內(nèi)部審計從合規(guī)到戰(zhàn)略咨詢的轉(zhuǎn)變(編輯修改稿)
2025-06-03 23:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 能？ ? 我們是否優(yōu)化信息科技的的運用？ ? 我們能否通過替代采購策略來降低成本？ ? 我們能否在審計過程中引入成本控制策略？ ? 內(nèi)部審計是否與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致并提供支撐，促進(jìn)價值創(chuàng)造？？ ? 對于內(nèi)部審計的投入是否獲得了回報？ ? 我們是否為企業(yè)帶來流程提升的建議？ ? 我們是否根據(jù)內(nèi)部審計對企業(yè)帶來的價值評價內(nèi)部審計？ ? 內(nèi)部審計是降低企業(yè)發(fā)展速度還是起到加速器的作用？ 成本 價值 風(fēng)險 風(fēng)險 價值 成本 成本 風(fēng)險 價值 從合規(guī)審計到戰(zhàn)略咨詢的轉(zhuǎn)型 Page 21 從合規(guī)審計到戰(zhàn)略咨詢的轉(zhuǎn)型 Page 22 從合規(guī)審計到戰(zhàn)略咨詢的轉(zhuǎn)型 Page 23 從合規(guī)審計到戰(zhàn)略咨詢的轉(zhuǎn)型 轉(zhuǎn)型中的內(nèi)部審計職能 專注企業(yè)重大項目與舉措 重大項目與舉措 并購 并購是公司開展的項目中蘊藏風(fēng)險最多的活動之一，而內(nèi)部審計要做的就是全程參與并購交易中的所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對公司并購交易的準(zhǔn)備工作進(jìn)行審閱，確保相關(guān)價值得以保全。若公司在交易中設(shè)定了股價，其如何確保付出的價格能夠換取理想的價值 ? 如果內(nèi)部審計部門熟悉交易流程，則可提醒公司防范潛在風(fēng)險并密切監(jiān)控相關(guān)控制。此外，內(nèi)部審計部門可通過對新的或已變動的流程、系統(tǒng)與政策實施監(jiān)控，協(xié)助公司實現(xiàn)與新收購或新合并公司的順利整合。最后，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)監(jiān)控為合并設(shè)置的流程，該流程可使合并雙方取得雙贏。 系統(tǒng)實施 公司范圍內(nèi)系統(tǒng)實施存在大量的風(fēng)險。內(nèi)部審計部門自項目伊始即應(yīng)恪盡職守，幫助公司識別風(fēng)險并拿出控制解決方案。從這個意義上說，內(nèi)部審計部門作為項目管理辦公室成員，扮演著積極且全職的角色。 戰(zhàn)略環(huán)境變化與 可持續(xù)性 公司面對的戰(zhàn)略環(huán)境變化與持續(xù)性風(fēng)險不計其數(shù)，如市場定位與多變的消費者偏好以及（如清潔技術(shù)與可再生能源方面的）戰(zhàn)略投資?；趹?zhàn)略環(huán)境變化而對公司業(yè)績進(jìn)行的評估，給與利益相關(guān)方溝通與投資者關(guān)系問題帶來了新的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計職能必須參與戰(zhàn)略環(huán)境變化與可持續(xù)性戰(zhàn)略的制定，從而確保關(guān)鍵風(fēng)險得以識別、確定優(yōu)先次序并認(rèn)定成為內(nèi)部審計計劃與總體風(fēng)險管理的一部分。 流程改進(jìn) 任何重大流程轉(zhuǎn)變（供應(yīng)鏈、采購、財務(wù)）都需評估當(dāng)前狀況、確認(rèn)未來狀態(tài)、制定實施計劃與衡量成敗的方法。內(nèi)部審計部門能夠提供風(fēng)險與控制方面的咨詢意見，幫助公司確認(rèn)流程改進(jìn)的準(zhǔn)備程度、進(jìn)展水平以及取得成功與整體價值的衡量方法。流程轉(zhuǎn)變后的多數(shù)情況下，實施后續(xù)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)變項目（或更新轉(zhuǎn)變計劃）是必不可少的。 Page 24 從合規(guī)審計到戰(zhàn)略咨詢的轉(zhuǎn)型 轉(zhuǎn)型中的內(nèi)部審計職能 專注企業(yè)重大項目與舉措 重大項目與舉措 業(yè)務(wù)流程外包 從工資到系統(tǒng)，其中任何一項重大流程的外包都蘊含著一系列固有風(fēng)險，那么公司如何得知其在初期實施的協(xié)議是否適當(dāng) ? 是否準(zhǔn)備將業(yè)務(wù)納入此協(xié)議 ? 公司是否擁有適當(dāng)?shù)牧鞒?，對公司能否達(dá)到協(xié)議預(yù)期的收益進(jìn)行衡量 ? 內(nèi)部審計職能可發(fā)揮其作用，對所有這些問題做出回應(yīng)。對于業(yè)務(wù)流程外包，內(nèi)部審計部門可以選擇利用（內(nèi)部或外部）第三方資源，實施更符合成本效率且效果更佳的工作流程（如客座審計師項目、海外人才樞紐）。 房地產(chǎn)與建設(shè) 對從事房地產(chǎn)開發(fā)或建筑項目的公司來說，風(fēng)險管理是一項重要的考慮因素，且整個項目建設(shè)生命周期中存在的諸多要素，但能夠真正看清各要素中所蘊含的風(fēng)險的公司卻少之又少。內(nèi)部審計部門能夠投入有價值的服務(wù)，幫助公司避免范圍蔓延、設(shè)計缺陷、不合理的時間安排、成本超支、供應(yīng)商管理不善以及變革管理顧慮等問題。 新產(chǎn)品開發(fā) 一家公司對一項具有市場變革意義的產(chǎn)品押下賭注，但這家公司是否開展了充分的規(guī)劃與盡職調(diào)查以確保這個產(chǎn)品能夠取得成功，又是否針對所有可能出現(xiàn)的風(fēng)險做了準(zhǔn)備并制定了應(yīng)急計劃呢 ? 內(nèi)部審計部門能夠提供適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險與控制分析，幫助公司避免產(chǎn)品推遲與成本超支情況的發(fā)生，從而保護(hù)公司的聲譽與股價。 拓展公司足跡 拓展公司足跡不僅僅是指進(jìn)軍新的地區(qū)，繼而面臨語言、文化或法規(guī)等帶來的問題，同時也是了解分銷渠道與供應(yīng)鏈所受影響的問題。內(nèi)部審計部門已經(jīng)不得不著手解決這些問題，同時在運用現(xiàn)有風(fēng)險方法體系對公司擴(kuò)張的準(zhǔn)備工作進(jìn)行評估時也發(fā)揮著重要的作用。內(nèi)部審計部門通過與公司共享領(lǐng)先實務(wù)，使公司吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，從而避免同樣的問題再次發(fā)生。 Page 25 案例分析 內(nèi)部審計如何體現(xiàn)其戰(zhàn)略價值 結(jié)果（價值與影響） 價值 體現(xiàn) 1. 內(nèi)部審計協(xié)助識別主要風(fēng)險領(lǐng)域和被收購企業(yè)的控制環(huán)境，并對風(fēng)險進(jìn)行排序 ? 2. 內(nèi)部審計協(xié)助識別流程提升領(lǐng)域，從而降低成本以及實現(xiàn)流程的通暢性。 ? 3. 內(nèi)部審計成為集團(tuán)規(guī)章制度的知識庫。 ? 業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 企業(yè)剛剛完成一項全球業(yè)務(wù)并購，短期目標(biāo)為降低成本，提高效率并加強并購企業(yè)的控制環(huán)境 內(nèi)部審計的角色 ? 內(nèi)部審計在識別并購企業(yè)主要風(fēng)險方面扮演了重要角色。這些風(fēng)險需要分別在短期和長期內(nèi)予以應(yīng)對。 ? 內(nèi)部審計進(jìn)行了健康診斷式評估，識別主要風(fēng)險，流程中的低效環(huán)節(jié)以及在企業(yè)內(nèi)可實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的領(lǐng)域 ? 協(xié)助管理層通過溝通集團(tuán)規(guī)章制度及對并購企業(yè)的價值，降低整合風(fēng)險 底線 內(nèi)部審計識別流程提升以及加強集約化、自動化和標(biāo)準(zhǔn)化管理的領(lǐng)域，從而降低成本，提升控制有效性 并購整合 Page 26 案例分析 內(nèi)部審計如何體現(xiàn)其戰(zhàn)略價值 結(jié)果（價值與影響） 價值 體現(xiàn) 1. 內(nèi)部審計按照領(lǐng)先實踐成熟度模型，通過識別提升領(lǐng)域，優(yōu)化流程 ? 2. 內(nèi)部審計通過流程提升從而降低成本、提高效率，增強控制有效性 ? 業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 通過對計劃、預(yù)算與預(yù)測流程的標(biāo)桿分析，提升流程準(zhǔn)確性
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