內(nèi)部控制部分ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 06:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 ? 企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： （一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 （二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 （三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。 （四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。 （五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。 （六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。 ? 企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： ? （一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。 （二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。 （四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。 （五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 （六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 第四章 控制活動(dòng) ? 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。 第五章 信息與溝通 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選 、 核對(duì) 、整合 ， 提高信息的有用性 。 企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 、 經(jīng)營管理資料 、 調(diào)研報(bào)告 、 專項(xiàng)信息 、內(nèi)部刊物 、 辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道 ， 獲取內(nèi)部信息 。 企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織 、 社會(huì)中介機(jī)構(gòu) 、 業(yè)務(wù)往來單位 、 市場(chǎng)調(diào)查 、 來信來訪 、 網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道 ， 獲取外部信息 。
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