【正文】 員工作規(guī)則進行。各種原始憑證必須內容真 實、完整，手續(xù)齊備，數字準確。 第三章 十一、 本企業(yè)采用借貸復式記帳法。 九、企業(yè)應當劃分資本支出和收益支出的界限。 七、企業(yè)收入和費用的計算應當相互配合。 四、企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。 財務資料 XXX物業(yè)公司財務內控制度規(guī)范 (DOC65頁 ) 28481字 投稿：嚴颵颶 ***物業(yè)公司 財務內控制度規(guī)范 ***物業(yè)公司會計制度 第一章 總 則 一、為了加強本企業(yè)的會計工作，維護本企業(yè)及其投資人等有關方面的合法權益，根據國家 有關外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，制定本制度。 五、企業(yè)的會計核算工作應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，做到記錄準確，內容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成 本、費用，應當在同一會計期間登記入帳。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計 年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。 十二、 本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。原始憑證經審核無誤，才能據以填制記帳憑證。 第四章 十六、 本企業(yè)的流動資產，包括現金、銀行招待存款、有價證券，應收和預付款項以及存貨 等。 十八、 有價證券包括準備在一年以內變現的股票和債券，應當按照實際支付的款項登記入 帳。 企業(yè)計提壞帳準備，可于年度終了按照應收帳款、應收票據等應收款項，計提不超過 3%的壞帳準備。實際發(fā)生的壞帳應當與壞帳準備先行沖抵。 購入的存貨，以買價加運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和應繳納的稅金作為實際成本；購入的商品以買價和應繳納的稅金作為實際成本。 二十一、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。 盤盈的存貨，一般應當相應沖減有關費用；盤虧或者毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司等的賠款和殘料價值之后，應當相應計入有關費用；其中，由于非常原因造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。 撥付所屬資金應當按照實際撥付的金額或者實物、無形資產等的帳面價值登記入帳。 投資人投入的固定資產，以合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價。 接受捐贈取得的固定資產，以按照本制度的規(guī)定確定的價格加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產，還應按新舊程度估計累計折舊。 固定資產和在建工程 二十七、 固定 資產的折舊采用直線法。 固定資產應當自投入使用月份的次月起，按月計算折舊；停止使用的固定資產，自停止使用月份的次月起，停止計算折舊。在籌建期間使用，但與工程施工不直接有關的固定資產的折舊，應當計入開辦費。以融資租賃方式租入固定資產的累計折舊，應當另行核算。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產盤盈或者盤虧，應當計入有關工程成本。 二十九、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的 建筑工程和安裝工程。 企業(yè)在籌建期間購入或投入不需要安裝的設備，也可以通過在建工程核算。 三十一、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預 算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應當按照決算數調整原估價和已計折舊。沒有規(guī)定期限 的，按照預計的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。 第八章 三十六、 外商投資企業(yè)的流動負債，包括短期借款、應付款項、預收貨款（預收定金）和 預提費用等。 對于自年度資產負債表日起一年以上的應付款項，應當在年度資產負債表長期負債類下單列項目反映。 三十 九、 各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。 現金投資，按照實際存入企業(yè)開戶銀行的金額入帳； 實物投資，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書和驗收清單中所列金額入帳。在實收資本帳戶中，按照合同約定的國家外匯管理局公 布的外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合。 外資企業(yè)一般按照企業(yè)收到 出資額時的國家外匯牌價折合其實收資本帳戶。現金捐贈，按照受贈的金額入帳。 第十章 成本和費用 四十五、 企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的物質消耗、勞動報酬及各項費用，都應當按規(guī)定計 入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應當作為預提費用計入本期成本、費用；凡已經支出，應由本期和以后各期分擔的費用，應當作為待攤費用或者遞延支出分期攤入成本、費用。 財務費用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、金融機構手續(xù)費及其他因理財活動而發(fā)生的費用。 營業(yè)收入的實現，一般為服務或者勞務已經提供，價款已經收訖或者已經取得收取價款的權利。 營業(yè)收入應當按照實際或者應予收取的款項登記入帳。其他業(yè)務利潤為其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出的凈額。 四十九、 企業(yè)一般應當按月計算利潤。職工獎勵及福利基金應當用于企業(yè)職工的非經常性獎勵或者各項集體福利，其中形成的房屋、設施等資產，不得作為企業(yè)的財產。 五十二、 企業(yè)本年的利潤總額、應繳納的所得稅、提取的儲備基金、職工獎勵及福利基金 和企業(yè)發(fā)展基金、分配給投資人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利潤），以及年初未分配利潤、年初未分配利潤調整數和年末未分配利潤，均應當在利潤分配表中分別列項反映。除另有 規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務有關的帳戶（包括外幣帳戶和對應的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務發(fā)生時的國家外匯牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當月 1 日的國家外匯牌價的中間 價作為折合匯率。同期匯兌損失和匯兌收益相抵后，如為損失凈額，應當按照本制度三十五條的規(guī)定進行攤銷，攤余價值在資產負債表其他資產類下單列項目反映；如為收益凈額，其會計處理方法可以由企業(yè)在下列 三種方法中選定： 自企業(yè)投入生產經營起按照 5年分期平均轉銷； 留待彌補企業(yè)生產經營期間發(fā)生的年度虧損； 留待并入企業(yè)的清算收益。 賣出外幣的實際調劑價與該外幣帳戶的原 記帳本位幣金額之間的差額，應在月末時按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調整。將該項外匯額度通過外匯調劑賣出取得的收入，應當作為匯兌損益處理。清算損益包括清 算期間的繼續(xù)經營損益、財產處理損益以及無法收回的債權和無法歸還的債務等。 六十二、 企業(yè)自清算開始，應當視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計 報告。 會計科目一般分為資產、負債、投資人權益和損 益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分 清算業(yè)務 會計科目和會計報告 類順序編號。 財務情況說明書的主要內容包括： 投資總額、投資構成以及投資進度； 資本變動情況； 生產經營情況； 盈虧情況及利潤分配情況； 資金變動及周轉情況； 外匯平衡情況； 主要稅費的交納情況； 財產的盈虧損廢情況； 會計核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 第十五章 六十六、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財 務會計制度以及與經營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經濟合同等。年度會計報告（包括清算會 會計檔案 計報表）及其他重要會計檔案必須 永久保存。移送會計檔案 的清單，應當抄報原主管財政部門。嚴格執(zhí)行物業(yè)公 司制定 的付款程序，準確按時辦理付款手續(xù)。負 責與總帳進行核對配合各部門及時處理與信貸有關 的掛帳，結算工作及帳款的催收工作。 職位要求 1 具有財務會計專業(yè)大專以上學歷 2 具有超過三年的物業(yè)公司財務工作經驗，其中包 括前 臺收款、夜審、應收款工作崗位的實際工作經驗 3 具有會計員以上會計職稱 4 具備一定的公關能力 5 有一定的英語基礎，能用英語與客人進行交談， 并解決收款中存在的帳務問題 崗位責任 1 負責審核并處理前臺轉來的各項應收款項，審核 輸入的帳單日記帳，對每筆帳項核對清楚 2 負責審核住客、各大公司、內部職員的掛帳情況， 有權拒絕不合理的掛帳 。對有問題的掛帳及時向上級反映。 要保證帳款相符，日清月結。離開辦公室必須將現金全部鎖入金 庫，到銀行存取現金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員 必須陪同前往，以保證現金的安全 職位 部門 倉庫收貨領班 財務部 上級領導 基本職能 財務部副經理 負責物業(yè)公司的食品、飲品和其他物品的成本核算 與控制，定期與有關帳目進行核對監(jiān)督各種物品、 食品、飲品的入庫領用存放，并負責物業(yè)公司的各 種物品，食品、飲品、工程用品等在庫物資的申購、 驗收、保管和發(fā)放業(yè)務的組織管理 。做到帳實相符、帳卡相符， 帳帳相符，并編制庫房物品及工程物資領用表上 報財務部 7 每月月末對各廚房、酒吧的食品及飲品進行盤 點，編制月末盤點表 8 每月末采用倒擠成本法計算出各廚房和酒吧食 品成本、飲 品成本，并編制月末成本核算表上報 財務部及餐飲部廚房等相關部門 9 編制每月各餐廳的營業(yè)成本分析報告。 1 具有物業(yè)公司餐廳收款經驗 2 具有職業(yè)高中培訓經歷及中專以上的學歷 3 有會計證 崗位責任 1 自覺遵守財經紀律和財務制度，做好餐廳結算工作 2 監(jiān)督服務員遵守物業(yè)公司規(guī)定及財務制度 3 每日收入的現金必須與帳單核對相符，切實執(zhí)行 “長繳短補 ”的規(guī)定，發(fā)現長短款及時向領導反映 4 按規(guī)定使用電腦、計算機、驗鈔機等設備，做好 清潔保養(yǎng)工作 5 準確打印 帳單，及時快捷收妥客人應付費用，收 款員收款時要做到快、準、不錯收、漏收，對各 種鈔票必須驗明真?zhèn)? 6 兌換好當天所需零線，備用金必須天天核對，不 得以白條抵現 7 做好交接工作認真清點備用金，做到準確無誤 。 2. 部門新增的物品－－運作部門在業(yè)務所需時，須要新增設備或添加物料 時，所需的采購 工作在各部的采購申請獲得行政辦批準后，由采購部門進行洽購，以適應新的業(yè)務發(fā)展。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補充，部門新增物品及替換舊有設備或物品采購申請及程序 1. 采購申請 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補充 各倉庫的每項存?zhèn)}物料均應設 定合理的補充線，在存量接近或低于補充線時，即需要補充貨倉之存貨，貨倉主管便需填寫一份貨倉補貨表通知給有關部門，表內必須注明以上資料： 貨品名稱 a. 平均每月消耗量 b. 庫存數量 c. 最近一次訂貨數量 d. 最近一次訂貨數量建議 e. 提供本次訂貨數量建議 f. 若有可能應隨附樣品 有關部門查閱后需回復該項貨品是否需要取消或補充，如有任何轉變或更改，應予注明，然后送回貨倉主管，貨倉主管便可填寫采購申請表送交采購部。 采購申請單一共四頁，在經行政辦批準后： 第一頁：收貨部存檔（存收貨組準備收貨） 第二頁：采購部存檔 第三頁：財務部存檔（應付會計核算） 第四頁：部門存檔 填寫采購申請單時部門主管應注意的事項： a.