【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 于財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)，而財(cái)政支出增長(zhǎng)快于財(cái)政收入增長(zhǎng)，在收支安排上，左支右絀，顧此失彼，政府一直為財(cái)力分散和財(cái)力短缺所困擾，導(dǎo)致財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。36. 19781995年間我國(guó)財(cái)政收入占GDP比重下降，主要原因包括（ABC）。A. 預(yù)算外資金迅速膨脹 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入變動(dòng)的原因參見參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：這一時(shí)期盡管當(dāng)通貨膨脹嚴(yán)重的年份也曾提出過緊縮政策，但從整體上說是實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)減稅讓利，對(duì)居民提高收入水平。這種擴(kuò)張政策帶來了財(cái)政收支占GDP比重的下降，卻推動(dòng)和支持了經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可以認(rèn)為是財(cái)政為經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)發(fā)展付出的必要的成本和代價(jià)，但也帶來了通貨膨脹。從財(cái)政部門與主管部門之間以及中央與地方之間的關(guān)系來看，則是實(shí)行分權(quán)政策，而且是橫向與縱向同時(shí)并舉的“雙向”分權(quán)政策，表現(xiàn)為預(yù)算外收入、制度外收入的膨脹和中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重下降。37. 相比美國(guó)，英、法兩國(guó)的財(cái)政收入規(guī)模占GDP比重較高是由于（B）。A. 經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入國(guó)際比較參見參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系，比如，英、法兩國(guó)的財(cái)政收入規(guī)模之所以較高，是由于政治體制傾向于集權(quán)，瑞典等北歐國(guó)家的財(cái)政收入規(guī)模之所以最高，是因?yàn)檫@些國(guó)家由政府包辦的社會(huì)福利范圍最大，而美國(guó)之所以相對(duì)較低，是因?yàn)槊绹?guó)為聯(lián)邦制，政治體制傾向于分權(quán)，而且政府撥付的社會(huì)福利費(fèi)水平較低。38. 對(duì)我國(guó)當(dāng)前財(cái)政收入規(guī)模水平的評(píng)估中，下面正確的是（ABD）。A. 按狹義口徑明顯低于主要發(fā)達(dá)國(guó)家 B. 財(cái)政收入規(guī)模繼續(xù)提高空間有限 C. 財(cái)政收入近年增長(zhǎng)較快 D. 占GDP比重在40%左右★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入規(guī)模水平參見參考書章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）： 我國(guó)全口徑財(cái)政收入近年增長(zhǎng)較快，主要是政府性基金增長(zhǎng)較快，%。按2010年數(shù)據(jù)，%，%。這說明按全口徑財(cái)政收入來估算和衡量，當(dāng)前我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模水平，已經(jīng)接近財(cái)政收入規(guī)模水平比較低的發(fā)達(dá)國(guó)家 ―美國(guó)的水平，已經(jīng)高出發(fā)展中國(guó)家的平均水平。由此可以判斷，我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政收入規(guī)模繼續(xù)提高的空間和余地已經(jīng)不大。因此，思考和研究符合我國(guó)實(shí)際的適度的財(cái)政收入收入規(guī)模水平，并采取有效調(diào)節(jié)措施，已經(jīng)提到戰(zhàn)略性安排的議事日程。39. 近些年來，我國(guó)土地出讓收入增長(zhǎng)較快的原因有（ABCD）。A. 人口增加和經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ★考核知識(shí)點(diǎn): 土地出讓收入增長(zhǎng)原因參見參考書章節(jié)：73附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：近年土地出讓收入增長(zhǎng)較快是多種原因形成的，1其中起決定作用的是兩個(gè)原因：一是土地供應(yīng)規(guī)模加大，如2010年國(guó)土管理部門審核批準(zhǔn)的土地供應(yīng)量比上年大幅度增加，%，這是土地出讓收入大幅增長(zhǎng)基礎(chǔ)性的原因。二是以“招拍掛”形式提供的商業(yè)用地和商品房用地的比重增大，出讓價(jià)格升高，占土地供應(yīng)總面積的60%，占全部土地出讓收入的88%。顯然，土地供應(yīng)是因，土地出讓收入是果，所以，問題的核心不在于為什么土地出讓收入增長(zhǎng)的那么快，而在于應(yīng)當(dāng)從執(zhí)行國(guó)家政策的角度考察是否符合國(guó)家土地管理政策。土地出讓收入既是一項(xiàng)財(cái)政收入，也是一個(gè)重要的政策杠桿，而某些地方政府往往為了創(chuàng)造高政績(jī)，違悖土地管理政策，把增加土地出讓收入作為主要目標(biāo)。40. 收費(fèi)與稅收的不同之處表現(xiàn)為（ABD）。A. 收費(fèi)與特定商品和服務(wù)直接聯(lián)系★考核知識(shí)點(diǎn): 收費(fèi)的特征參見參考書章節(jié)：73附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：收費(fèi)有時(shí)與稅收難以截然區(qū)分，因?yàn)橛袝r(shí)一項(xiàng)收入可以采取稅收形式也可以采取收費(fèi)形式，如使用公路可以收取公路費(fèi)，也可以征收燃油稅。但二者也確實(shí)存在著差別，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是，稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。二是，稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費(fèi)往往是作為部門和地方特定用途的籌資手段。三是，稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)則可以有所不同，全國(guó)性收費(fèi)一般納入預(yù)算內(nèi)，部門性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門和地方自收自支。四是，一般而言，稅收的法治性和規(guī)范性強(qiáng)，有利于立法監(jiān)督和行政管理，而收費(fèi)的法治性和規(guī)范性相對(duì)較差，容易誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象，因而法治性不強(qiáng)的發(fā)展中國(guó)家應(yīng)避免收費(fèi)項(xiàng)目過多，并力求加強(qiáng)管理。41. 稅收的“三性”是指（ABD）。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收的特征參見參考書章節(jié)：81附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性。“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政收入就不成其為稅收。42. 下面哪些說法符合稅收的公平原則（ABCD）。A. 誰付費(fèi)、誰受益 ★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收的公平原則參見參考書章節(jié)：83附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：公平類稅收原則1．受益原則。受益原則，是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來納稅，或者說政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來承擔(dān)。顯然， 這一原則是來自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“自由交換”的法則，即各社會(huì)成員以納稅形式來購(gòu)買政府提供的公共物品。2．能力原則。能力原則，是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)?，收入低的人少分?jǐn)偅@然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。43. 瓦格納提出稅收原則有（ABC）。A. 財(cái)政政策原則 ★考核知識(shí)點(diǎn): 瓦格納的稅收原則參見參考書章節(jié)：83附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：德國(guó)社會(huì)政策學(xué)派的代表人物瓦格納，他打著社會(huì)政策學(xué)派的旗幟，反對(duì)自由主義經(jīng)濟(jì)政策，認(rèn)為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有積極的干預(yù)作用，應(yīng)謀求改正收入分配不公的現(xiàn)象。在這種指導(dǎo)思想下，他提出四項(xiàng)稅收原則：財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公正原則和稅務(wù)行政原則，極大的豐富了稅收原則理論。44. 稅收中性的含義是（AC）。A. 社會(huì)付出的代價(jià)以稅款為限 ★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收中性的含義參見參考書章節(jié)：83附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：稅收中性包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。只要國(guó)家征稅就必然對(duì)商品購(gòu)買、勞動(dòng)投入以及儲(chǔ)蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實(shí)生活中保持完全稅收中性是不可能的。因此，提出稅收中性原則的實(shí)踐意義，在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，使市場(chǎng)機(jī)制在資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用，在這個(gè)前提下，掌握好稅收超額負(fù)擔(dān)的量和度，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使稅收機(jī)制與市場(chǎng)機(jī)制兩者取得最優(yōu)的結(jié)合。45. 下面哪些說法符合稅收的效率原則（ABCD）。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收的效率原則參見參考書章節(jié)：83附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：效率類稅收原則1．促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來積極影響。稅收為提供公共物品籌集財(cái)政收入，而提供公共物品是為了彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，這本身就是有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的；但在籌集財(cái)政收入過程中，籌集多少，采取什么方式，如何處理政府與企業(yè)、居民之間以及各企業(yè)、各居民之間的利益關(guān)系，卻會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不同的影響，可能是積極的，也可能是消極的。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，要求稅收政策應(yīng)趨利避害，首先著眼于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，才可能有豐裕的稅源。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則涉及“稅收中性”問題。所謂稅收中性，簡(jiǎn)單地說，是指在征稅過程中不應(yīng)或盡量減少對(duì)納稅人帶來應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。在下面將專門討論稅收中性問題，這里不再多說。征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則，是稅制本身的問題，所以又稱稅收的制度原則。稅收費(fèi)用的最小化，是指在征稅既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用減少到最低限度。稅務(wù)部門的征管費(fèi)用包括稅務(wù)征管機(jī)關(guān)的辦公費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用發(fā)票印刷費(fèi)以及征管人員的工作和津貼等，通稱之為稅收成本。稅收成本可視為負(fù)稅收，稅收成本占稅收收入的比例是衡量稅收征管效率的重要標(biāo)志。納稅人的納稅費(fèi)用包括自行申報(bào)、登記、稅務(wù)咨詢以及發(fā)生稅務(wù)糾紛花費(fèi)的費(fèi)用等。確實(shí)簡(jiǎn)化原則，其中的“確實(shí)”是指稅制對(duì)納稅人、課征對(duì)象、稅目、稅率以及征管方式和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上做出明確而清晰的規(guī)定。確實(shí)原則實(shí)際上也就是依法治稅、有法可依的原則，納稅人依法納稅，防止偷漏；稅務(wù)部門依法征稅，防止以權(quán)謀私，貪贓枉法?！昂?jiǎn)化”是指稅收的規(guī)章制度要簡(jiǎn)便易行。其實(shí)，稅收費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則，既是稅收的制度原則，也是稅收的效率原則。這個(gè)原則不僅納稅人可以減少納稅費(fèi)用，稅務(wù)部門可以減少征稅成本，也就是提高稅收效率。46. 關(guān)于稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響，下面哪個(gè)說法是正確的（ABC）。A. 稅收可能增加勞動(dòng)供給 ★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收對(duì)勞動(dòng)的影響參見參考書章節(jié)：92附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：稅收的收入效用與替代效用呈反方向運(yùn)動(dòng)，前者刺激人們更加努力工作，后者促使人們減少勞動(dòng)供給。個(gè)人工作時(shí)間是減少還是增加，最終取決于收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的對(duì)比，可能是收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，也可能是兩種效應(yīng)相互抵消，或某種效應(yīng)占優(yōu)。47. 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于供給學(xué)派的理論觀點(diǎn)（ACD）。A. 降低稅率能增加稅收收入 ★考核知識(shí)點(diǎn): 供給學(xué)派關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的觀點(diǎn)參見參考書章節(jié)：93附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)將供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)歸結(jié)為三個(gè)基本命題：高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性。高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量。邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。48. 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于凱恩斯主義學(xué)派的理論觀點(diǎn)（ABC）?！锟己酥R(shí)點(diǎn): 凱恩斯主義關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的看法參見參考書章節(jié)：93附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：49. （D）是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。A. ★考核知識(shí)點(diǎn): 拉弗曲線參見參考書章節(jié)：93附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：供給學(xué)派的三個(gè)基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計(jì)的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收人和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。50. 與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以間接稅為主，這是因?yàn)椋ˋB）A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低 ★考核知識(shí)點(diǎn): 發(fā)展中國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)參見參考書章節(jié)：101附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，發(fā)展中國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的明顯特點(diǎn)是以間接稅為主，一般在稅收總額中占60%～90。這種特點(diǎn)是由發(fā)展中國(guó)家主客觀條件決定的：(1)發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低，人均收入水平也較低，如果勉強(qiáng)推行以所得稅為主的稅收體制，必然使稅源大量流失，難以保證國(guó)家財(cái)政的需要；(2)流轉(zhuǎn)稅在征收管理上簡(jiǎn)便易行，且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平；(3)流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征，不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。51. 關(guān)于稅收制度發(fā)展的歷史進(jìn)程，下面哪個(gè)說法是正確的（BD）。A. 早期稅收以間接稅為主★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收制度的發(fā)展參見參考書章節(jié)：101附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：最早的直接稅是十分粗陋的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政治制度的變遷，特別是隨著社會(huì)產(chǎn)品占有形式和分配形式的變化，古老的直接稅逐漸失去了存在的依據(jù)，被新的更為科學(xué)的形式所取代。如現(xiàn)代的直接稅中的對(duì)人課稅主要是個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，對(duì)物課稅則是財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。商品課稅起源于封建社會(huì)的末期，盛行于資本主義生產(chǎn)方式確立之后。在資本主義條件下，社會(huì)的財(cái)富表現(xiàn)為“龐大的商品堆積”，商品課稅遂以空前的規(guī)模發(fā)展，并形成以商品課稅為主體的稅收制度發(fā)展階段。到了現(xiàn)代社會(huì)，由于大工業(yè)的發(fā)展，分工與協(xié)作的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的國(guó)際化，商品課稅與社會(huì)生產(chǎn)和消費(fèi)又產(chǎn)生了矛盾。在國(guó)內(nèi)，它干擾了市場(chǎng)的運(yùn)行并造成分配不公；在國(guó)際上，它表現(xiàn)為保護(hù)關(guān)稅，阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)，因而，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)國(guó)家轉(zhuǎn)而發(fā)展現(xiàn)代直接稅所得稅和財(cái)產(chǎn)稅，并逐步取代商品課稅而構(gòu)成主體稅種。第二次世界大戰(zhàn)以后，發(fā)達(dá)的資本主義國(guó)家為了緩和階級(jí)矛盾，穩(wěn)定社會(huì)秩序，普遍推行社會(huì)保險(xiǎn)制度，并開征社會(huì)保險(xiǎn)稅。社會(huì)保險(xiǎn)稅一部分來自企業(yè)雇主，一部分來自職工個(gè)人，也是所得課稅類的一個(gè)稅種。目前發(fā)達(dá)國(guó)家的社會(huì)保險(xiǎn)稅在稅收總收入中已達(dá)相當(dāng)高的比重。52. 最適課稅理論的基本思想包括（AD）。A. 直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)相互補(bǔ)充 ★考核知識(shí)點(diǎn): 最適課稅論參見參考書章節(jié)：102附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：最適課稅理論的主要內(nèi)容，體現(xiàn)在直接稅與間接稅的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論三個(gè)方面：（一）直接稅與間接稅搭配理論的主要內(nèi)容。一是直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代。許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家從不同角度分析了直接稅和間接稅的優(yōu)劣，雖然莫衷一是，但一般認(rèn)為所得稅是一種良稅，而差別商品稅在資源配置效率方面也是所得稅所不能取代的。首先是由于所得稅