【正文】 險(xiǎn)；(2)8月，該單位通過(guò)零余額賬戶向下級(jí)單位基本戶劃撥資金50萬(wàn)元，用于為下級(jí)單位支付設(shè)備采購(gòu)款；(3)11月，乙單位購(gòu)買(mǎi)辦公用品，通過(guò)零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬17萬(wàn)元，再通過(guò)基本戶支付采購(gòu)款項(xiàng)；(4)12月，該單位使用財(cái)政性資金購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)大型專用設(shè)備，該單位通過(guò)零余額賬戶向本單位其他戶轉(zhuǎn)賬80萬(wàn)元，再通過(guò)單位基本戶向供應(yīng)商支付設(shè)備款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1)下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)庫(kù)單一支付方式的有()。A．財(cái)政集中匯繳 B．財(cái)政直接繳庫(kù)C．財(cái)政授權(quán)支付 D．財(cái)政直接支付(2)該單位的下列事項(xiàng)表述情形中，錯(cuò)誤的有()。A．通過(guò)零余額賬戶向本單位基本劃撥資金，再通過(guò)基本戶支付本單位大型設(shè)備的價(jià)款B．通過(guò)零余額賬戶向上級(jí)單劃轉(zhuǎn)資金，為上級(jí)單位員工購(gòu)個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)C．通過(guò)零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金，再通過(guò)基本戶支付本單位日常零星支出D．通過(guò)零余額賬戶向下級(jí)單劃轉(zhuǎn)資金，為下級(jí)單位購(gòu)買(mǎi)設(shè)備(3)下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的表述中，正確的有( )。A．通過(guò)零余額賬戶提取現(xiàn)金，用于支付本單位的日常辦公零星支出B．通過(guò)零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付按規(guī)定應(yīng)采用財(cái)政直接支付方式發(fā)放的職工工資C．通過(guò)零余額賬戶轉(zhuǎn)賬支付本單位的日常辦公零星支出D．通過(guò)零余額賬戶向本單位按賬戶規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)(4)下列銀行賬戶體系中，不應(yīng)通過(guò)財(cái)政直接支付的賬戶為( )。A．該單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的基本戶B．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為該單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶C．財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶D．財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(5)下列各項(xiàng)關(guān)于該單位實(shí)行財(cái)政直接支付方式的表述中，正確的為( )。A．該單位進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)應(yīng)先按批復(fù)的部門(mén)預(yù)算和資金使用計(jì)劃向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)B．財(cái)政直接支付中代理銀行應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶C．財(cái)政直接支付應(yīng)由財(cái)政部門(mén)向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令D．財(cái)政直接支付中財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到該單位賬戶財(cái)經(jīng)法規(guī)考生回憶題不定項(xiàng)某進(jìn)出口公司2003年3月進(jìn)口小轎車120輛，每輛到岸價(jià)格為7萬(wàn)元人民幣，該公司銷售其中的110輛，每輛價(jià)稅合并定價(jià)23．4萬(wàn)元，假設(shè)小轎車進(jìn)口關(guān)稅稅率為110％，消費(fèi)稅為7700元每輛。回答下列問(wèn)題： P158回答下列問(wèn)題：（1）組成計(jì)稅價(jià)格（）元(2)本月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。(3)本月增值稅的銷項(xiàng)稅額為( )元。(4)本月應(yīng)納增值稅額為( )元。(5)本月應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。參考答案一：（答案僅供參考）組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅+關(guān)稅完稅價(jià)格 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=12070000（1+110%）+1207700=18564000進(jìn)項(xiàng)稅額=1856400017％=3155880銷項(xiàng)稅額=110234000／(1＋17％)17％=3740000(元)增值稅額=37400003155880=584120消費(fèi)稅=1207700=9240001）每臺(tái)小轎車車的組成計(jì)稅價(jià)格7*110%+7+=2）*17%=26299元3）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額？=1856400017％=31558804）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額？=110234000／(1＋17％)17％=3740000(元)5）本期應(yīng)納稅額？=37400003155880=5841202009年企業(yè)發(fā)生如下 銷售收入1000萬(wàn) 出租房屋收入租金120萬(wàn)，其他企業(yè)捐贈(zèng)20萬(wàn) 。銷售成本400萬(wàn)，管理費(fèi)用20萬(wàn)（其中研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)），財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)（其中1萬(wàn)工商罰款），稅180萬(wàn)，營(yíng)業(yè)費(fèi)50萬(wàn)，消費(fèi)稅60萬(wàn)，其他的附加費(fèi)用29萬(wàn)，08年度虧損30萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)取得凈利潤(rùn)74萬(wàn)，聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅15%參考答案：（答案僅供參考）2009年收入總額=1000+120 +20+ 74=1214萬(wàn)元準(zhǔn)予稅前扣除的金額 74/（115%）*15%==400+10+10*（1+50%）+10+（51）+50+60+29=578萬(wàn)元準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額=30萬(wàn)元2009年應(yīng)納稅所得額=121457830=606萬(wàn)元2009年應(yīng)納所得稅額=606*25%=一個(gè)人工資1000、獎(jiǎng)金200、業(yè)余裝修1000、國(guó)債利息、保險(xiǎn)賠款（3000）求那幾項(xiàng)交個(gè)人所得？工資個(gè)人所得多少？業(yè)余裝修所得？保險(xiǎn)賠款所得？共交多少所得？哪些該繳稅交多少，哪些不用。首先，獲得保險(xiǎn)賠償3000塊是不用交稅的，工資、獎(jiǎng)金還沒(méi)到起征點(diǎn)（這個(gè)數(shù)字小于2000，也小于3500另外就是幫人裝修我認(rèn)為屬于勞務(wù)報(bào)酬，（1000800）*20%=40元參考答案：（答案僅供參考）。單價(jià)300塊已經(jīng)入庫(kù)。【取得增值稅專用發(fā)票情況下，進(jìn)項(xiàng)30000*17%=5100】 增值稅發(fā)票上的價(jià)款是30000【專用發(fā)票情況下，進(jìn)項(xiàng)30000*17%=5100】 增值稅發(fā)票上的價(jià)款是800000 【銷項(xiàng)800000*17%=13600】 普通發(fā)票 4560【銷項(xiàng)4560/*17%=663】 30000【視同銷售，銷項(xiàng)=30000*17%=5100】進(jìn)項(xiàng)=5100+5100=10200銷項(xiàng)=13600+663+5100=19363本期應(yīng)交增值稅=9163某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機(jī)械產(chǎn)品適用的稅率為17％。2005年12月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)鋼材100噸，不含稅單價(jià)為3000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300000元，增值稅51000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；(2)購(gòu)進(jìn)車床1臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10000元，增值稅為1700元，交付安裝；(3)銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出專用發(fā)票，價(jià)款800000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為136000元；(4)向某單位銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票取得收入46800元；(5)本企業(yè)基本建設(shè)工程領(lǐng)用本月購(gòu)進(jìn)鋼材2噸。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：參考答案：（答案僅供參考）(1)B銷項(xiàng)稅額=136000＋46800／(1＋17％)17％＝142800(元)(2)C允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=51000－2300017％1700＝48280(元)(3)A轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=2300017％+1700＝1020+1700=2720(元)(4)D應(yīng)納增值稅=142800－48280=94520(元)上年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：銷售收入總額為6000萬(wàn)元(其中利用節(jié)能資源收入100萬(wàn)），銷售成本5600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共計(jì)47萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元)，通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)款20萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元。求收入總額 業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)扣除 捐征支出應(yīng)扣除 企業(yè)所得稅額 企業(yè)所得稅（其中利用節(jié)能資源收入100萬(wàn)元）只記得用于資源型收入是100萬(wàn)收入總額:6000萬(wàn) 答案有6000 5900 5000 還有一個(gè)不記得了業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)扣除24*=（應(yīng)該是按照發(fā)生額的60% 不超過(guò)當(dāng)年的銷售收入的千分之五 6000*=30萬(wàn) 可扣除的是 答案有 30 20 還有一個(gè)不記得了捐征支出應(yīng)扣除 20萬(wàn) 直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈(zèng)10萬(wàn)元不能直接扣除 答案有 20 10 30還有一個(gè)不記得了第四題和第五題有聯(lián)系的，如果第四題錯(cuò)了，那第五題也就錯(cuò)了我不知道其中利用節(jié)能資源收入100萬(wàn)元 是不是可以是屬于不征范圍我知道答案就在這個(gè)兩個(gè)選項(xiàng)里 OR 其他兩個(gè)是錯(cuò)的企業(yè)所得稅額600010056005047100+（）20= （扣除了100萬(wàn)元的收入）企業(yè)所得稅額600056005047100+（）20= （未扣除了100萬(wàn)元的收入） *= *=其他答案是錯(cuò)的。我吃不準(zhǔn)那個(gè)對(duì)，我為了確保得分， *= 至少我能得個(gè)2分。商場(chǎng)銷售家電的稅計(jì)算，包括了現(xiàn)金折扣，計(jì)算題主要是考了以舊換新的增值稅的計(jì)算計(jì)算企業(yè)所得稅。4小道，第一道業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算，第二道捐贈(zèng)能抵扣多少，第三道企業(yè)所得稅額，第四道應(yīng)繳多少。計(jì)算沒(méi)什么，難點(diǎn)是搞個(gè)混淆的概念在題目里，好好理解書(shū)上177頁(yè)那段免稅收入吧，特別是非營(yíng)利性組織從事的營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入。稅收的主體與客體 P142納稅人 納稅時(shí)間的認(rèn)定增值稅不定項(xiàng)大題 包含那些可以抵扣 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（商業(yè)匯票、用于福利的）；納稅地點(diǎn) 選擇判斷都有 具體考的哪種稅 會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè) 第五章的第四節(jié)、第五章的第三節(jié)的政府對(duì)思想道德的建設(shè)會(huì)計(jì)職業(yè)規(guī)范關(guān)于自律的內(nèi)容2點(diǎn)P256會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的，把職業(yè)道德的基本內(nèi)容20個(gè)字和會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容40個(gè)字區(qū)分下，然后吃透那些愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律等等。職業(yè)道德和會(huì)計(jì)法律的聯(lián)系和區(qū)別P252繼續(xù)教育包括（形勢(shì)、品德、法制）P263會(huì)計(jì)職業(yè)道德的，一個(gè)會(huì)計(jì)主管人員，對(duì)其他人都很懶散和不客氣，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)卻溜須拍馬。幫領(lǐng)導(dǎo)自費(fèi)購(gòu)買(mǎi)東西的發(fā)票用公款報(bào)銷，還把公司機(jī)密泄露給自己的朋友?？妓`背了什么職業(yè)道德。怎么說(shuō)都是需要強(qiáng)化服務(wù)，客觀公正，誠(chéng)實(shí)守信的。行政法規(guī)由國(guó)家最高（行政管理機(jī)關(guān)）(國(guó)務(wù)院）、發(fā)布（總會(huì)計(jì)師條例）、（企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例）會(huì)計(jì)規(guī)范性文件包括 P3會(huì)計(jì)法律制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度我國(guó)會(huì)計(jì)法律制度及其制定機(jī)關(guān)全國(guó)會(huì)計(jì)主管部門(mén)是 A 國(guó)務(wù)院 B稅務(wù)局 C財(cái)政部門(mén) D工商部門(mén) 不定項(xiàng)選擇，C財(cái)政部門(mén)關(guān)于會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員工作交接，移交后責(zé)任等等政府采購(gòu)的原則 不定項(xiàng) 4點(diǎn)P236政府采購(gòu)的執(zhí)行模式：集中采購(gòu)和分散采購(gòu)。P238國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成 不定項(xiàng) P242財(cái)政直接支付的財(cái)政資金包括（工資、工程采購(gòu)、物品和服務(wù)采購(gòu)）國(guó)家預(yù)算有預(yù)算收入和預(yù)算支出組成預(yù)算收入劃分為(中央預(yù)算收入、地方預(yù)算收入、中央和地方預(yù)算共享收入) 中央和地方預(yù)算共享收入包括（增值稅，營(yíng)業(yè)稅，印花稅）。（不定項(xiàng)）強(qiáng)化宏觀調(diào)控分為()。（不定項(xiàng)）P237預(yù)算支出的內(nèi)容P2301支付結(jié)算的第一節(jié)，籠統(tǒng)的那節(jié)支付結(jié)算的特征，一般規(guī)定，基本要求，填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求，這樣4題了，好像其中一個(gè)是考了2題，1銀行匯票，銀行拒絕支付，由付款人承擔(dān)責(zé)任（不定項(xiàng)里的其中一個(gè)選項(xiàng)）2銀行允許簽發(fā)有保證的遠(yuǎn)期支票（不定項(xiàng)里的其中一個(gè)選項(xiàng)）3銀行可以拒絕辦理他行業(yè)務(wù)（不定項(xiàng)里的其中一個(gè)選項(xiàng)）4銀行結(jié)算賬戶四個(gè)原則（1一個(gè)基本賬戶原則2自主選擇原則3守法合規(guī)原則4信息保密原則）P109還有一個(gè)考得是支付結(jié)算那章的。一個(gè)案例，讓大家分析違背了什么。主要是現(xiàn)金坐支還有現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)。題目和法規(guī)P107的案例21很像哦票據(jù)行為成立的條件：P117 4點(diǎn)票據(jù)有4小道，講了個(gè)商業(yè)匯票，其實(shí)是純理論的考不定項(xiàng) 一道題目 P104的 現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 1政府監(jiān)督的內(nèi)容 第一章P34不定項(xiàng) 一道題目 P2834 理解性的 第一章2000年6月21日 《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》會(huì)計(jì)市場(chǎng)準(zhǔn)入包括會(huì)計(jì)從業(yè)資格，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立和代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立等。（對(duì)）.選拔，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)人才是（財(cái)政部門(mén)）的重要職責(zé)。授意、指使、強(qiáng)令的罰款5000~50000 判斷刑事責(zé)任包括兩類：一是犯罪二是刑罰 總會(huì)計(jì)師的地位：總會(huì)計(jì)師是單位領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位負(fù)責(zé)人工作，直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。我國(guó)目前有兩部會(huì)計(jì)法律，分別是會(huì)計(jì)法和注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第二章空頭支票的處罰，個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因（投資、消費(fèi)、結(jié)算）等開(kāi)立P113單位卡不得用于10萬(wàn)元以上商品交易勞務(wù)供應(yīng)款結(jié)算票據(jù)的開(kāi)具要求：多選銀行對(duì)實(shí)行現(xiàn)金管理的單位要檢定其現(xiàn)金庫(kù)存的最高限額單選，偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證 單位罰款500010萬(wàn)，個(gè)人 30005萬(wàn)了個(gè)人可以使用的票據(jù)有：A匯兌B托收承付C委托收款。單選A銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷10年后。 P114存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。P110商業(yè)匯票的承兌 P122電匯是匯出行通過(guò)電報(bào)方式通知匯入行解付匯款的匯兌結(jié)算方式。P130行使在追索權(quán)的被追索人獲得清償時(shí)，應(yīng)當(dāng)交出匯票和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到的利息和費(fèi)用的收據(jù)P125存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū) 或相關(guān)部門(mén)的批文。票據(jù)未按大寫(xiě)日期填寫(xiě)，銀行可與受理，單由此造成損失由出票人承擔(dān) X 票據(jù)權(quán)利有兩種付款請(qǐng)求權(quán)（是錯(cuò)的）商業(yè)匯票是遠(yuǎn)期匯票稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性商業(yè)匯票的保證：P123保證人對(duì)合法取得匯票的持票人所享有的權(quán)利承擔(dān)保證責(zé)任。 判斷保證人的保證責(zé)任是連帶責(zé)任，保證人和被保證人在票據(jù)債務(wù)的履行上處于同一地位， 單選支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。P96票據(jù)具有雙重請(qǐng)求權(quán)。持票人因不獲得承兌或不獲付款的，對(duì)其前手行駛追索權(quán)，票據(jù)的出票人、背書(shū)人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任 銀行為存款人多頭開(kāi)立賬戶，罰款5萬(wàn)到30萬(wàn)第三章稅收主要有（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)）稅基式減免包括（起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)）納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為一期的，自滿（15日）申報(bào)營(yíng)業(yè)稅是指（提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)）企業(yè)所得稅，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓不超過(guò)（500萬(wàn)）的部分免征P181未按期限納稅款的滯納金（萬(wàn)分之五）流轉(zhuǎn)稅包括 增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅混合銷售，是單選題，叫你判斷那個(gè)是混合銷售企業(yè)所得稅收入有哪些：9個(gè)P176 營(yíng)業(yè)稅的稅率5% 3% 52