財經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件-wenkub.com
2025-04-30 18:21 本頁面
【正文】 A消費(fèi)稅 220元 B 消費(fèi)稅 1100元 C 增值稅 37400元 D 增值稅 37587元 解析：消費(fèi)稅稅額 =220*5=1100元 增值稅稅額 =（ 20+20*10%） /(15/220*100%)*17%=37587元 例題三 某企業(yè)進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅 20萬元，（關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率 10%） ,進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（ ） A消費(fèi)稅 12萬元 B消費(fèi)稅 C增值稅 D增值稅 解析：關(guān)稅 =關(guān)稅完稅價格 *20% 由此可知，完稅價格 =100萬元 （ 100+20） /(110%)= *10%= *17%=， 例題四 某木材公司將一批實(shí)木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為 8萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為 5%，其計稅銷售額（組價是）（ ） A消費(fèi)稅組價為 B 消費(fèi)稅組價為 C增值稅組價為 D 增值稅組價為 解析：消費(fèi)稅與增值稅在組成計稅價格上一致。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為 /斤，比例稅率 25%。 應(yīng)稅銷售額 =含增值稅的銷售額 /(1+增值稅稅率或征收率 ) 例題： 某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車 10輛，支付貸款（含稅）共計 250800元，另付設(shè)計，改裝費(fèi) 30000元。并由海關(guān)代征。 （考點(diǎn)）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。 解析：進(jìn)口關(guān)稅 =7*110%*70=539（萬元） 進(jìn)口消費(fèi)稅 =[(7*70+539)/(15%)]*5%=（萬元） 組成計稅價格 =7*70+539+=（萬元） 進(jìn)口增值稅 =*17%=（萬元） 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額 =[(*60)/(1+17%)]*17%=204(萬元 ) 當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額 =204 =（萬元） 消費(fèi)稅的計算 （一）征收環(huán)節(jié) (范圍 ) （考點(diǎn)）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。 （七）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算 公式：組成計稅價格 =關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅 應(yīng)納稅額 =組成計稅價格 *稅率 例題一 某日化廠為增值稅一般納稅人， 2022年 8月進(jìn)口一批香水精，賣價85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計 5萬元，海關(guān)于 8月 15日開具了完稅憑證，日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)稅后海關(guān)放行。 解析： =3400+1600*13%+2022=5600元
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1