財經法規(guī)稅收部分ppt課件-資料下載頁
2025-05-03 18:21本頁面
【正文】 酒 4000斤，取得銷售收入 14040元（含增值稅）。已知糧食白酒消費稅定額稅率為 /斤，比例稅率 25%。該酒廠 4月應繳納的消費稅稅額為多少？ 解析：消費稅稅額 =140400/(1+17%)*25%+4000*=5000元 例題二 某煙草公司 11月份銷售自產卷煙 3000箱，取得不含稅增值稅的價款2022元（適用稅率 45%，適用稅額為每箱 150元），該公司當月應納消費稅為多少萬元？ 解析：應納消費稅 =3000*+2022*45%=45+900=945萬元 （共 5點 主要考點） ①自產自用應稅消費品 公式：組成計稅價格 =（成本 +利潤） /（ 1消費稅比例稅率） ②委托加工的應稅消費品 公式：組成計稅價格 =（材料成本 +加工費） /（ 1消費稅比例稅率） ③進口應稅消費品 公式：組成計稅價格 =（關稅完稅價格 +關稅） /（ 1消費稅比例稅率） 例題一 某汽車輪胎廠（增值稅一般納稅人），下設一非獨立核算門市部，該廠將一批汽車輪胎交門市部，計價 60萬元。門市部零售取得含稅銷售收入 。汽車輪胎的消費稅稅率為 3%，該企業(yè)應繳納消費稅為多少？ 解析： (1+17%)=66萬元 66*3%= 例題二 某酒廠自產特質啤酒 5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為 20萬元，成本利潤率為 10%，消費稅單位稅額為每噸 220元，該筆業(yè)務啤酒廠應繳納（ ）。 A消費稅 220元 B 消費稅 1100元 C 增值稅 37400元 D 增值稅 37587元 解析：消費稅稅額 =220*5=1100元 增值稅稅額 =（ 20+20*10%） /(15/220*100%)*17%=37587元 例題三 某企業(yè)進口一批應稅消費品，海關應征進口關稅 20萬元，（關稅稅率20%，消費稅稅率 10%） ,進口環(huán)節(jié)還需繳納（ ） A消費稅 12萬元 B消費稅 C增值稅 D增值稅 解析：關稅 =關稅完稅價格 *20% 由此可知，完稅價格 =100萬元 （ 100+20） /(110%)= *10%= *17%=， 例題四 某木材公司將一批實木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為 8萬元，消費稅稅率和成本利潤率均為 5%，其計稅銷售額（組價是）（ ） A消費稅組價為 B 消費稅組價為 C增值稅組價為 D 增值稅組價為 解析：消費稅與增值稅在組成計稅價格上一致。 （ 8+8*5%） /（ 15%） =
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