【正文】 單位在編制年度資金預(yù)算時(shí)應(yīng)留有一定的貨幣資金支出額度，對(duì)于無(wú)合同、無(wú)依據(jù)、無(wú)審批手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付 收支預(yù)算控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 內(nèi)容 ? 單位應(yīng)建立貨幣資金預(yù)算分析制度，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按 季 召開(kāi)貨幣資金預(yù)算分析會(huì)議，全面分析貨幣資金使用情況，通報(bào)單位貨幣資金狀況，研究、解決貨幣資金管理中存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)和改進(jìn)貨幣資金管理的措施，糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差 ? 年度終了后，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析、報(bào)告貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門實(shí)施考核 收支預(yù)算控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 現(xiàn)金收取范圍 ? 下列情形 可以 收取現(xiàn)金： ? 向個(gè)人銷售物品或提供勞務(wù) ? 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款 ? 無(wú)法辦理銀行轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)收入 ? 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入以及其他必須收取現(xiàn)金的情況等 ? 不屬于現(xiàn)金收取范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 收入控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入內(nèi)容及相關(guān)規(guī)定 ? 取得投資者的投資款項(xiàng)，在對(duì)投資合同（協(xié)議）、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程以及銀行進(jìn)賬單等資料核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款，在對(duì)借款合同（協(xié)議）、銀行進(jìn)賬單等資料核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收到專項(xiàng)撥款，在對(duì)撥款文件、銀行進(jìn)賬單等資料核對(duì)無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 取得經(jīng)營(yíng)收入的款項(xiàng)，在對(duì)合同、發(fā)票、銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）以及發(fā)貨證明等資料核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 收入控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入內(nèi)容及相關(guān)規(guī)定 ? 取得處置固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等收入的款項(xiàng)，在對(duì)資產(chǎn)處置批準(zhǔn)文件、相關(guān)定價(jià)依據(jù)、發(fā)票以及銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）等資料核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收到個(gè)人還款或退回備用金，在對(duì)銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）及原借款單存根聯(lián)核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收取的賠償款，在對(duì)賠款協(xié)議、發(fā)票以及銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）等資料核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 ? 收取的罰沒(méi)款項(xiàng)，在對(duì)相關(guān)罰沒(méi)文件、銀行進(jìn)賬單（院內(nèi)收據(jù)）等資料核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理 收入控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入控制程序 ? 需要日常、頻繁、大量收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，收款人員應(yīng)每日定時(shí)按以下程序與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理款項(xiàng)交接手續(xù)，確認(rèn)貨幣資金收入。 如： 醫(yī)院、賓館 ? 手工開(kāi)票收款情況下，收取款項(xiàng)時(shí)，收款人員開(kāi)具發(fā)票或院內(nèi)收據(jù)并交審核崗，審核崗審核無(wú)誤后錄入記賬憑證，出納崗根據(jù)記賬憑證收款并在記賬憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和現(xiàn)金出納崗個(gè)人名章 ? 銀聯(lián)卡收入控制，單位裝有 POS機(jī)取得轉(zhuǎn)賬收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)客戶刷卡金額按照協(xié)議定期與銀聯(lián)辦理結(jié)算手續(xù) 收入控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 收入控制程序 ? 其他收入控制程序主要包括 ： ? 業(yè)務(wù)部門收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí) 交 到會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，以銀行轉(zhuǎn)賬方式取得的收入，業(yè)務(wù)部門應(yīng) 通知 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)從銀行取得銀行進(jìn)賬單 ? 審核崗 開(kāi)具發(fā)票（院內(nèi)收據(jù)），編制記賬憑證 ? 出納崗 收取現(xiàn)金后，在記賬憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和現(xiàn)金出納崗個(gè)人名章，或取得銀行進(jìn)賬單后及時(shí)交審核崗作為入賬依據(jù) ? 稽核崗 對(duì)收入的合同、發(fā)票（院內(nèi)收據(jù)）等原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核 ? 稽核崗稽核無(wú)誤后將原始憑證和記賬憑證傳遞給 會(huì)計(jì)檔案管理崗 進(jìn)行裝訂歸檔 收入控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 現(xiàn)金支付范圍 ? 下列情形 可以 支付現(xiàn)金： ? 職工工資、獎(jiǎng)金津貼 ? 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 ? 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金 ? 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出 ? 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi) ? 向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出等 ? 不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 支付控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目支付控制 ? 基本程序： ? 支付申請(qǐng)。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持填制完成的支付申請(qǐng)表，按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)。凡重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支付申請(qǐng)按規(guī)定的審批權(quán)限上調(diào)一級(jí)進(jìn)行審批 支付控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目支付控制 ? 基本程序： ? 支付審核 。審核崗對(duì)支付業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性和審批手續(xù)的完備性、以及是否在預(yù)算范圍內(nèi)等進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后錄入并打印記賬憑證 ? 辦理支付 。 ? 按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù)。 ? 部門負(fù)責(zé)人、單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)是否按確定的采購(gòu)方式、是否與合同約定的支付條件一致等業(yè)務(wù)信息進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)是否支付款項(xiàng)進(jìn)行審批 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)有資金情況和支付款項(xiàng)的緩急程度安排資金支出 ? 審核崗對(duì)已完成審批手續(xù)的支付申請(qǐng)進(jìn)行常規(guī)審核 ? 審核無(wú)誤后按基本程序辦理款項(xiàng)支付 支付控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 工程項(xiàng)目支付程序 ? 由工程項(xiàng)目管理部門填制支付申請(qǐng)單 ? 按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù) ? 工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度、工程監(jiān)理報(bào)告、工程結(jié)算單、前期預(yù)付款情況和合同條款規(guī)定等業(yè)務(wù)信息進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)是否支付款項(xiàng)進(jìn)行審批 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)有資金情況和款項(xiàng)支付的緩急程度安排資金支出 ? 審核崗對(duì)已完成審批手續(xù)的支付申請(qǐng)進(jìn)行常規(guī)審核 ? 審核無(wú)誤后按基本程序辦理款項(xiàng)支付 支付控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 存貨采購(gòu)支付程序 ? 由存貨管理部門填制支付申請(qǐng)單 ? 按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù) ? 部門負(fù)責(zé)人、單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)是否與采購(gòu)用款計(jì)劃一致，采購(gòu)商品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)及技術(shù)要求、采購(gòu)方式等業(yè)務(wù)信息進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)是否支付款項(xiàng)進(jìn)行審批 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)有資金情況和支付款項(xiàng)的緩急程度安排資金支出 ? 審核崗對(duì)已完成審批手續(xù)的支付申請(qǐng)進(jìn)行常規(guī)審核 ? 審核無(wú)誤后按基本程序辦理款項(xiàng)支付 支付控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 外協(xié)加工費(fèi)用支付程序 ? 由經(jīng)費(fèi)使用部門填制支付申請(qǐng)單 ? 按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù) ? 部門負(fù)責(zé)人、單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)外協(xié)加工產(chǎn)品質(zhì)量及交付情況、是否按約定的合同支付等業(yè)務(wù)信息進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)是否支付款項(xiàng)進(jìn)行審批 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)有資金情況和支付款項(xiàng)的緩急程度安排資金支出 ? 審核崗對(duì)已完成審批手續(xù)的支付申請(qǐng)進(jìn)行常規(guī)審核 ? 審核無(wú)誤后按基本程序辦理款項(xiàng)支付 支付控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 成本費(fèi)用支付程序 ? 由經(jīng)費(fèi)使用部門填制支付申請(qǐng)單 ? 按規(guī)定程序履行相應(yīng)的審批手續(xù) ? 部門負(fù)責(zé)人、單位主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性等業(yè)務(wù)信息進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)是否支付款項(xiàng)進(jìn)行審批 ? 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、單位負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)有資金情況和支付款項(xiàng)的緩急程度安排資金支出 ? 審核崗對(duì)已完成審批手續(xù)的支付申請(qǐng)進(jìn)行常規(guī)審核 ? 審核無(wú)誤后按基本程序辦理款項(xiàng)支付 支付控制 中國(guó)運(yùn)載火箭技術(shù)研究院 China Academy of Launch Vehicle Technology 貨幣資金收支控制 專項(xiàng)資金支付程序 對(duì)收到的國(guó)家及上級(jí)單位專項(xiàng)撥款，應(yīng)按照相關(guān)文件明確規(guī)定的資金用途進(jìn)行專項(xiàng)管理，?？顚Ｓ?，要求如下： ? 由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填制支付申請(qǐng)單