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正文內(nèi)容

股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)暫行體系(編輯修改稿)

2025-06-13 13:53 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 長(zhǎng)、中、短期相結(jié)合的激勵(lì)機(jī)制。(2分) (3)是否建立公正、公開(kāi)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理層成員績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和程序。(3分) (4)是否按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息,有關(guān)薪酬激勵(lì)的情況是否作適當(dāng)披露。(3分) (二)內(nèi)部控制狀況(50分) (10分) (1)良好的治理機(jī)制:董事會(huì)是否審批銀行整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況;董事會(huì)是否了解銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)并采取必要措施認(rèn)定、計(jì)量、監(jiān)督并控制風(fēng)險(xiǎn);董事會(huì)是否負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu);董事會(huì)如何確保高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督;高級(jí)管理層執(zhí)行董事會(huì)決策的情況如何。(3分) (2)分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu):組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否清晰地表明信息報(bào)告渠道,明確了信息報(bào)告的責(zé)任;組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否存在缺陷導(dǎo)致重要信息報(bào)告的缺漏;組織結(jié)構(gòu)是否對(duì)銀行的各級(jí)部門(mén)和各種業(yè)務(wù)都實(shí)施了有效的管理控制。(2分) (3)內(nèi)部控制文化:董事會(huì)與高級(jí)管理部門(mén)是否通過(guò)其言行來(lái)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性;銀行是否存在良好的培訓(xùn)、宣傳機(jī)制使得員工能夠充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活動(dòng)之中;是否存在由于激勵(lì)政策不當(dāng)鼓勵(lì)或誘發(fā)不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)行為,例如過(guò)分強(qiáng)調(diào)業(yè)績(jī)目標(biāo)或其他經(jīng)營(yíng)結(jié)果而忽略長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn);或者工資或獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃過(guò)于依賴(lài)短期業(yè)績(jī)等。(3分) (4)員工職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí):?jiǎn)T工盡職情況;是否及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告違法違規(guī)問(wèn)題、與經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。(2分) (10分) 主要考察銀行是否對(duì)所從事的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控。 (1)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度、程序和方法:主要考察銀行是否設(shè)立了履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專(zhuān)門(mén)部門(mén),是否制定了識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法。(3分) (2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的全面性:銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否考慮了內(nèi)部因素(如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)變革和人員的流動(dòng)等)與外部因素(如經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新等);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否既針對(duì)單一業(yè)務(wù),又針對(duì)并表機(jī)構(gòu)的其他業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可計(jì)量和不可計(jì)量?jī)煞矫孢M(jìn)行。(2分) (3)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的手段與技術(shù):銀行是否建立了涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),是否開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法和模型,對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。(3分) (4)風(fēng)險(xiǎn)控制制度、技術(shù)和方法的及時(shí)更新:銀行是否針對(duì)不斷變化的環(huán)境和情況及時(shí)修改完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度、方法和手段,以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或以前未能控制的風(fēng)險(xiǎn)。(2分) (10分) (1)全面、系統(tǒng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序,包括統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求:主要分析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制政策與程序,包括董事會(huì)與高級(jí)管理部門(mén)要求下級(jí)部門(mén)定期報(bào)送業(yè)績(jī)報(bào)告,以檢查銀行在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)方面的進(jìn)展;中層管理部門(mén)每天、每周或每月都應(yīng)收到并審閱規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)報(bào)告和專(zhuān)題報(bào)告;是否針對(duì)不同資產(chǎn)建立了審批和授權(quán)制度。(3分) (2)各部門(mén)、各崗位、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約措施:各部門(mén)、各崗位、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分工是否合理明確,是否遵循了必要的分離原則。(3分) (3)各種會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)完整的控制措施。(2分) (4)各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施。(2分) (10分) (1)信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制:主要分析銀行在各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間是否建立了信息共享機(jī)制;信息能否在各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間充分、有效的交流與利用;是否建立信息反饋機(jī)制。(4分) (2)貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和管理信息系統(tǒng):主要分析銀行是否具備充分而全面的內(nèi)部財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù);是否有貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng);是否建立電子信息系統(tǒng)與信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。(4分) (3)信息的真實(shí)可靠性:主要分析銀行決策層獲取的有關(guān)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的綜合性信息,以及與決策有關(guān)的外部市場(chǎng)信息是否是有意義的、可靠的、隨時(shí)可得的,并且可以前后對(duì)比。(2分) (10分) (1)對(duì)銀行內(nèi)部控制整體有效性的日常監(jiān)督:主要分析銀行對(duì)關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督;是否有不同領(lǐng)域(包括業(yè)務(wù)領(lǐng)域本身、財(cái)務(wù)控制和內(nèi)部審計(jì))的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制的有效性;日常監(jiān)督與獨(dú)立評(píng)估的執(zhí)行與效果如何。(4分) (2)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制:主要分析銀行是否由獨(dú)立的、經(jīng)過(guò)良好訓(xùn)練且具有較強(qiáng)工作能力的內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面、有效的審計(jì)與評(píng)估,并將結(jié)果直接報(bào)告董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì),同時(shí)報(bào)告高級(jí)管理部門(mén);內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)人員的獨(dú)立性如何。(3分) (3)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的糾正機(jī)制:主要考察銀行的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報(bào)告后是否能夠及時(shí)得到解決和糾正,高級(jí)管理部門(mén)是否建立記錄內(nèi)部控制弱點(diǎn)并及時(shí)采取相應(yīng)糾正措施的制度。(3分) 四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) (一)定量指標(biāo)(60分) (15分) 1%以上:15分 %至1%:12分至15分 %%:9分至12分 %%:6分至9分 0%%:0至6分 0%以下:0分 資產(chǎn)利潤(rùn)率的概念與計(jì)算方法見(jiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤(rùn)的計(jì)算是根據(jù)財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷(xiāo)管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》的有關(guān)規(guī)定,以銀行足額提取了當(dāng)年各類(lèi)貸款損失的準(zhǔn)備金為前提條件的。 (15分) 20%以上:15分 15%至20%:12分至15分 10%至15%:9分至12分 5%至10%:6分至9分 0%至5%:0分至6分 0%以下:0分 資本利潤(rùn)率的概念與計(jì)算方法見(jiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤(rùn)的計(jì)算是根據(jù)財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷(xiāo)管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》的有關(guān)規(guī)定,以銀行足額提取了當(dāng)年各類(lèi)貸款損失的準(zhǔn)備金為前提條件的。 (15分) 95%以上:15分 85%至95%:12分至15分 75%至85%:9分至12分 65%至75%:6分至9分 55%至65%:0分至6分 55%以下:0分 利息回收率的概念與計(jì)算方法見(jiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的相關(guān)文件。 (15分) %以下:15分 1%%:12分至15分 %至1%:9分至12分 %%:6分至9分 %%:3分至6分 2%%:0分至3分 2%以上:0分 資產(chǎn)費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/資產(chǎn)總額。營(yíng)業(yè)費(fèi)用的概念見(jiàn)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 (二)定性因素(40分) (15分) 主要通過(guò)銀行利潤(rùn)構(gòu)成分析考察盈利水平和趨勢(shì),通過(guò)同
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