房地產(chǎn)企業(yè)稅收及搬遷常見(jiàn)政策解析(編輯修改稿)
2025-06-07 12:04 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的共同成本分?jǐn)偡椒ㄓ善髽I(yè)自行確定。 企業(yè)所得稅 成本涉稅事項(xiàng) （四）確定完工標(biāo)準(zhǔn)（三種完工標(biāo)準(zhǔn)）。必須要區(qū)分已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本與未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，只有完工年度才需要將開(kāi)發(fā)成本結(jié)轉(zhuǎn)為銷售成本?？⒐ぷC明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案、已開(kāi)始投入使用、已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明。 （五）單位工程成本。 （六）計(jì)算銷售成本。 （七）后續(xù)成本的二次調(diào)整。 企業(yè)所得稅 成本涉稅事項(xiàng) 占地面積法 建筑面積法 直接成本法 預(yù)算造價(jià)法 ? 工資、薪金支出涉稅事項(xiàng) ? 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及五險(xiǎn)一金 ? 借款費(fèi)用、利息支出及融資費(fèi)用 ? 業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? 廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ? 公益性捐贈(zèng)支出 ? 稅金扣除涉稅事項(xiàng) 企業(yè)所得稅 稅前扣除主要涉稅事項(xiàng) 企業(yè)所得稅 納稅申報(bào) 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 1 一 、 收入類調(diào)整項(xiàng)目 * * 2 1． 視同銷售收入 （ 填寫附表一 ） * * * 3 2． 接受捐贈(zèng)收入 * * 4 3． 不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓 * 5 4． 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入 6 5． 按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 * * * 7 6． 按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間的投資損益 * * 8 7． 特殊重組 9 8． 一般重組 10 9． 公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 （ 填寫附表七 ） * * 11 10． 確認(rèn)為遞延收益的政府補(bǔ)助 12 11． 境外應(yīng)稅所得 （ 填寫附表六 ） * * * 13 12． 不允許扣除的境外投資損失 * * * 14 13． 不征稅收入 （ 填附表一 [3]） * * * 15 14． 免稅收入 （ 填附表五 ） * * * 16 15． 減計(jì)收入 （ 填附表五 ） * * * 17 16． 減 、 免稅項(xiàng)目所得 （ 填附表五 ） * * * 18 17． 抵扣應(yīng)納稅所得額 （ 填附表五 ） * * * 19 18． 其他 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅 納稅申報(bào) 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 20 二 、 扣除類調(diào)整項(xiàng)目 * * 21 1． 視同銷售成本 （ 填寫附表二 ） * * * 22 2． 工資薪金支出 23 3． 職工福利費(fèi)支出 24 4． 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 25 5． 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 26 6． 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 * 27 7． 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 （ 填寫附表八 ） * * 28 8． 捐贈(zèng)支出 * 29 9． 利息支出 30 10． 住房公積金 * 31 11． 罰金 、 罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失 * * 32 12． 稅收滯納金 * * 33 13． 贊助支出 * * 34 14． 各類基本社會(huì)保障性繳款 35 15． 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 、 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 36 16． 與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用 37 17． 與取得收入無(wú)關(guān)的支出 * * 38 18． 不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 * * 39 19． 加計(jì)扣除 （ 填附表五 ） * * * 40 20． 其他 企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅 納稅申報(bào) 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 行次 項(xiàng)目 賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額 1 2 3 4 41 三 、 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 * * 42 1． 財(cái)產(chǎn)損失 43 2． 固定資產(chǎn)折舊 （ 填寫附表九 ） * *
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1