【正文】 會計機構(gòu)在收到業(yè)務部門和外部單位交來的銀行結(jié)算票據(jù)時，應及時辦理交接和接收手續(xù)，按期交存銀行 ? 銀行出納崗對銀行結(jié)算票據(jù)應分類序時進行登記 ? 相關(guān)業(yè)務人員需使用銀行結(jié)算票據(jù)時，銀行出納崗應在票據(jù)領(lǐng)（使）用登記表（附表 13）上登記票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、領(lǐng)用人等，并由領(lǐng)用人員簽名 ? 嚴禁業(yè)務經(jīng)辦人員用“化整為零”的方式辦理支票付款 ? 銀行出納崗應隨時掌握銀行存款余額動態(tài)，不得開具空頭支票 銀行結(jié)算票據(jù)控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 票據(jù)控制 ? 不得開具印章齊全的空白支票，不得開具沒有收款單位、沒有限額的支票，不得開具遠期支票 ? 支票存根聯(lián)應填寫清楚日期、收款單位、用途、金額且有經(jīng)辦人簽章。 ? 部門負責人、單位主管領(lǐng)導對投資項目的支付進度、決策的執(zhí)行與計劃是否一致等業(yè)務信息進行確認，對是否支付款項進行審批 ? 會計機構(gòu)負責人、總會計師、單位負責人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，會計機構(gòu)負責人根據(jù)現(xiàn)有資金情況和支付款項的緩急程度安排資金支出 ? 審核崗對已完成審批手續(xù)的支付申請進行常規(guī)審核 ? 審核無誤后按基本程序辦理款項支付 支付控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 固定資產(chǎn)支付程序 ? 由固定資產(chǎn)管理部門填制支付申請單 ? 按規(guī)定程序履行相應的審批手續(xù)。業(yè)務經(jīng)辦人員持記賬憑證與已審核的支付申請到出納崗辦理款項支取，出納崗將辦理完支付手續(xù)后的憑證傳遞給稽核崗，稽核崗稽核無誤后將記賬憑證傳遞給會計檔案管理崗進行裝訂歸檔 支付控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 對外投資支付程序 ? 由投資管理部門填制支付申請單。業(yè)務經(jīng)辦人員將完成審批手續(xù)的支付申請交會計機構(gòu)審核崗進行審核。凡無合同、無協(xié)議的業(yè)務，未納入預算或超過單位現(xiàn)金開支限額的支付申請按規(guī)定的審批權(quán)限上調(diào)一級進行審批。 有關(guān)部門或個人需用款時，業(yè)務經(jīng)辦人員應準確填寫院統(tǒng)一格式的支付申請（借款單、經(jīng)費報銷單、差旅費報銷單、醫(yī)藥費報銷單，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附合同、發(fā)票等有效原始單據(jù)或相關(guān)證明，提交經(jīng)授權(quán)的審批人 ? 支付審批。主要內(nèi)容如下： ? 電子收款系統(tǒng)下，收款人員持系統(tǒng)自動生成的有效收款憑單及流水賬交審核崗，審核崗審核無誤后錄入記賬憑證，出納崗根據(jù)記賬憑證收款并在記賬憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和現(xiàn)金出納崗個人名章。對存續(xù)期超過一年的未達賬項，應及時報告會計機構(gòu)負責人 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 增加控制 ? 業(yè)務部門提出用款申請，按規(guī)定程序履行相應的審批手續(xù)后交會計機構(gòu)辦理 ? 審核崗對經(jīng)審批后的用款申請審核無誤后進行賬務處理 ? 銀行出納崗根據(jù)記賬憑證填寫銀行規(guī)定的相應單據(jù)，到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù) ? 銀行出納崗將銀行回單交審核崗作為附件入賬 減少控制 ? 使用其他貨幣資金進行支付時，業(yè)務部門相關(guān)人員應及時持合同、發(fā)票、收據(jù)及相應銀行回單履行報銷手續(xù)，審核崗審核無誤后進行賬務處理 ? 業(yè)務結(jié)束后，如該臨時銀行賬戶尚有余額，銀行出納崗應及時將余款轉(zhuǎn)回，并將該臨時銀行賬戶予以撤銷 其他貨幣資金基礎控制 外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 貨幣資金損失控制 單位應建立貨幣資金損失的責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 授權(quán)審批控制 貨幣資金基礎控制 票據(jù)和印章控制 職責分工控制 貨幣資金收支控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 貨幣資金收支控制 收支預算控制 收入控制 支出控制 ? 收付實現(xiàn)制，指貨幣資金增加 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 內(nèi)容 ? 單位應執(zhí)行院全面預算管理辦法，將貨幣資金預算納入單位全面預算，編制并及時上報，按照院審批下達的預算執(zhí)行 ? 審批下達的預算，未經(jīng)批準不予調(diào)整。未經(jīng)審批擅自開設的銀行賬戶，應撤銷該賬戶并對違規(guī)開設和使用賬戶的單位和責任人給予相應處罰或通報批評 ? 會計機構(gòu)應對銀行賬戶進行分類管理，對臨時賬戶和長期未使用賬戶應根據(jù)情況及時清理銷戶 ? 單位開設外匯存款賬戶應遵守國家外匯管理有關(guān)規(guī)定，逐級上報院審核后，上報集團公司批準 ? 單位因業(yè)務需要在境外開設銀行賬戶時，應逐級報上院審核后，上報集團公司批準 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 網(wǎng)上銀行控制 ? 單位應積極創(chuàng)造條件，鼓勵會計機構(gòu)開通網(wǎng)上銀行進行結(jié)算 ? 單位開通或撤銷網(wǎng)上銀行交易方式，應經(jīng)會計機構(gòu)負責人批準并報院備案后，按銀行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 ? 利用網(wǎng)上銀行辦理貨幣資金支付業(yè)務，應與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在貨幣資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。單位應根據(jù)銀行的要求和保證金的使用期限及時進行清理撤銷 ? 其他專用存款賬戶。按照財政部有關(guān)規(guī)定開設的用于財政授權(quán)支付清算的預算單位零余額賬戶。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定單獨開設的用于核算單位基本醫(yī)療保險基金的賬戶 ? 離退休經(jīng)費專戶。單位可根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定進行開設 ? 住房公積金專戶。要求單位只在財務公司開設 一個 固定資產(chǎn)投資專用存款賬戶，根據(jù)國防科工委批復要求需實行專項核算的項目，應在此賬戶下開設明細賬號。單位應在財務公司和集團公司合作銀行范圍內(nèi)開設賬戶，確需在集團公司 合作銀行外 開設賬戶的應 逐級上報集團公司 審批 ? 單位可以申請開設的賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶 ? 單位的結(jié)算賬戶（不含專用賬戶）一般不得超過四個，并且只能開設一個基本存款賬戶 ? 單位定期存款賬戶應在財務公司開設 ? 基本存款賬戶應在集團公司合作銀行范圍內(nèi)開設 銀行存款基礎控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 銀行賬戶控制 ? 專用存款賬戶 ? 固定資產(chǎn)投資專戶。對于超現(xiàn)金使用范圍或限額的支付業(yè)務，應按規(guī)定的審批權(quán)限上調(diào)一級進行審批 ?現(xiàn)金出納崗辦理現(xiàn)金支付業(yè)務應當面點清，確認無誤后在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和現(xiàn)金出納崗個人名章 ?不準以白條、票據(jù)、債券等抵充現(xiàn)金 ?部門負責人對經(jīng)濟業(yè)務的真實性負責，嚴禁公款私借 ?現(xiàn)金出納崗因特殊原因不能及時履行職責時，不得私自委托他人，應由會計機構(gòu)負責人指定專人代辦有關(guān)業(yè)務 現(xiàn)金基礎控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 現(xiàn)金日?？刂?14) ? 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用現(xiàn)金，由使用部門向會計機構(gòu)提出申請，按規(guī)定程序履行相應的審批手續(xù)后，準予支付現(xiàn)金，具體要求如下 ? 現(xiàn)金開支限額內(nèi)，由使用部門自行支付 ? 超過現(xiàn)金開支限額，由會計機構(gòu)負責人根據(jù)情況指派會計人員現(xiàn)場支付 ? 單位應配備必要的安全工具，存取現(xiàn)金 1萬元 (含 1萬元 )以上的應兩人同行 ，存取現(xiàn)金 5萬元（含 5萬元）以上的應專車接送 ? 現(xiàn)金應 全額 存放于指定保險柜中 現(xiàn)金基礎控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金基礎控制 現(xiàn)金提取控制 ? 現(xiàn)金出納崗應根據(jù)現(xiàn)金余額及預計現(xiàn)金需求量，確定提取現(xiàn)金額度，并按規(guī)定程序履行相應的審批手續(xù) ? 由印章保管人員在現(xiàn)金支票上加蓋銀行預留印鑒 ? 現(xiàn)金出納崗憑此提取現(xiàn)金 現(xiàn)金盤點控制 ? 現(xiàn)金出納崗 應 每日 對現(xiàn)金 盤點 ，確?，F(xiàn)金日清日結(jié)，賬實相符。辦理實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、銷售與收款、成本費用等業(yè)務，應執(zhí)行預算控制，按照計劃節(jié)點或用款計劃付款 ? 預算外的貨幣資金支付，應按規(guī)定辦理預算調(diào)整審批手續(xù) 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 授權(quán)審批控制 貨幣資金基礎控制 票據(jù)和印章控制 職責分工控制 貨幣資金收支控制 中國運載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 了 貨幣資金基礎控制 現(xiàn)金基礎控制 銀行存款基礎控制 其他貨幣