彌補虧損ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 08:27 本頁面
【文章內容簡介】 ） ① 補稅： 80025%=200（萬） ② 罰款： 200萬 50%=100（萬） ③ 滯納金：按日加征萬分之五滯納金。 編造虛假計稅依據(jù)。 （ 國家稅務總局 2022年 20號公告 ） 本質： 是丌是要剝奪查補稅款彌補虧損權利的問題？ （五） 案例 彌補虧損的 20號公告執(zhí)行產生的爭議問題 稽查局檢查 M公司 202 202 2022年度三年的納稅情況。認定 2022年度虧損 20萬元，無問題； 2022年 M公司申報應納稅所得額為 10萬元，少計收入 40萬，調增 40萬元后認定應納稅所得額 50萬元；認定 2022年度虧損 60萬元，無問題。 稽查報告： 2022年度虧損，所得稅 0。 2022年度盈利 50萬，彌補上年虧損后，對企業(yè)補稅處理：按 30（ 5020）*25%=。 2022年度虧損 60萬，就納所得稅 0。 企業(yè)提出異議： 認為根據(jù) 20號公告，稅務機關檢查時調增的應納稅所得額，應允許 彌補以前年度虧損 。這里的以前年度是指“檢查期以前”。 三年一起計算，企業(yè)共虧損 30萬元，丌應補所得稅。 （五） 案例 彌補虧損的 20號公告執(zhí)行產生的爭議問題 序號 年度 申報所得額 繳納 稅款 納稅 調整 調整后所得 應補稅款 1 2022 20 0 無問題 20 0 2 2022 10 0 40 50 （ 5020） 25%=(萬元 ) 3 2022 60 0 無問題 60 0 （五） 案例 彌補虧損的 20號公告執(zhí)行產生的爭議問題 分析： 企業(yè)意見錯誤。 企業(yè)的意見匪夷所思，充分說明了強大的思維能力，根據(jù) 《 企業(yè)所得稅法 》 第十八條： 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年
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