【文章內(nèi)容簡介】 報集團(tuán)公司審批 ? 院所屬各單位在財務(wù)公司和集團(tuán)公司合作銀行范圍內(nèi)開設(shè)賬戶，應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會計師簽署意見后，逐級上報院會計機(jī)構(gòu)審批 ? 院所屬各單位在財務(wù)公司和集團(tuán)公司合作銀行范圍外開設(shè)賬戶，應(yīng)由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會計師簽署意見，逐級上報院審核后，上報集團(tuán)公司審批 銀行存款基礎(chǔ)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 銀行賬戶控制 ? 單位應(yīng)按 季度 將所屬單位賬戶增減變化、信息變更等情況逐級上報至院，由院按季度匯總后上報集團(tuán)公司備案 ? 單位按規(guī)定開設(shè)的賬戶，在開設(shè)一年后沒有發(fā)生收付業(yè)務(wù)的，該賬戶（定期存款賬戶除外）應(yīng)撤銷，填制資金賬戶變更（撤銷）備案表（附表 7）逐級上報至院 ? 單位不得擅自改變賬戶用途，不得出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得使用銀行賬戶進(jìn)行偷稅漏稅、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動，不得以個人名義存放單位貨幣資金，不得為個人和其他單位提供信用擔(dān)保 銀行存款基礎(chǔ)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 銀行賬戶控制 ? 院會計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期或不定期檢查各單位銀行賬戶的開設(shè)和使用情況，發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定開設(shè)、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，監(jiān)督其及時整改并糾正。未經(jīng)審批擅自開設(shè)的銀行賬戶，應(yīng)撤銷該賬戶并對違規(guī)開設(shè)和使用賬戶的單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處罰或通報批評 ? 會計機(jī)構(gòu)應(yīng)對銀行賬戶進(jìn)行分類管理，對臨時賬戶和長期未使用賬戶應(yīng)根據(jù)情況及時清理銷戶 ? 單位開設(shè)外匯存款賬戶應(yīng)遵守國家外匯管理有關(guān)規(guī)定，逐級上報院審核后，上報集團(tuán)公司批準(zhǔn) ? 單位因業(yè)務(wù)需要在境外開設(shè)銀行賬戶時，應(yīng)逐級報上院審核后，上報集團(tuán)公司批準(zhǔn) 銀行存款基礎(chǔ)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 網(wǎng)上銀行控制 ? 單位應(yīng)積極創(chuàng)造條件，鼓勵會計機(jī)構(gòu)開通網(wǎng)上銀行進(jìn)行結(jié)算 ? 單位開通或撤銷網(wǎng)上銀行交易方式，應(yīng)經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并報院備案后，按銀行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 ? 利用網(wǎng)上銀行辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在貨幣資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。會計機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)范操作授權(quán)和密碼管理，具體授權(quán)范圍由單位自行確定 ? 銀行出納崗在授權(quán)范圍內(nèi)可進(jìn)行網(wǎng)上銀行支付 ? 銀行出納崗被更換后應(yīng)立即注銷其網(wǎng)上銀行登錄密碼，以確保單位網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的安全 銀行存款基礎(chǔ)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 網(wǎng)上銀行控制 ? 網(wǎng)上銀行系統(tǒng)客戶證書及其密碼視同財務(wù)印鑒，由使用人妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人 ? 登錄網(wǎng)上銀行的計算機(jī)應(yīng)安裝正版殺毒軟件，以避免計算機(jī)病毒攻擊可能造成的損失 銀行存款基礎(chǔ)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 委托銀行付款控制 ? 同一付款項目定期進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)賬支付（如每月繳納住房公積金）由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請，按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)后，與銀行簽訂委托付款協(xié)議，定期由銀行自動進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付 支票付款控制 ? 因采購單位不確定或采購金額不確定，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用支票進(jìn)行支付的，由使用部門向會計機(jī)構(gòu)提出申請，按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)后，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)情況指派會計人員現(xiàn)場支付 銀行存款基礎(chǔ)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 銀行存款余額控制 ? 銀行出納崗應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要定期或不定期與銀行進(jìn)行對賬，隨時掌握銀行存款余額，并根據(jù)需要向資金管理與核算崗報告 ? 每月末，稽核崗從銀行取得銀行對賬單，對當(dāng)月交易逐筆核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項應(yīng)及時查明原因并填制未達(dá)賬項通知單，交給相關(guān)會計崗位進(jìn)行處理。對存續(xù)期超過一年的未達(dá)賬項，應(yīng)及時報告會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 銀行存款基礎(chǔ)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 增加控制 ? 業(yè)務(wù)部門提出用款申請，按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)后交會計機(jī)構(gòu)辦理 ? 審核崗對經(jīng)審批后的用款申請審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 銀行出納崗根據(jù)記賬憑證填寫銀行規(guī)定的相應(yīng)單據(jù)，到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù) ? 銀行出納崗將銀行回單交審核崗作為附件入賬 減少控制 ? 使用其他貨幣資金進(jìn)行支付時，業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員應(yīng)及時持合同、發(fā)票、收據(jù)及相應(yīng)銀行回單履行報銷手續(xù)，審核崗審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 業(yè)務(wù)結(jié)束后，如該臨時銀行賬戶尚有余額，銀行出納崗應(yīng)及時將余款轉(zhuǎn)回，并將該臨時銀行賬戶予以撤銷 其他貨幣資金基礎(chǔ)控制 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎(chǔ)控制 貨幣資金損失控制 單位應(yīng)建立貨幣資金損失的責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 授權(quán)審批控制 貨幣資金基礎(chǔ)控制 票據(jù)和印章控制 職責(zé)分工控制 貨幣資金收支控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 貨幣資金收支控制 收支預(yù)算控制 收入控制 支出控制 ? 收付實現(xiàn)制，指貨幣資金增加 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 內(nèi)容 ? 單位應(yīng)執(zhí)行院全面預(yù)算管理辦法，將貨幣資金預(yù)算納入單位全面預(yù)算，編制并及時上報，按照院審批下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行 ? 審批下達(dá)的預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不予調(diào)整。因任務(wù)計劃調(diào)整或重大市場變故、政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生較大變化，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以按有關(guān)程序調(diào)整預(yù)算 ? 對于預(yù)算外的項目支付，應(yīng)依據(jù)預(yù)算管理辦法辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)后，按照預(yù)算內(nèi)貨幣資金支付授權(quán)審批程序執(zhí)行 ? 單位在編制年度資金預(yù)算時應(yīng)留有一定的貨幣資金支出額度，對于無合同、無依據(jù)、無審批手續(xù)的項目支出，不予支付 收支預(yù)算控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 內(nèi)容 ? 單位應(yīng)建立貨幣資金預(yù)算分析制度，由會計機(jī)構(gòu)按 季 召開貨幣資金預(yù)算分析會議，全面分析貨幣資金使用情況，通報單位貨幣資金狀況，研究、解決貨幣資金管理中存在的問題，提出加強(qiáng)和改進(jìn)貨幣資金管理的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差 ? 年度終了后，會計機(jī)構(gòu)對貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析、報告貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對預(yù)算執(zhí)行部門實施考核 收支預(yù)算控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 現(xiàn)金收取范圍 ? 下列情形 可以 收取現(xiàn)金： ? 向個人銷售物品或提供勞務(wù) ? 個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款 ? 無法辦理銀行轉(zhuǎn)賬的各項收入 ? 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入以及其他必須收取現(xiàn)金的情況等 ? 不屬于現(xiàn)金收取范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 收入控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入內(nèi)容及相關(guān)規(guī)定 ? 取得投資者的投資款項，在對投資合同（協(xié)議）、驗資報告、公司章程以及銀行進(jìn)賬單等資料核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款，在對借款合同（協(xié)議）、銀行進(jìn)賬單等資料核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收到專項撥款，在對撥款文件、銀行進(jìn)賬單等資料核對無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 取得經(jīng)營收入的款項，在對合同、發(fā)票、銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）以及發(fā)貨證明等資料核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 收入控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入內(nèi)容及相關(guān)規(guī)定 ? 取得處置固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等收入的款項，在對資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件、相關(guān)定價依據(jù)、發(fā)票以及銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）等資料核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收到個人還款或退回備用金，在對銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）及原借款單存根聯(lián)核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收取的賠償款，在對賠款協(xié)議、發(fā)票以及銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）等資料核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收取的罰沒款項，在對相關(guān)罰沒文件、銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）等資料核對無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理