【文章內(nèi)容簡介】 凈收益，應當依照稅法規(guī)定繳納所得稅。 六十 一、 企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應當按照規(guī)定進行分配。 六十二、 企業(yè)自清算開始，應當視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計 報告。清算期間跨年度的，應當于年度終了，編制并報送資產(chǎn)負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。 清算終了的會計報表的報送時間應當在企業(yè)注銷工商登記之前。 第十四章 六十三、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設置的。 會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權益和損 益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分 清算業(yè)務 會計科目和會計報告 類順序編號。 六十四、 本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務情況說明書。 會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關附表。需要上報匯總的資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表，必須按照財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制；其他報表可以由企業(yè)根據(jù)需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制。 財務情況說明書的主要內(nèi)容包括： 投資總額、投資構成以及投資進度； 資本變動情況； 生產(chǎn)經(jīng)營情況； 盈虧情況及利潤分配情況； 資金變動及周轉(zhuǎn)情況； 外匯平衡情況； 主要稅費的交納情況； 財產(chǎn)的盈虧損廢情況； 會計核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 六十五、 季度會計報表和年度會計報告應當分別報送主管財政部門、當?shù)囟悇諜C關、企業(yè) 主管部門以及投資人。年度會計報告還應當報送原審批機關。 季度會計報表應當于季度終了后 15 天內(nèi)報出，年度會計報告應當于年度終了后 4個月內(nèi) 連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。 第十五章 六十六、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財 務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。 六十七、 企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟 失損壞。 會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存 15 年。年度會計報告（包括清算會 會計檔案 計報表）及其他重要會計檔案必須 永久保存。 六十八、 會計檔案保存期滿銷毀時，應當抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。 銷毀會計檔案的清單應當永久保存。 六十九、 清算結束時，企業(yè)的會計檔案一般應當移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案 的清單，應當抄報原主管財政部門。 財務部人員職責 財務部 職 務 上級主管 職位要求 財務經(jīng)理 總經(jīng)理 1 財務會計專業(yè)大專以上學歷 2 十年以上合資物業(yè)財務管理的工作經(jīng)驗 3 熟悉物業(yè)管理電腦系統(tǒng) 4 熟練運用 WORD, EXCEL設計各種表格和財務分 析報告 5 較好的英語聽、說、讀、寫能力 崗位責任 行政 1 作為部門經(jīng)理對所有部門職員負責，其責任包括 雇傭和解聘員工、制定員工薪金標準（包括加 班，計時 )、及財務人員的日常運作 2 財務人員需按物業(yè)公司財務手冊中的規(guī)章制度有 效地 組織和工作 3 通過改進 “工作描述 ”建立財務部所有員工的工 作職責大綱 , 這是構成有效控制系統(tǒng)的基礎 組織計劃 幫助籌劃每年 市場計劃和物業(yè)公司的其它商務計劃 總分類賬 1 調(diào)解總分類賬 , 保證各部分內(nèi)容隨時可取 2 日記帳目保存在相關人員易提取的地方 3 爭取好的審計結果 財務職能 1 定時呈交按規(guī)定條目擬定的財務陳述和報告 2 對財務陳述、財務統(tǒng)計報告作出有效的解釋 , 物業(yè) 公司 運作方面的合理變動須通過財務陳述和報告體現(xiàn) 出來 3 按財務手冊整理所有財務記錄 4 財務系統(tǒng)為所有財務報告和陳述提供必須數(shù)據(jù)， 遵從總經(jīng)理下達的備 忘和日常工作指令 5 良好的內(nèi)部控制，并對資產(chǎn)、稅收、運作結果的 定時財務報告提供有效的控制 6 一旦日常的財務政策和程序與當?shù)氐姆伞⒇斦? 規(guī)章、修改后的政策不相符合，須及時報告上級， 以便政策程序能相應地作出變動 7 所有可能會影響物業(yè)公司財務狀況的租約、合同、 法 律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢 8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細目，以便查詢 9 與總公司在行政事務上的有效結合，如保險 包括 總括保險單、地方保險單或特殊保 險單 10 正確處理地方稅務事件，并提供相關文件 11 有效管理現(xiàn)金收支、補貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金 12 管理報告要詳細精確 掛帳控制 1 允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準確保存和調(diào)解 2 物業(yè)公司內(nèi)的所有掛帳均需報知總經(jīng)理 3 每日更新各人帳目 4 可接受最少的注銷 預算籌劃控制 1 按總公司要求的格式準備年預算表 2 根據(jù)已建立的報告細目，對預算進行比較，報告 實際結果 資金支出 按時準備并整理好資金支出申請報告 現(xiàn)金和銀行 1 與總公司協(xié)調(diào)作好安排，如資金轉(zhuǎn)移 , 透支 , 建立 新帳戶等 2 保持銀行賬面平衡，任何預料中的現(xiàn)金超出和不 足都要以書面形式向總公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理報告 3 根據(jù)財務手冊分開收取現(xiàn)金和金融方面的責任 4 每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報告 5 當銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進帳錯誤時需進行 調(diào)節(jié) 物質(zhì)控制 1 按歷史記錄登記所有資產(chǎn) , 使之可隨時驗明 2 按財務手冊所標明的貨品的用途和保證金的等同 價值保持存貨 3 每日現(xiàn)金浮動和清點須在絕對安全的情況下 財務系統(tǒng) 1 財政處理應精確 2 根據(jù)物業(yè)公司的政策和程序處理財政文件和相關 文件 3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應檢查和標注 4 合理安排 , 整理好截止到下個月十號的平衡帳單 , 檢查并在每個對帳單上標注 財政付款 1 檢查所有付款 2 對過期未付帳應有合理解釋 3 財務報告應定時、精確、可解釋 。 工作效率 1 按細目把日記帳歸入分類賬 2 調(diào)節(jié)所有財務 職能 , 保持高效能動性 , 使財務人 員能方便執(zhí)行 職 務 上級主管 職位要求 財務副經(jīng)理 財務經(jīng)理 1 具有財務會計專業(yè)大專以上學歷 2 具有五年以上合資物業(yè)公司財務管理工作經(jīng)驗， 包括 餐廳及前臺收款、出納、倉庫管理、成本控制、 信貸稅務管理、總帳等工作經(jīng)歷 3 能熟練的運用 WORD、 EXCEL設置各種表格及 流利寫出財務分析報告 4 具有較好的英語聽、說、讀、寫能力 崗位責任 1 負責指導審核總 出納、應收帳、應付帳、財產(chǎn)管 理、成本控制，各項損益、稅收、所有者權益等 各項財務核算工作 2 逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯帳當月調(diào)整，調(diào) 整帳目要依據(jù)真實資料及財務規(guī)章制度、稅務政 策及時調(diào)帳，一般情況不跨月 3 具體負責統(tǒng)計工作，根據(jù)物業(yè)公司財務資料逐一 填報 有關政府機構要求提供的各種統(tǒng)計報表并編制統(tǒng) 計分析，協(xié)調(diào)與各統(tǒng)計部門及內(nèi)部統(tǒng)計人員的關系 4 負責檢查各種稅費的核算工作，檢查填制納稅申 報表是否正確，是否按月或按季向稅務局 申報， 納稅，協(xié)調(diào)好與稅務機關的關系 5 負責檢查所有的記帳憑證、每月預算及其它有關 數(shù)據(jù)是否已輸入電腦，打印出來的各類帳目報表 是否正確，有問題及時調(diào)整 6 負責記帳憑單，各類報表的裝訂工作及計財部的 所有檔案的管理工作 7 定期對庫存食品、物品進行檢查 8 每年負責組織兩次對低值易耗品的盤點及組織一 次對固定資產(chǎn)的盤點工作 9 每月對物業(yè)公司的在建工程帳目進行一次清理 10 負責審核月度財務報表 ,并準時報送到上級及相 關部 門 11 負責物業(yè)公司的財務決算工作，審核總帳編制的 財務決算報表是否正確 ,并按時上報相關部門 12 協(xié)助財務經(jīng)理做好財務部門的日常行政管理工 作；及時傳達上級指示，考核員工出勤情況、 評估員工工作表現(xiàn) 13 負責協(xié)調(diào)與各部門的工作關系，保證財務工作順暢 14 擬定上報財務部季度、年度的工作計劃，年終寫 出總結報告 15 每月十二號之前呈交財務情況報告的草案給財務 經(jīng)理以供檢查 16 每月十四號之前把財務情況報告送至行政辦公室 17 幫 助財務經(jīng)理及各部門經(jīng)理按財務部提供的預算 報表樣式準備下一年度預算 職位 部門 上級領導 職位要求 會計總帳主任 會計部 財務部副經(jīng)理 1 具有五年以上合資物業(yè)公司財務工作經(jīng)驗，包 括：成 本控制、帳目設置及各項工作的操作規(guī) 程，對稅務法規(guī)、財務制度、會計制度有較深的 理解；能處理財務內(nèi)所有的日常業(yè)務 2 具有財務會計專業(yè)大專以上學歷 3 能熟練運用 WORD、 EXCEL設置各種表格及寫 出財務分析報告 4 具有較好 的英語聽、說、讀、寫能力 崗位責任 1 負責審核所有的記帳憑證，嚴格按財務各項規(guī)章 制度及稅務制度執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)錯帳及時調(diào)整 2 負責所有憑證的編號和匯總工作，編制記帳憑證 匯總表 3 根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳 4 編制待攤費用、預提費用、遞延資產(chǎn)、營業(yè)外收 支及非經(jīng)營費用等各類轉(zhuǎn)帳憑證 5 根據(jù)人事部提供的中方員工工資匯總表編制中 外方員工工資及福 6 7 利記帳憑證 6 月末要保證總帳與各類明細帳核對相符，如有問 題及時調(diào)帳，并做相應調(diào)帳記帳憑證 7 審核倉庫及收貨領班編制的成本月報表，將食 品、飲品成本分攤到各個餐廳并將員工用餐及各 部門宴請費用、外賣等攤?cè)敫鞑块T 8 負責各種稅費的核算工作，月末根據(jù)收入報告準 確填制納稅申報表。并填制各項稅費繳款書，保 證及時準確的納稅，隨時掌握各項稅務政策變 化，以免造成不必要的損失 9 按時編制月度財務報表，經(jīng)財務經(jīng)理審核批準后 準時送給總經(jīng)理及各相關部門 10 準確編制物業(yè)公司年度決算報表，并 配 合會計師事務 所作好年審工作，寫出年底經(jīng)營情況分析 11 經(jīng)常對財務各環(huán)節(jié)的工作進行檢查，對不合理的 帳務處理及時匯報財務經(jīng)理，有權對財務各環(huán)節(jié) 的工作提出合理化建議 12 負責將各類對外報表報送到相關政府部門，并及 時反饋信息