【正文】 放投資項(xiàng)目及基建投資項(xiàng)目）均在公司完成轉(zhuǎn)資并辦理對外付款事宜，事業(yè)部層面負(fù)責(zé)資產(chǎn)到貨（竣工）驗(yàn)收、完善轉(zhuǎn)資手續(xù)，及時(shí)、真實(shí)、完整地 更新 中油資產(chǎn)管理信息 數(shù)據(jù)庫 。從 7月 1日起，事業(yè)部停辦所有屬于公司投資的對外付款事宜， 望 有關(guān)單位按 規(guī)定 辦事。對于 7月 1日之前形成的掛帳， 事業(yè)部財(cái)務(wù)部呢 繼續(xù)辦理。 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 公司及事業(yè)部在資產(chǎn)管理方面的規(guī)定 資產(chǎn)租賃的規(guī)定 ： 事業(yè)部新增房屋設(shè)備租入租出業(yè)務(wù)要報(bào)公司批準(zhǔn)，對于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的出租、租入資產(chǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)組織專家進(jìn)行論證，進(jìn)行集體決策，防止出現(xiàn)決策失誤。出租和租入資產(chǎn)發(fā)生的收支要全額納入預(yù)算管理，不得私設(shè)“小金庫”或搞資金體外循環(huán)。應(yīng)本著等價(jià)有償、雙贏互利原則，收付租借費(fèi)。定價(jià)原則：依據(jù)資產(chǎn)設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、管理費(fèi)及稅金；依據(jù)同行或同類業(yè)務(wù)投資的平均回報(bào)率；對價(jià)值較大的房屋建筑物、測井專用設(shè)備要經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估后確定資產(chǎn)價(jià)值。 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 三、資金管理 資金是企業(yè)最優(yōu)良的資產(chǎn) ， 也是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn) ， 被喻為企業(yè)生存 和 發(fā)展的血液 ， 確保資金安全是每個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容和重點(diǎn)工作 。 我們始終把資金安全運(yùn)作放在第一位 。 公司和事業(yè)部對資金管理高度重視 ， 采取了包括收支兩條線制度 、 總分賬戶管理 、 資金需求預(yù)算管理以及加強(qiáng)資金運(yùn)作的內(nèi)控制度建設(shè)等多項(xiàng)措施 ， 目的就是為了確保了資金安全運(yùn)行 。 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 關(guān)于現(xiàn)金的管理的規(guī)定 各單位存放的用于周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部庫存現(xiàn)金限額為 5000元，其他單位為 2022元，超限部分應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。同時(shí)，強(qiáng)化安保措施和配備安保設(shè)施。 允許使用現(xiàn)金結(jié)算范圍 ： 發(fā)放給職工的工資、獎(jiǎng)金、報(bào)酬、差旅費(fèi)、津貼、勞保、福利等支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 2022元以內(nèi)的零星支出。超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的對外付款一律通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得通過現(xiàn)金結(jié)算。 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 關(guān)于銀行賬戶管理 公司和事業(yè)部規(guī)定，所有基層單位開設(shè)銀行賬戶，必須報(bào)經(jīng)事業(yè)部和公司批準(zhǔn)，對經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的賬戶應(yīng)加強(qiáng)管理，完善制度，確保資金安全。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得開設(shè)銀行賬戶。各單位要對銀行開戶情況進(jìn)行一次全面清理，并清理結(jié)果書面報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察部。 今年，由于報(bào)銷政策的調(diào)整，單井包干比重明顯增加，為了加強(qiáng)包干資 金和其他周轉(zhuǎn)資金的管理，減少資金沉淀，避免新設(shè)銀行賬戶而增加管理難度，事業(yè)部決定在內(nèi)部 使用資金方面 推行“統(tǒng)一調(diào) 撥 、五戶托管、操作分開”的資金流轉(zhuǎn)管理模式 。這一規(guī)定同樣適用于靖邊基地建設(shè)項(xiàng)目組。 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 “ 統(tǒng)一調(diào) 撥 、五戶托管、操作分開 ” 的資金流轉(zhuǎn)管理模式 的基本思路是 ： 資金由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一調(diào) 撥。 高陵、隴東、靖邊、靖吳及安塞等五個(gè)按規(guī)定程序已經(jīng)開設(shè)的銀行賬戶托管其他未開設(shè)銀行賬戶的內(nèi)部單位流轉(zhuǎn)資金 。 在操作上，屬于托管的資金開戶單位不得擠占、挪用，托管單位應(yīng)根據(jù)委托單位的支取手續(xù)及時(shí)、足額支付 ， 并做好臺(tái)帳的登記工作。 經(jīng)事業(yè)部請示，公司已經(jīng)同意將上述四個(gè)項(xiàng)目部賬戶納入單位賬戶管理。人力資源部門應(yīng)配備具備上崗資格、業(yè)務(wù)精、能力強(qiáng)、思想和道德品質(zhì)好的人員擔(dān)任出納和會(huì)計(jì)工作。業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部指導(dǎo)，并形成內(nèi)部定期輪換機(jī)制。 第二講 國有企業(yè)及國有資產(chǎn)管理 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 關(guān)于對外支付管理 事業(yè)部對外支付業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，四個(gè)項(xiàng)目部的銀行賬戶為職工貨幣資金代收代發(fā)專戶，沒有對外支付權(quán)限，也不允許為外部單位和任何個(gè)人提供擔(dān)保或資金拆借。從今年下半年開始，未經(jīng)事業(yè)部授權(quán)（通過財(cái)務(wù)資產(chǎn)部）同意，代收代發(fā)專戶發(fā)生的對外支付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部不予核銷。責(zé)任由當(dāng)事人和項(xiàng)目部主要領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)。 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 關(guān)于資金預(yù)算管理的規(guī)定 對外支付資金 ：各單位應(yīng)建立本單位簽訂的合同臺(tái)帳，并根據(jù)合同的付款約定，于每周四下午六點(diǎn)之前上報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下周對外付款計(jì)劃，沒有付款計(jì)劃的，不予安排資金。 內(nèi)部支付資金： 內(nèi)部支付包括效益工資、單井包干費(fèi)用、差費(fèi)補(bǔ)助、保健、交通補(bǔ)貼費(fèi)等直接發(fā)放給職工的資金，同樣涉及資金預(yù)算的編制、上報(bào)、批復(fù)、劃轉(zhuǎn)等多個(gè)環(huán)節(jié)，各主管部門及單位要根據(jù)實(shí)際情況，于每周四下午六點(diǎn)之前上報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下周內(nèi)部支付預(yù)算，沒有上報(bào)資金預(yù)算的，無法安排資金。 第四講 事業(yè)部財(cái)經(jīng)管理制度 一 、 審計(jì)的含義 1983年 ， 為適應(yīng)改革開放和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要 ， 我國組建了審計(jì)機(jī)構(gòu) 。 我國審計(jì)界普遍認(rèn)為： “ 審計(jì)是由專職機(jī)構(gòu)和人員 ， 對被審計(jì)單位的財(cái)政 、 財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性 、 合法性和效益性進(jìn)行審查和評價(jià)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng) ” 。 這個(gè)定義準(zhǔn)確地說明了審計(jì)的本質(zhì) 。 第五講 審 計(jì) 二 、 審計(jì)的內(nèi)容 按審計(jì)的內(nèi)容分類 ， 可分為財(cái)政收支審計(jì) 、 財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)三類 。 財(cái)政收支審計(jì)是指國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和下級政府財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況和決算 ， 以及預(yù)算外資金的管理和使用情況的真實(shí)性 、合法性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督 。 財(cái)務(wù)收支審計(jì)是對金融機(jī)構(gòu) 、 企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性 、 合法性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督 。 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) ， 是對財(cái)政 、 財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益進(jìn)行監(jiān)督的行為 。 第五講 審 計(jì) 審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 。 主要是指通過審計(jì) ,監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi) 、 在正常的軌道上進(jìn)行 ， 監(jiān)察和督促有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任者忠實(shí)地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ， 同時(shí)借以揭露違法違紀(jì) 、 稽查損失浪費(fèi) ， 查明錯(cuò)誤弊端 ,判斷管理缺陷和追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任等 。 三 、 審計(jì)的職能 第五講 審 計(jì) 審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能。是指審計(jì)對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、公允、合法、合規(guī)，并出具書面證明 ,以便為審計(jì)的授權(quán)人或委托人提供確切的信息，并取信于社會(huì)公眾的一種職能。 第五講 審 計(jì) 審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能 。 是指審計(jì)對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查 ， 并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對所查明的事實(shí)進(jìn)行分析和判斷 ， 肯定成績 ,指出問題 ,總結(jié)經(jīng)驗(yàn) ， 尋求改善管理 、 提高效率 、 效益的途徑 。 審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評價(jià)職能 ， 包括評定和建議兩個(gè)方面 。 第五講 審 計(jì) 四 、 審計(jì)的對象 依據(jù) 《 憲法 》 和 《 審計(jì)法 》 規(guī)定 ， 必須接受審計(jì)的部門和單位包括：國務(wù)院各部門 、 地方人民政府及其各部門；國有的金融機(jī)構(gòu)；國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)；國家事業(yè)組織；其他應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的部門和單位 ，以及上述部門和單位的有關(guān)人員 。 審計(jì)的內(nèi)容是這些部門和單位的財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支 。 第五講 審 計(jì) 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì) ， 是指審計(jì)機(jī)關(guān)按照 《 審計(jì)法 》 及其實(shí)施條例和國家企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè) (包括國有控股企業(yè) )資產(chǎn) 、 負(fù)債 、 損益的真實(shí) 、 合法 、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 。 審計(jì)內(nèi)容分別為： 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)： 是指對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表 、 損益表 、現(xiàn)金流量表 、 會(huì)計(jì)報(bào)表附注及相關(guān)附表所進(jìn)行的審計(jì) 。 資產(chǎn)審計(jì)： 是指對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn) 、 長期投資 、 固定資產(chǎn) 、 在建工程 、 無形資產(chǎn) 、 遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)所進(jìn)行的審計(jì) 。 五、企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì) 第五講 審 計(jì) 負(fù)債審計(jì)： 是指對企業(yè)流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤、其他未交款、預(yù)提費(fèi)用、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等會(huì)計(jì)項(xiàng)目所進(jìn)行的 所有者權(quán)益審計(jì)： 是指對企業(yè)實(shí)收資本、資本公積、 損益審計(jì)： 是指對企業(yè)銷售收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、產(chǎn)品銷售稅金及附加、其他業(yè)務(wù)利潤、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調(diào)整、所得稅等會(huì)計(jì)項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。 第五講 審 計(jì) 審計(jì)監(jiān)督對于宏觀經(jīng)濟(jì)管理和微觀經(jīng)濟(jì)管理均能發(fā)揮以下兩個(gè)方面的作用： （ 1） 審計(jì)的制約作用 審計(jì)通過揭露和制止 、 處罰等手段 ,來制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種消極因素 ,有助于各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正確履行和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展 。 揭露背離社會(huì)主義方向的經(jīng)營行為 。 揭露經(jīng)濟(jì)資料中的錯(cuò)誤和舞弊行為 。 揭露經(jīng)濟(jì)生活中的各種不正之風(fēng) 。 六 、 審計(jì)的作用 第五講 審 計(jì) 打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng) 。 （ 2） 審計(jì)的促進(jìn)作用 審計(jì)通過調(diào)查 、 評價(jià) 、 提出建議等手段 ,來促進(jìn) 、 服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控 ,促進(jìn)微觀經(jīng)濟(jì)管理 ,以助于國民經(jīng)濟(jì)管理水平和績效的提高 。 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高 。 促進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)和完善 。 促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的健康運(yùn)行 。 促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確處理 。 第五講 審 計(jì) 一 、 職務(wù)犯罪的含義 職務(wù)犯罪是指國家工作人員利用職務(wù)便利實(shí)施的貪污 、受賄 、 玩忽職守 、 徇私舞弊或者侵犯公民權(quán)利 、 破壞國家對公務(wù)活動(dòng)的管理職能 ， 依照刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)受到刑罰處罰的犯罪行為 。 國家機(jī)關(guān)和國家工作人員是人民利益的代表 ，應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé) ， 對人民負(fù)責(zé) ， 接受人民監(jiān)督 。 但是 ，權(quán)利經(jīng)常會(huì)失去監(jiān)督 ， 一些國家工作人員在職務(wù)活動(dòng)中濫用職權(quán) ， 以權(quán)謀私 ， 觸犯刑律 ， 構(gòu)成犯罪 ， 這就是我們所說的職務(wù)犯罪 。 第六講 預(yù)防職務(wù)犯罪 二 、 職務(wù)犯罪的危害 職務(wù)犯罪 ， 主要表現(xiàn)是貪污賄賂 、 挪用公款等經(jīng)濟(jì)犯罪和瀆職侵權(quán)犯罪 ， 是腐敗現(xiàn)象最突出的表現(xiàn) 。當(dāng)中國全面進(jìn)入現(xiàn)代化進(jìn)程和市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的關(guān)鍵階段的今天 ， 腐敗問題的來勢之猛 ， 范圍之廣 ， 危害之烈都超出了我們的精神準(zhǔn)備 。 腐敗與我們黨的性質(zhì) 、宗旨不符 ， 反腐敗斗爭關(guān)系到我國改革開放的成敗 ，關(guān)系到黨和國家的興衰命運(yùn) ， 是 “ 關(guān)系黨和國家生死存亡的嚴(yán)峻斗爭 ” 。 第六講 預(yù)防職務(wù)犯罪 預(yù)防職務(wù)犯罪的涵義是十分廣泛的 ， 一般來講 ， 可以分為廣義的預(yù)防和狹義的預(yù)防 。 狹義的預(yù)防與打擊相對應(yīng) ， 是指檢察機(jī)關(guān)針對一定社會(huì)歷史時(shí)期職務(wù)犯罪的狀況 、 特點(diǎn) 、 原因和條件 ， 結(jié)合案件的辦理對職務(wù)犯罪發(fā)生的原因 、 背景和規(guī)律進(jìn)行分析總結(jié) ， 對犯罪人的犯罪軌跡進(jìn)行剖析 ，從法制 、 機(jī)制 、 制度的角度出發(fā) ， 提出有針對性的預(yù)防對策 ， 調(diào)動(dòng)社會(huì)各種積極因素和力量 ,綜合采取政治的 、 經(jīng)濟(jì)的 、 文化的 、 教育的 、 行政的和法律的手段 ， 遏制 、 減少乃至最終消除職務(wù)犯罪的防范活動(dòng) 。 廣義的預(yù)防是指一切防止職務(wù)犯罪發(fā)生的措施及其活動(dòng)和過程 ， 不只限于犯罪發(fā)生之前的預(yù)防 ， 還包括犯罪發(fā)生后的懲罰和改造以及其他預(yù)防措施 ， 同時(shí)強(qiáng)調(diào) “ 防 ” 和 “ 治 ” 兩個(gè)方面 ， 是對職務(wù)犯罪進(jìn)行懲罰和綜合治理的活動(dòng) 。 三 、 什么是 預(yù)防職務(wù)犯罪 ？ 第六講 預(yù)防職務(wù)犯罪 四 、 預(yù)防職務(wù)犯罪有哪些作用 ？ 第一，可以促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保持黨和 政府的廉潔。 第二，有利于社會(huì)穩(wěn)定。 第三，保障改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 第四，保障公民合法權(quán)益。 第五，保護(hù)國家工作人員切身利益，維護(hù) 他們的家庭幸福。 第六講 預(yù)防職務(wù)犯罪 五 、 職務(wù)犯罪的特點(diǎn) 從實(shí)踐來看 ， 職務(wù)犯罪的特點(diǎn)主要是： ① 在行為的嚴(yán)重性上 ， 大案要案急劇增多 。