或管制過嚴(yán)國家的保險公司而言，通過有限風(fēng)險再保險，其可以交納保費方式將保險資金運用于再保險接受人所在國，發(fā)揮接受人的資金運用優(yōu)勢?！ ?二)被濫用的危害 從國外實踐看，分出人濫用有限風(fēng)險再保險的目的主要是粉飾財務(wù)會計報表或逃避稅收。從操作上看，分出入對有限風(fēng)險再保險的濫用主要表現(xiàn)為再保險合同中風(fēng)險轉(zhuǎn)移不足或通過單邊合同改變再保險協(xié)議內(nèi)容。因此，有限風(fēng)險再保險被濫用的危害主要有： ，損害利害相關(guān)者利益。如果保險公司濫用有限風(fēng)險再保險提高收入與盈余，則其財務(wù)報表反映的財務(wù)狀況將好于真實財務(wù)狀況，從而可能導(dǎo)致購買分出人股票的股東、向分出入購買保險的被保險人及與分出人發(fā)生其他商業(yè)往來的利害
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