【正文】 算，計(jì)入成本、費(fèi)用。 四十六、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)支 出。 營(yíng)業(yè)支出包括業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，可按照服務(wù)類別分別匯集。 取得收取價(jià)款的權(quán)利，在委托銀行收款的情況下，為向銀行辦妥托收手續(xù)；在委托代銷(xiāo)的情況下，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單。銷(xiāo)售退回應(yīng)當(dāng)從營(yíng)業(yè)收入中扣除；銷(xiāo)售折扣或折讓?xiě)?yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在利潤(rùn)表中作為營(yíng)業(yè)收入的減項(xiàng)單獨(dú)反映。 營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出的凈額。按月計(jì)算利潤(rùn)有困難的企業(yè)，經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)或國(guó) 務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)批準(zhǔn)，可以按季或者按年計(jì)算利潤(rùn)。 提取儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金后的利潤(rùn)，為可供分配給投資人的利潤(rùn)。 第十二章 五十三、 外商投資企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、 往來(lái) 結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。 五十五、 每月終了，各種外幣帳戶（不包括按調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳的外幣帳戶）的外幣月末余 額，應(yīng)當(dāng)按照月末國(guó)家外匯牌價(jià)的中間價(jià)折合為記帳本位幣金額。 籌建期間匯兌收益的帳面余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表其他負(fù)債類下單列項(xiàng)目反映。 買(mǎi)入的外幣應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)單獨(dú)記帳，并在支用時(shí)按照帳面調(diào)劑價(jià)折合記帳本位幣金額記帳。 第十三章 五十八、 企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解 散、終止進(jìn)行清算時(shí)發(fā) 生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費(fèi)用及損益的核算和剩余財(cái)產(chǎn)的分配等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費(fèi)用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表；清算終了，編制并報(bào)送自清算開(kāi)始至清算結(jié)束的清算損益表和財(cái)產(chǎn)分配表。 六十四、 本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 六十五、 季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè) 主管部門(mén)以及投資人。 六十七、 企業(yè)必須按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度。 六十八、 會(huì)計(jì)檔案保存期滿銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)同意后銷(xiāo)毀。 財(cái)務(wù)部人員職責(zé) 財(cái)務(wù)部 職 務(wù) 上級(jí)主管 職位要求 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)大專以上學(xué)歷 2 十年以上合資物業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作經(jīng)驗(yàn) 3 熟悉物業(yè)管理電腦系統(tǒng) 4 熟練運(yùn)用 WORD, EXCEL設(shè)計(jì)各種表格和財(cái)務(wù)分 析報(bào)告 5 較好的英語(yǔ)聽(tīng)、說(shuō)、讀、寫(xiě)能力 崗位責(zé)任 行政 1 作為部門(mén)經(jīng)理對(duì)所有部門(mén)職員負(fù)責(zé)，其責(zé)任包括 雇傭和解聘員工、制定員工薪金標(biāo)準(zhǔn)（包括加 班，計(jì)時(shí) )、及財(cái)務(wù)人員的日常運(yùn)作 2 財(cái)務(wù)人員需按物業(yè)公司財(cái)務(wù)手冊(cè)中的規(guī)章制度有 效地 組織和工作 3 通過(guò)改進(jìn) “工作描述 ”建立財(cái)務(wù)部所有員工的工 作職責(zé)大綱 , 這是構(gòu)成有效控制系統(tǒng)的基礎(chǔ) 組織計(jì)劃 幫助籌劃每年 市場(chǎng)計(jì)劃和物業(yè)公司的其它商務(wù)計(jì)劃 總分類賬 1 調(diào)解總分類賬 , 保證各部分內(nèi)容隨時(shí)可取 2 日記帳目保存在相關(guān)人員易提取的地方 3 爭(zhēng)取好的審計(jì)結(jié)果 財(cái)務(wù)職能 1 定時(shí)呈交按規(guī)定條目擬定的財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告 2 對(duì)財(cái)務(wù)陳述、財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告作出有效的解釋 , 物業(yè) 公司 運(yùn)作方面的合理變動(dòng)須通過(guò)財(cái)務(wù)陳述和報(bào)告體現(xiàn) 出來(lái) 3 按財(cái)務(wù)手冊(cè)整理所有財(cái)務(wù)記錄 4 財(cái)務(wù)系統(tǒng)為所有財(cái)務(wù)報(bào)告和陳述提供必須數(shù)據(jù)， 遵從總經(jīng)理下達(dá)的備 忘和日常工作指令 5 良好的內(nèi)部控制，并對(duì)資產(chǎn)、稅收、運(yùn)作結(jié)果的 定時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告提供有效的控制 6 一旦日常的財(cái)務(wù)政策和程序與當(dāng)?shù)氐姆?、?cái)政 規(guī)章、修改后的政策不相符合，須及時(shí)報(bào)告上級(jí)， 以便政策程序能相應(yīng)地作出變動(dòng) 7 所有可能會(huì)影響物業(yè)公司財(cái)務(wù)狀況的租約、合同、 法 律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢 8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細(xì)目，以便查詢 9 與總公司在行政事務(wù)上的有效結(jié)合，如保險(xiǎn) 包括 總括保險(xiǎn)單、地方保險(xiǎn)單或特殊保 險(xiǎn)單 10 正確處理地方稅務(wù)事件，并提供相關(guān)文件 11 有效管理現(xiàn)金收支、補(bǔ)貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金 12 管理報(bào)告要詳細(xì)精確 掛帳控制 1 允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準(zhǔn)確保存和調(diào)解 2 物業(yè)公司內(nèi)的所有掛帳均需報(bào)知總經(jīng)理 3 每日更新各人帳目 4 可接受最少的注銷(xiāo) 預(yù)算籌劃控制 1 按總公司要求的格式準(zhǔn)備年預(yù)算表 2 根據(jù)已建立的報(bào)告細(xì)目，對(duì)預(yù)算進(jìn)行比較，報(bào)告 實(shí)際結(jié)果 資金支出 按時(shí)準(zhǔn)備并整理好資金支出申請(qǐng)報(bào)告 現(xiàn)金和銀行 1 與總公司協(xié)調(diào)作好安排，如資金轉(zhuǎn)移 , 透支 , 建立 新帳戶等 2 保持銀行賬面平衡，任何預(yù)料中的現(xiàn)金超出和不 足都要以書(shū)面形式向總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告 3 根據(jù)財(cái)務(wù)手冊(cè)分開(kāi)收取現(xiàn)金和金融方面的責(zé)任 4 每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報(bào)告 5 當(dāng)銀行帳戶出現(xiàn)不規(guī)則事物或進(jìn)帳錯(cuò)誤時(shí)需進(jìn)行 調(diào)節(jié) 物質(zhì)控制 1 按歷史記錄登記所有資產(chǎn) , 使之可隨時(shí)驗(yàn)明 2 按財(cái)務(wù)手冊(cè)所標(biāo)明的貨品的用途和保證金的等同 價(jià)值保持存貨 3 每日現(xiàn)金浮動(dòng)和清點(diǎn)須在絕對(duì)安全的情況下 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 1 財(cái)政處理應(yīng)精確 2 根據(jù)物業(yè)公司的政策和程序處理財(cái)政文件和相關(guān) 文件 3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應(yīng)檢查和標(biāo)注 4 合理安排 , 整理好截止到下個(gè)月十號(hào)的平衡帳單 , 檢查并在每個(gè)對(duì)帳單上標(biāo)注 財(cái)政付款 1 檢查所有付款 2 對(duì)過(guò)期未付帳應(yīng)有合理解釋 3 財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定時(shí)、精確、可解釋 。作好月末結(jié) 帳，對(duì)帳工作。負(fù)責(zé)審核與 客人簽訂的各種信貸合同，并予以監(jiān)督。 審核新的掛帳申請(qǐng)人，并 報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 3 保證帳單的完整準(zhǔn)確，按時(shí)將物業(yè)公司客人的帳 單打 印出來(lái)，及時(shí)發(fā)到客人手中，對(duì)客人提出的任何 關(guān)于帳目的問(wèn)題都應(yīng)能夠圓滿解答，解決不了的 要及時(shí)反饋。對(duì)采 取各種辦法確屬收不回來(lái)的掛帳，寫(xiě)出報(bào)告，向 上 級(jí)反映，及時(shí)處理 8 負(fù)責(zé)維持保證金記錄，正確用到相關(guān)方面，同時(shí) 負(fù)責(zé)收取各種罰款 9 確認(rèn)通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)匯來(lái)的付款，歸到適當(dāng)?shù)? 帳戶 10 按一定的格式準(zhǔn)備每月信貸資料，參加每月 “掛 帳會(huì)議 ” 11 負(fù)責(zé)每日轉(zhuǎn)匯記錄，商業(yè)分類帳本及信貸聯(lián)絡(luò)安全 12 負(fù)責(zé)保持九十天以上、準(zhǔn)備按要求接受檢查的記 錄和相關(guān)文件 職位 部門(mén) 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 基本職能 出納員 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 負(fù)責(zé)物業(yè)公司所有貨幣資金的收支工作。 職位要求 1 具有財(cái)會(huì)專業(yè)中專以上學(xué)歷 2 具有二年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) 3 具備會(huì)計(jì)員以上職稱 崗位責(zé)任 1 認(rèn)真清點(diǎn)各部門(mén)交來(lái)的各種款項(xiàng)，做到單據(jù)和款 項(xiàng)核對(duì)相符 2 按財(cái)務(wù)規(guī)定做好報(bào)銷(xiāo)的日常工作，并做好每天現(xiàn) 金盤(pán)存，與帳目核對(duì)工作 , 及時(shí)補(bǔ)充備用金 3 認(rèn)真審核所收到的每筆支票，將正確無(wú)誤的支票 及時(shí)送交 銀行 4 認(rèn)真審核每筆付款是否符合財(cái)務(wù)制度及支票申 領(lǐng)手續(xù)。每日記物品帳， 并負(fù)責(zé)編制成本日?qǐng)?bào)表及月末成本平衡表。 10 按 “永續(xù)盤(pán)存制 ”在每月月末對(duì)庫(kù)存物品、食品 等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，必須做到帳實(shí)相符、帳帳相符，編 制出月末盤(pán)點(diǎn)表 11 每月審核物業(yè)公司職工、管理人員的工作餐費(fèi)及 宴請(qǐng)費(fèi)用，審核無(wú)誤后匯總并從成本中扣除，進(jìn) 入相應(yīng)費(fèi)用科目 12 及時(shí)編制食品及飲品的成本卡，為準(zhǔn)確核算成本 及為廚房酒吧制定售價(jià)提供依據(jù) 13 定期或不定期與采購(gòu)部、餐飲部共同對(duì) 市場(chǎng)價(jià)格 進(jìn)行調(diào)查分析，有效地控制進(jìn)價(jià)成本 14 嚴(yán)格檢查各類食品、飲品的保質(zhì)期，對(duì)接近保質(zhì) 期的尚無(wú)法使用完的要及時(shí)拿出處理意見(jiàn)并以書(shū) 面形式上報(bào)，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)予以處理 15 對(duì)各部門(mén)及廚房、餐廳、倉(cāng)庫(kù)的積壓及報(bào)損物品、 食品、飲品進(jìn)行鑒定，并提出處理意見(jiàn)，上報(bào)領(lǐng) 導(dǎo)予以處理 16 經(jīng)常對(duì)庫(kù)房進(jìn)行檢查，檢查物品碼放是否符合 “五距 ”，有無(wú)安全隱患，是否符合消防規(guī)定， 上下班時(shí)要檢查門(mén)是否上鎖，鑰匙是否按要求存 放等，要制定嚴(yán)格的庫(kù)房安全 制度 17 要與各部門(mén)及庫(kù)房保管員一起制定出庫(kù)房各類 物品的最佳庫(kù)存量，盡量壓縮庫(kù)存，少占?jí)嘿Y金， 及時(shí)補(bǔ)庫(kù)，及時(shí)填制采購(gòu)申請(qǐng)單 18 考核庫(kù)房保管員及收貨員的考勤，并定期對(duì)他們 進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)員工的表現(xiàn)予以評(píng)定 19 完成上級(jí)交給的 各項(xiàng)臨時(shí)工作，并與上級(jí)很好的合作，將本部門(mén)的 工作搞好 20 把最新的文件保存在 “開(kāi)架文件 ”中；包括每日 時(shí)常條目單、空運(yùn)物品定單、雜貨單、電話定貨 單等 職位 部門(mén) 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 基本職能 庫(kù)房保管員 財(cái)務(wù)部 倉(cāng)庫(kù)及收貨領(lǐng)班 對(duì)所有庫(kù)房?jī)?nèi)所存物品進(jìn)行登記、保管、控制保證 庫(kù)存的最佳狀態(tài)。 8 投款必須在交款表上逐項(xiàng)填寫(xiě)清楚，必須兩人當(dāng) 場(chǎng)監(jiān)督把錢(qián)袋投入保險(xiǎn)箱內(nèi) 9 按規(guī)定收取信用卡、支票等票證 10 把當(dāng)班時(shí)收到的支票復(fù)印件按數(shù)字序號(hào)保存 11 確保當(dāng)天足夠的客人帳單 , 足夠的表單和文具用 品，計(jì)劃好當(dāng)日的工作 12 在必要 時(shí)向餐飲總出納和當(dāng)班經(jīng)理報(bào)告不正常 情況 政策及執(zhí)行程序 檔案名稱： 政策號(hào)碼： 部 門(mén)： 財(cái)務(wù)部 主題 : 采購(gòu)制度及程序 政策： 制定 ***物業(yè)公司采購(gòu)制度及程序 目的： 當(dāng)物業(yè)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行時(shí)，采購(gòu)部是負(fù)責(zé)物業(yè)公司一切物品的采購(gòu)及服務(wù)的部門(mén)，物業(yè)公司一切所需求的物品必須經(jīng)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)，物業(yè)公司不允許未經(jīng)行政管理部門(mén)批準(zhǔn)的任何購(gòu)貨行為，無(wú)論現(xiàn)金（零用金除外〕及非現(xiàn)金 的交易，需用部門(mén)必須按照采購(gòu)程序，經(jīng)過(guò)審批手續(xù)后，由采購(gòu)部辦理。 3. 部門(mén)替換舊有設(shè)備或物品－－當(dāng)物業(yè)公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作至一定周期時(shí)，操作設(shè)備，器材，用具，低值易耗品等物品，均需按情形更新，補(bǔ)充。 主題：采購(gòu)制度及程序 生效日期： 部門(mén)新增物品 若有部門(mén)欲增置新物品，部門(mén)主管應(yīng)參照每年之預(yù)算有否包括等該項(xiàng)目在內(nèi)，如沒(méi)有 預(yù)算，應(yīng)連同有關(guān)報(bào)告和采購(gòu)申請(qǐng)表一并送交采購(gòu)部。 主題：采購(gòu)制度及程序 生效日期： 3. 檢定申請(qǐng)單 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 當(dāng)采購(gòu)部收到采購(gòu)申請(qǐng)單后，應(yīng)作出以下覆查，以防錯(cuò)漏。 ＝＝＝＝＝＝＝ 物業(yè)公司的制度，報(bào)價(jià)單需要最少三家作出比較，但要視貨品質(zhì)量和種類，和 貨源供應(yīng)而定。 樣本測(cè)