【文章內容簡介】 報集團公司審批 ? 院所屬各單位在財務公司和集團公司合作銀行范圍內開設賬戶，應由會計機構負責人、總會計師簽署意見后，逐級上報院會計機構審批 ? 院所屬各單位在財務公司和集團公司合作銀行范圍外開設賬戶，應由會計機構負責人、總會計師簽署意見，逐級上報院審核后，上報集團公司審批 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 銀行賬戶控制 ? 單位應按 季度 將所屬單位賬戶增減變化、信息變更等情況逐級上報至院，由院按季度匯總后上報集團公司備案 ? 單位按規(guī)定開設的賬戶，在開設一年后沒有發(fā)生收付業(yè)務的，該賬戶（定期存款賬戶除外）應撤銷，填制資金賬戶變更（撤銷）備案表（附表 7）逐級上報至院 ? 單位不得擅自改變賬戶用途，不得出租、出借和轉讓銀行賬戶，不得使用銀行賬戶進行偷稅漏稅、逃避債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動，不得以個人名義存放單位貨幣資金，不得為個人和其他單位提供信用擔保 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 銀行賬戶控制 ? 院會計機構應定期或不定期檢查各單位銀行賬戶的開設和使用情況，發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定開設、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，監(jiān)督其及時整改并糾正。未經(jīng)審批擅自開設的銀行賬戶，應撤銷該賬戶并對違規(guī)開設和使用賬戶的單位和責任人給予相應處罰或通報批評 ? 會計機構應對銀行賬戶進行分類管理，對臨時賬戶和長期未使用賬戶應根據(jù)情況及時清理銷戶 ? 單位開設外匯存款賬戶應遵守國家外匯管理有關規(guī)定，逐級上報院審核后，上報集團公司批準 ? 單位因業(yè)務需要在境外開設銀行賬戶時，應逐級報上院審核后，上報集團公司批準 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 網(wǎng)上銀行控制 ? 單位應積極創(chuàng)造條件，鼓勵會計機構開通網(wǎng)上銀行進行結算 ? 單位開通或撤銷網(wǎng)上銀行交易方式，應經(jīng)會計機構負責人批準并報院備案后，按銀行的相關規(guī)定執(zhí)行 ? 利用網(wǎng)上銀行辦理貨幣資金支付業(yè)務，應與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在貨幣資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。會計機構應規(guī)范操作授權和密碼管理，具體授權范圍由單位自行確定 ? 銀行出納崗在授權范圍內可進行網(wǎng)上銀行支付 ? 銀行出納崗被更換后應立即注銷其網(wǎng)上銀行登錄密碼，以確保單位網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的安全 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 網(wǎng)上銀行控制 ? 網(wǎng)上銀行系統(tǒng)客戶證書及其密碼視同財務印鑒，由使用人妥善保管，不得轉借他人 ? 登錄網(wǎng)上銀行的計算機應安裝正版殺毒軟件，以避免計算機病毒攻擊可能造成的損失 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 委托銀行付款控制 ? 同一付款項目定期進行銀行轉賬支付（如每月繳納住房公積金）由相關業(yè)務部門提出申請，按規(guī)定程序履行相應的審批手續(xù)后，與銀行簽訂委托付款協(xié)議，定期由銀行自動進行轉賬支付 支票付款控制 ? 因采購單位不確定或采購金額不確定，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用支票進行支付的，由使用部門向會計機構提出申請，按規(guī)定程序履行相應的審批手續(xù)后，會計機構負責人根據(jù)情況指派會計人員現(xiàn)場支付 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 銀行存款余額控制 ? 銀行出納崗應根據(jù)業(yè)務需要定期或不定期與銀行進行對賬，隨時掌握銀行存款余額，并根據(jù)需要向資金管理與核算崗報告 ? 每月末，稽核崗從銀行取得銀行對賬單，對當月交易逐筆核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項應及時查明原因并填制未達賬項通知單，交給相關會計崗位進行處理。對存續(xù)期超過一年的未達賬項，應及時報告會計機構負責人 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 增加控制 ? 業(yè)務部門提出用款申請，按規(guī)定程序履行相應的審批手續(xù)后交會計機構辦理 ? 審核崗對經(jīng)審批后的用款申請審核無誤后進行賬務處理 ? 銀行出納崗根據(jù)記賬憑證填寫銀行規(guī)定的相應單據(jù)，到銀行辦理轉賬手續(xù) ? 銀行出納崗將銀行回單交審核崗作為附件入賬 減少控制 ? 使用其他貨幣資金進行支付時，業(yè)務部門相關人員應及時持合同、發(fā)票、收據(jù)及相應銀行回單履行報銷手續(xù)，審核崗審核無誤后進行賬務處理 ? 業(yè)務結束后，如該臨時銀行賬戶尚有余額，銀行出納崗應及時將余款轉回，并將該臨時銀行賬戶予以撤銷 其他貨幣資金基礎控制 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 貨幣資金損失控制 單位應建立貨幣資金損失的責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 授權審批控制 貨幣資金基礎控制 票據(jù)和印章控制 職責分工控制 貨幣資金收支控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 貨幣資金收支控制 收支預算控制 收入控制 支出控制 ? 收付實現(xiàn)制，指貨幣資金增加 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 內容 ? 單位應執(zhí)行院全面預算管理辦法，將貨幣資金預算納入單位全面預算，編制并及時上報，按照院審批下達的預算執(zhí)行 ? 審批下達的預算，未經(jīng)批準不予調整。因任務計劃調整或重大市場變故、政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致預算基礎發(fā)生較大變化，或預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以按有關程序調整預算 ? 對于預算外的項目支付，應依據(jù)預算管理辦法辦理預算調整手續(xù)后，按照預算內貨幣資金支付授權審批程序執(zhí)行 ? 單位在編制年度資金預算時應留有一定的貨幣資金支出額度，對于無合同、無依據(jù)、無審批手續(xù)的項目支出，不予支付 收支預算控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 內容 ? 單位應建立貨幣資金預算分析制度，由會計機構按 季 召開貨幣資金預算分析會議，全面分析貨幣資金使用情況，通報單位貨幣資金狀況，研究、解決貨幣資金管理中存在的問題，提出加強和改進貨幣資金管理的措施，糾正預算執(zhí)行中的偏差 ? 年度終了后，會計機構對貨幣資金預算執(zhí)行情況進行全面分析、報告貨幣資金預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算執(zhí)行情況對預算執(zhí)行部門實施考核 收支預算控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 現(xiàn)金收取范圍 ? 下列情形 可以 收取現(xiàn)金： ? 向個人銷售物品或提供勞務 ? 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款 ? 無法辦理銀行轉賬的各項收入 ? 不足轉賬起點的小額收入以及其他必須收取現(xiàn)金的情況等 ? 不屬于現(xiàn)金收取范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算 收入控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入內容及相關規(guī)定 ? 取得投資者的投資款項，在對投資合同（協(xié)議）、驗資報告、公司章程以及銀行進賬單等資料核對無誤后，進行賬務處理 ? 向銀行等金融機構借款，在對借款合同（協(xié)議）、銀行進賬單等資料核對無誤后，進行賬務處理 ? 收到專項撥款，在對撥款文件、銀行進賬單等資料核對無誤后進行賬務處理 ? 取得經(jīng)營收入的款項，在對合同、發(fā)票、銀行進賬單（院內收據(jù)）以及發(fā)貨證明等資料核對無誤后，進行賬務處理 收入控制 中國運載火箭技術研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入內容及相關規(guī)定 ? 取得處置固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等收入的款項，在對資產(chǎn)處置批準文件、相關定價依據(jù)、發(fā)票以及銀行進賬單（院內收據(jù)）等資料核對無誤后，進行賬務處理 ? 收到個人還款或退回備用金，在對銀行進賬單（院內收據(jù)）及原借款單存根聯(lián)核對無誤后，進行賬務處理 ? 收取的賠償款，在對賠款協(xié)議、發(fā)票以及銀行進賬單（院內收據(jù)）等資料核對無誤后，進行賬務處理 ? 收取的罰沒款項，在對相關罰沒文件、銀行進賬單（院內收據(jù)）等資料核對無誤后，進行賬務處理