財經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-30 18:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 生下列業(yè)務： ，取得認證稅控發(fā)票，價款 20 000元，稅款 3 400元，款未付，貨物已入庫。 ，賬面成本 5 220元。 1噸，稅務機關規(guī)定的收購憑證上注明收購款項 1 600元。 ，取得稅務機關代開的發(fā)票，價款 30 000元，稅款 2022元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認證。 ，取得含稅收入 60 000元。 ，價款 30 000元，稅款 5 100元，款未付，稅控發(fā)票已通過認證。 計算： 。 。 。 解析： =3400+1600*13%+2022=5600元 糧食損毀進項稅額轉(zhuǎn)出 =5220/(113%)*13%=780元 當期可抵扣進項稅額 =5600780+1000（上期留抵） =5828元 =[60 000/(1+17%)]*17%= == （六）增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 公式 =銷售額 *征收率 =[含稅銷售額 /（ 1+征收率） ]*征收率 例題一 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人， 6月份取得銷售收入 16960元，直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值 6400元支付運費 600元，當月支付人員工資 3460元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額為（ D ）元。 A 450 B C 870 D 解析：增值稅 =16960/(1+3%)*3%= 例題二 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務。2022年 6月提供汽車修理業(yè)務取得收入 21萬元；銷售汽車裝潢用品取得收入 15萬元，計算該企業(yè)應納增值稅稅額。 解析：增值稅稅額 =(21+15)/(1+3%)*3%=（萬元） 注：小規(guī)模納稅人的認定條件（ 4點）也比較重要的考點之一。 （七）進口貨物應納稅額的計算 公式：組成計稅價格 =關稅完稅價格 +關稅 +消費稅 應納稅額 =組成計稅價格 *稅率 例題一 某日化廠為增值稅一般納稅人， 2022年 8月進口一批香水精，賣價85萬元，境外運費及保險費共計 5萬元，海關于 8月 15日開具了完稅憑證，日化廠進口環(huán)節(jié)稅后海關放行。計算該日化廠進口環(huán)節(jié)應納增值稅（關稅稅率為 50%。消費稅稅率 30%） 解析：關稅完稅價格 =85+5=90（萬元） 組成計稅價格 =90*（ 1+50%） /(130%)=(萬元 ) 進口環(huán)節(jié)繳納增值稅 =*17%=（萬元） 例題二 某進口公司當月進口 70輛小汽車，每輛到岸價格 7萬元，該公司當月銷出其中的 60輛，每輛價
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