【正文】 增項(xiàng)目而導(dǎo)致支出增加； ? 預(yù)算收入的增減 ? 預(yù)算外項(xiàng)目貨幣資金支付，按規(guī)定程序 履行預(yù)算調(diào)整手續(xù) 后， 分項(xiàng)目 按預(yù)算內(nèi)貨幣資金支付程序辦理 支付控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 授權(quán)審批控制 貨幣資金基礎(chǔ)控制 票據(jù)和印章控制 職責(zé)分工控制 貨幣資金收支控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 票據(jù)與印章控制 ?票據(jù)控制：票據(jù)的內(nèi)容、各類票據(jù)的控制程序 ?印章控制：刻制、使用、保管 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 票據(jù)控制 票據(jù)內(nèi)容 票據(jù)登記簿的設(shè)立 ? 銀行結(jié)算票據(jù) ? 發(fā)票 ? 院統(tǒng)一印制的收據(jù)（簡稱“院內(nèi)收據(jù)”） ? 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的控制，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序 ? 專設(shè)票據(jù)登記簿，做好票據(jù)領(lǐng)用、回收稽核、注銷等登記和記錄工作，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 票據(jù)控制 ? 內(nèi)容：支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票等 ? 銀行出納崗負(fù)責(zé)辦理與銀行結(jié)算票據(jù)有關(guān)事宜 ? 業(yè)務(wù)部門收到支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)交存會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 不得自行存放 。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)在收到業(yè)務(wù)部門和外部單位交來的銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理交接和接收手續(xù)，按期交存銀行 ? 銀行出納崗對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)分類序時(shí)進(jìn)行登記 ? 相關(guān)業(yè)務(wù)人員需使用銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)，銀行出納崗應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)（使）用登記表（附表 13）上登記票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等，并由領(lǐng)用人員簽名 ? 嚴(yán)禁業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員用“化整為零”的方式辦理支票付款 ? 銀行出納崗應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款余額動(dòng)態(tài)，不得開具空頭支票 銀行結(jié)算票據(jù)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 票據(jù)控制 ? 不得開具印章齊全的空白支票，不得開具沒有收款單位、沒有限額的支票，不得開具遠(yuǎn)期支票 ? 支票存根聯(lián)應(yīng)填寫清楚日期、收款單位、用途、金額且有經(jīng)辦人簽章。如發(fā)生遺失，應(yīng)取得蓋有開戶銀行有效印章的同一張支票憑單復(fù)印件作為入賬依據(jù) ? 支票遺失后應(yīng)立即向銀行申報(bào)掛失止付并向總會(huì)計(jì)師報(bào)告，必要時(shí)需及時(shí)更換銀行預(yù)留印鑒 ? 因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的票據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記后與存根一并歸檔保存，不得隨意處置或銷毀 ? 對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審批手續(xù)后，填制銷毀清冊(cè)并銷毀 ? 銀行出納崗應(yīng)每月至少一次對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)并核對(duì)一致，確保賬實(shí)相符 銀行結(jié)算票據(jù)控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 票據(jù)控制 ? 內(nèi)容：稅務(wù)局監(jiān)制的各類發(fā)票、 《 北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢收據(jù) 》 和 《 中央行政事業(yè)單位資金往來票據(jù) 》 等 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)票進(jìn)行歸口管理，負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、開具、收回和繳銷等工作 ? 單位應(yīng)設(shè)立發(fā)票領(lǐng)購和繳銷登記簿，對(duì)領(lǐng)購的發(fā)票按發(fā)票的種類、數(shù)量逐本進(jìn)行登記 ? 對(duì)于尚未收到款項(xiàng)需提前開具發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)按規(guī)定履行相應(yīng)的審批手續(xù)后，持經(jīng)審批同意的預(yù)開發(fā)票申請(qǐng)單（附表 14）及合同等相關(guān)證明資料到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)開具發(fā)票，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)及時(shí)收回款項(xiàng) 發(fā)票控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 票據(jù)控制 ? 對(duì)于已經(jīng)收到款項(xiàng)需開具發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批同意的開具發(fā)票申請(qǐng)單（附表 15）及合同等相關(guān)證明資料，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)核實(shí)后開具發(fā)票 ? 發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序、逐欄全部聯(lián)次一次如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 ? 不得在未填寫收款單位、大小寫金額、內(nèi)容摘要的發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)需要定期抽取發(fā)票向?qū)Ψ絾挝话l(fā)詢證函，以核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性 ? 手寫發(fā)票不準(zhǔn)拆本使用 ? 機(jī)打發(fā)票開具后的存根聯(lián)應(yīng)按順序裝訂保管 ? 發(fā)票作廢后應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一并歸檔保存 ? 發(fā)票應(yīng)視同支票進(jìn)行保管，不得涂改、撕毀 發(fā)票控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 票據(jù)控制 ? 院內(nèi)收據(jù)是用來辦理院內(nèi)往來款項(xiàng)的收款憑證，除發(fā)票和院內(nèi)收據(jù)之外禁止使用其他任何收據(jù)辦理收款業(yè)務(wù) ? 院內(nèi)收據(jù)應(yīng)視同發(fā)票進(jìn)行管理 院內(nèi)收據(jù) 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 印章控制 內(nèi)容 銀行預(yù)留印鑒（含財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人名章等）、發(fā)票專用章、合同專用章等 刻制 ? 由于業(yè)務(wù)需要等原因刻制印章時(shí)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，報(bào)總會(huì)計(jì)師和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到公安局指定的印章刻制單位辦理 ? 不同類別的印章刻制要求按公安部的印章相關(guān)管理辦法執(zhí)行 使用 ? 銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒 ? 除銀行結(jié)算票據(jù)以外的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，加蓋財(cái)務(wù)專用章 ? 因業(yè)務(wù)需要需攜章外出使用時(shí)，應(yīng)填寫 印章領(lǐng)（使）用登記表 （附表 16），并經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 個(gè)別單位無印章使用相關(guān)登記，對(duì)印章的使用缺乏嚴(yán)格的控制 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 印章控制 保管 ? 不得由同一人保管支付款項(xiàng)所需全部印章 ? 財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)非銀行出納崗的其他會(huì)計(jì)人員保管 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人名章由本人或其授權(quán)保管財(cái)務(wù)專用章以外的其他會(huì)計(jì)人員保管 ? 銀行預(yù)留印鑒卡由銀行出納崗保管 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)印章保管人員調(diào)動(dòng)或離職應(yīng)填制移交清單辦理印章交接手續(xù) ? 印章應(yīng)保持清潔，字跡清晰 ? 印章如需更換，應(yīng)報(bào)總會(huì)計(jì)師和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù) 遺失 ? 遺失后應(yīng)及時(shí)向總會(huì)計(jì)師和單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)補(bǔ)救措施 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology ? 監(jiān)督檢查要求：定期、不定期檢查 ? 監(jiān)督檢查內(nèi)容：崗位設(shè)置情況、授權(quán)審批制度執(zhí)行情況、貨幣資金管理情況、票據(jù)與印章管理情況 監(jiān)督檢查 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 不符合項(xiàng)所占比例為 27%(27/100) 其中： 0200 007現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗是否已履行相關(guān)的職責(zé)要求 存在問題： ?不涉及現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)，出納依然在憑證上簽章，履行職責(zé)不準(zhǔn)確 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 02016 超過庫存限額的現(xiàn)金是否在當(dāng)日送存銀行 存在問題： ?未及時(shí)送存 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 02017 現(xiàn)金出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)是否在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納人員個(gè)人名章 存在問題： ?收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)未加蓋“現(xiàn)金收訖”章 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 02042是否對(duì)貨幣資金預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析 存在問題： ?沒有將現(xiàn)金預(yù)算金額分解為各季度現(xiàn)金預(yù)算，其分析不具有可比性 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 02043 銀行未達(dá)賬項(xiàng)是否進(jìn)行及時(shí)清理以及并執(zhí)行適當(dāng)?shù)膱?bào)批程序 存在問題： ?無報(bào)批程序 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 02091 票據(jù)使用登記簿上記錄內(nèi)容是否齊全，是否有領(lǐng)用人員簽字 存在問題： ?票據(jù)使用登記簿上記錄內(nèi)容部分不齊全 ?分析過于簡單 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 02094 是否不存在開具空白支票、遠(yuǎn)期支票等現(xiàn)象 存在問題： ?存在開具空白支票的情況 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 02098 是否對(duì)印章的使用有嚴(yán)格的控制 存在問題： ?無印章使用相關(guān)登記 不符合項(xiàng)分析 中國運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 謝謝 ！