財(cái)經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件-wenkub
2023-05-18 18:21:30 本頁面
【正文】 糧食損毀進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =5220/(113%)*13%=780元 當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 =5600780+1000（上期留抵） =5828元 =[60 000/(1+17%)]*17%= == （六）增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 公式 =銷售額 *征收率 =[含稅銷售額 /（ 1+征收率） ]*征收率 例題一 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人， 6月份取得銷售收入 16960元，直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值 6400元支付運(yùn)費(fèi) 600元，當(dāng)月支付人員工資 3460元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ D ）元。 ，價(jià)款 30 000元，稅款 5 100元，款未付，稅控發(fā)票已通過認(rèn)證。 ，賬面成本 5 220元。上述款項(xiàng)已辦妥手續(xù)，月末尚未收回。 （ 2）外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為 9萬元，已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 ②發(fā)票類型：開具增值稅專用發(fā)票，則注明的價(jià)款中就不包括增值稅，如果開具普通發(fā)票，又給出發(fā)票上的金額則這個(gè)金額是含稅的，應(yīng)換算成不含稅的金額。 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 *（ 1+成本利潤率） ，其組成計(jì)稅價(jià)格 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 *（ 1+成本利潤率） +消費(fèi)稅稅率 或 組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 *（ 1+成本利潤率） +（ 1消費(fèi)稅稅率） 注：公式中成本，銷售自產(chǎn)貨物的成本是指實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物成本為實(shí)際采購成本。一、增值稅的計(jì)算 （一）增值稅概念中的要點(diǎn)（環(huán)節(jié)）： （生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)口） （二）稅率（比例稅率）、特點(diǎn)： （ 17%） （ 13%） （出口貨物） （ 3%） （三）視同銷售貨物的行為 、委托加工或購買的貨物用于： ① 非應(yīng)稅項(xiàng)目 ② 投資，提供給其他單位和個(gè)體工商戶 ③ 分配給股東或投資者 ④ 集體福利或個(gè)人消費(fèi) ⑤ 無償贈(zèng)送 （四）免稅項(xiàng)目 、試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器和設(shè)備 7銷售自己使用過的物品 （五）一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。成本利潤率。 ③一般納稅人的銷售價(jià)格一般是不含稅銷售額；小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格一般是含稅的銷售額 （六）進(jìn)項(xiàng)稅額 ，銷售方收取的銷項(xiàng)稅額，就是購買方支付的進(jìn)項(xiàng)稅額 3準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣： ①從銷售方取得的增值稅專用
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