百色恒企會計財經(jīng)法規(guī)8稅收法律制度-wenkub.com
2025-01-07 10:35 本頁面
【正文】 月初增值稅留抵稅額為 0.） Page ? 34 ? 第一問：該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（） ? B C D0 ? 第二問：該商場 5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（） ? A ? 第三問：該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（） ? A C ? 第四問：該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額（） ? A ? 第五問：該商場 5月份應(yīng)繳納的增值稅額為（） ? C0 ? 提示都是以萬元為準。 Page ? 33 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 ? 案例分析題： ? 某商場為增值稅一般納稅人， 5月份發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)： ? ，貨款已支付，第一批貨款為 （含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨款取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款 36萬元、增值稅額 ，先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費 萬元和 4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。 （ 4）簡易申報，實行定額征收的納稅人，通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征收。納稅人直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 三、稅款征收方式 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 Page ? 24 ?（ 6）代收代繳，是指負有收繳稅款的法定義務(wù)人，對納稅人應(yīng)納的稅款進行代收代繳的方式。 ?（ 2）查定征收，是指由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等情況在正常情況下的生產(chǎn)、銷售情況，對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收的一種稅款征收方式。 ?（ 5）開具發(fā)票時限、地點應(yīng)符合規(guī)定。 ?（ 2）開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，填寫項目齊全、 內(nèi)容真實、字跡清楚、全部聯(lián)次一次性復(fù)寫或打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。分為行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票。 ： （ 1） 開業(yè)登記 （ 2） 變更登記 （ 3） 注銷登記 （ 4） 停業(yè)與復(fù)業(yè)稅務(wù)登記登記 （ 5） 外出經(jīng)營報驗登記 （ 6） 納稅人稅種登記 （ 7） 扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 Page ? 19 二、發(fā)票管理 發(fā)票的種類 （ 1）增值稅專用發(fā)票。 代扣的范圍：工資 、 薪金；對企事業(yè)單位的承包、 承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬；稿酬所得 、 特許權(quán)使用費所得；股息 、 紅利；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得 。 財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德 Page ? 13 企業(yè)所得稅的征收管理 一 、 所得稅的納稅期限 —— 分月分季預(yù)繳 ， 年終結(jié)
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1