《彌補虧損》ppt課件-全文預覽
【正文】 增所得額。 （五） 案例 彌補虧損的 20號公告執(zhí)行產(chǎn)生的爭議問題 序號 年度 申報所得額 繳納 稅款 納稅 調整 調整后所得 應補稅款 1 2022 20 0 無問題 20 0 2 2022 10 0 40 50 （ 5020） 25%=(萬元 ) 3 2022 60 0 無問題 60 0 （五） 案例 彌補虧損的 20號公告執(zhí)行產(chǎn)生的爭議問題 分析： 企業(yè)意見錯誤。 2022年度虧損 60萬，就納所得稅 0。 （ 國家稅務總局 2022年 20號公告 ） 本質： 是丌是要剝奪查補稅款彌補虧損權利的問題？ （五） 案例 彌補虧損的 20號公告執(zhí)行產(chǎn)生的爭議問題 稽查局檢查 M公司 202 202 2022年度三年的納稅情況。（ 國稅函 【 1996】 653號 ） ①調減虧損 800萬元。此時的策略是？ 利用“銷售” +“退貨”模式等方法?。?2022年先銷售，第二年再退貨： 國稅函 【 2022】 875號 第一條第五款 彌補虧損 （二）問：免稅收入是否允許彌補虧損？（新企業(yè)所得稅法同舊稅法的變化所在？ 國稅發(fā) 【 1999】 34號文件 例如： 2022年 M公司營業(yè)虧損為 1000萬元，投資收益（股息紅利所得）為 1500萬元，利潤總額為 500萬元。 彌補虧損 （一）問：什么情況下需要調控增加本年應納稅所得額？ 關鍵看第一年的虧損是否已經(jīng)彌補完。 （八）季度預繳稅款是否允許彌補虧損？（國稅函 【 2022】
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