【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù) B．幫助被審計單位建立、健全各項內(nèi)部控制c．保守商業(yè)秘密 D．不得采用或有收費的方式收取審計費用15注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師不得有如下有損職業(yè)形象的行為：( )。．注冊會計師對其能力進行廣告官傳C注冊會計師從一家事務(wù)所轉(zhuǎn)入另一家事務(wù)所D．注冊會計師跨地區(qū)執(zhí)業(yè)16下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有( )。A會計師事務(wù)所在報紙上公開其名稱或姓名、地址、電話、業(yè)務(wù)范圍B會計師事務(wù)所通過降低收費招攬業(yè)務(wù)，使工作質(zhì)量受到損害C會計師事務(wù)所為完成委托，雇用正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師D．會計師事務(wù)所為完成委托項目，聘請有關(guān)專家協(xié)助工作17．會計師事務(wù)所對同行的責任包括( )。A．不得以任何方式或以任何理由對到本地區(qū)、本行業(yè)執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所進行阻撓和排斥B．前任注冊會計師應(yīng)對后任注冊會計師的工作予以支持和合作，包括必要時提供以前年度的工作底稿等資料C．不詆毀同行，不損害同行利益D．注冊會計師不得以個人名義同時在兩家或兩家以上的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)18．專業(yè)勝任能力要求主要指( )。A．不得跨地區(qū)、跨行業(yè)執(zhí)業(yè)B．對助理人員和其他專業(yè)人員的工作負責C．注冊會計師不得宣稱自己具有本不具備的專業(yè)知識、技能或第四章 (一)判斷題1．注冊會計師如果未能將財務(wù)報表中的錯誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負審計責任。 ( )2．過失指注冊會計師的過錯或失誤。 ( )3．經(jīng)營失敗必然引發(fā)審計失敗。 ( )4．注冊會計師的審計意見應(yīng)保證被審計單位財務(wù)報表的可靠，以利于財務(wù)報表使用人作出正確的決策。 ( )5．盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中存在的全部錯誤、舞弊和違反法律法規(guī)行為，注冊會計師仍然有責任發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯誤、舞弊和對財務(wù)報表有直接影響的重大違反法律法規(guī)行為。 ( )6．注冊會計師過失程度的大小沒有特別嚴格的界定，在實務(wù)中也很難界定。 ( )7．一般而言，如果注冊會計帥發(fā)生違約或過失行為，可能要負行政責任或民事責任；如發(fā)生欺詐行為，則可能要承擔民事責任或刑事責任。 ( )8．對財務(wù)報表有直接和重大影響的違反法律法規(guī)行為，注冊會計師在設(shè)計和實施審計程序以及評價和報告審計結(jié)果時，應(yīng)當給予充分關(guān)注。 ( )9．我國現(xiàn)行法律規(guī)定，會計師事務(wù)所和注冊會計師如工作失誤或者犯有欺詐行為，應(yīng)對委托人或依賴審定財務(wù)報表的第三人承擔法律責任。 ( )10．被審計單位治理層與管理層的責任與注冊會計師審計責任的內(nèi)容是完全相同的。 ( )11．審計風險的存在是確定的，所以審計風險的發(fā)生也是確定的。 ( )12．注冊會計師未檢查出財務(wù)報表的違法行為，表示其審計工作未按中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則執(zhí)行。 ( )13．如果被審計單位認為某些項目屬于商業(yè)秘密，不愿公開披露，注冊會計師就應(yīng)該尊重企業(yè)意愿，不能對外公布。 ( ) (二)單項選擇題1．注冊會計師未能查出財務(wù)報表中重大錯報、漏報，法院一般會認為注冊會計師可能具有( )。 A．普通過失 B．重大過失 C．普通過失或重大過失 D．欺詐2．注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關(guān)系人造成損失的，按照有關(guān)法律和規(guī)定，可能被判負行政責任、民事責任或刑事責任。行政處罰對于注冊會計師個人來說，并不包括( )。 A．沒收違法所得 B．警告 C．暫停執(zhí)業(yè) D．吊銷注冊會計師證書3．因違約和過失可能使注冊會計師承擔的責任是( )。 A．民事責任 B．行政責任和刑事責任 C．民事責任和行政責任 D．民事責任和刑事責任4．甲注冊會計師對B公司2006年度財務(wù)報表進行審計，發(fā)現(xiàn)B公司內(nèi)部控制制度極其薄弱，在執(zhí)業(yè)中運用實質(zhì)性程序，但仍然沒查出重大錯報，此時甲注冊會計師( )。 A沒有過失 B．應(yīng)屬于普通過欠 C．應(yīng)屬于欺詐 D．應(yīng)屬于重大過失5．對于注冊會計師的欺詐行為，法院可判其( )。 A．行政責任和刑事責任 B．民事責任和刑事責任 C．只有刑事責任 D．只有民事責任6．注冊會計師嚴格按照專業(yè)標準的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的財務(wù)報表中有錯報事項，注冊會計師一般也不會承擔( )。 A．過失責任 B．行政責任 C．法律責任 D．民事責任7．注冊會計師在對被審計單位的存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位表示年終前已作出盤點，并向注冊會計師提供了盤點的全部記錄。注冊會計師審查了盤點記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量虛構(gòu)情況，那么注冊會計師將被視為( )。 A．違約 B．普通過失 C．重大過失 D．欺詐8．被審計單位未能向注冊會計師提供編制納稅申報表所必要的信息，后來又控告注冊會計師未能妥當?shù)鼐幹萍{稅申報表，這種情況可能使法院判定被審計單位存在( )。 A．違約 B．普通過失 C．重大過失 D．共同過失9．注冊會計師對A股份有限公司2006年度財務(wù)報表進行審計，按照《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》規(guī)定，對有關(guān)應(yīng)收賬款進行了函證，但由于肯定式函證數(shù)量不足，最終仍有重大錯報還是未能查出，在此種情況下一般認為注冊會計師應(yīng)屬于( )。 A．普通過失 B．沒有過失 c．重大過失 D．共同過失10．如果財務(wù)報表存在多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為整體時就可能導(dǎo)致嚴重失實，注冊會計師執(zhí)行審計準則規(guī)定的程序 未能將錯誤事項查出來，該注冊會計師會被認定為( )，、 A．普通過火 B．欺詐 c．重大過失 D．沒有過失 (三)多項選擇題1．注冊會計師涉及法律訴訟的數(shù)量和金額都呈上升趨勢，除了法律因素外，可能的原因還有( )。 A．財務(wù)報表使用者對注冊會計師的責任日趨了解 B．政府監(jiān)管部門保護投資者的意識日益加強，監(jiān)管措施日益完善，處罰力度日益增大 C．由于審計環(huán)境發(fā)生很大變化，使會計業(yè)務(wù)更加復(fù)雜，審計風險變大 D．“深口袋”理論的盛行2．為減少過失或防止欺詐，注冊會計師應(yīng)達到的基本要求有( )。 A．增強執(zhí)業(yè)獨立性 B．保持職業(yè)謹慎 C．強化執(zhí)業(yè)監(jiān)督 D．與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書3．目前我國頒布的、涉及會計師事務(wù)所及注冊會計師的法律責任的法律法規(guī)有( )。 A．《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》 B．《刑法》c．《證券法》 D．《公司法》4．注冊會計師李大衛(wèi)審計星海公司2006年財務(wù)報表，并出具了無保留意見審計報告。其后，星海公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告李大衛(wèi)工作有過失。對此，李大衛(wèi)提出訴訟，有效的訴訟包括( )。 A．按照中國注冊會計師審計準則進行財務(wù)報表審計，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊，李大衛(wèi)并無過失 B．李大衛(wèi)提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計C．李大衛(wèi)未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因為審計工作底稿是其助理人員編制，李大衛(wèi)本人并無過失，是星海公司管理層的責任5．注冊會計師的法律責任的種類有( )。A．違約責任 B．刑事責任C．民事責任 D．行政責任6．會計上的錯誤主要包括( )。A．對會計政策的誤用B．對事實的疏忽和誤解C．原始記錄和會計數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤D．隱瞞或刪除交易或事項7．會計上的舞弊包括( )。A．蓄意使用不當?shù)臅嬚? B．記錄虛假的交易或事項、變造記錄或憑證D．防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是星海公司管理層的責任8．注冊會計師所負過失責任，通常將過失按其程度不同分為( )。 A．輕微過失 B．欺詐 c．普通過失 D．重大過失9．會計師事務(wù)所違約的情形有( )。 A．未按商定的時間提交審計報告 B違反了與被審計單位訂立的保密協(xié)議 C．修改了審計程序 D．追加了審計程序10我國會計師事務(wù)所和注冊會計師可能承擔的行政責任主要有( )。 A行政拘留 B．行政處罰 C紀律處分 D．勞動教養(yǎng)第五章 (一)判斷題1注冊會計師審計的總目標由審計具體目標組成。 ( )2．注冊會計師審計的總目標是對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性負責。 ( )3．被審計單位管理層的認定指管理層對財務(wù)報表各組成要素所作出的認定。 ( )4．管理層在財務(wù)報表上的認定都是明確表達的。 ( )5被審計單位管理層的認定就是指與各類交易和事項相關(guān)的認定。 ( )6特定財務(wù)報表項目的審計具體目標是依據(jù)管理層的認定和審計一般目標，結(jié)合被審計單位具體情況而確定的。 ( )7審計范圍指注冊會計師為實現(xiàn)財務(wù)報表審計目標，所確定的被審計單位業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)時期的總和。 ( )8審計程序的類型包括控制測試及實質(zhì)性程序。 ( )9注冊會計師確定審計范圍必須根據(jù)審計準則而不能依據(jù)職業(yè)判斷 ( )，所以，注冊會計師對各業(yè)務(wù)循環(huán)的審計可以相對獨立的進行。 ( )11審計程序就是計劃審計工作。 ( )12審計總目標包括一般目標和項目目標。 ( )。 ( )14審計業(yè)務(wù)的項目分塊法的優(yōu)勢在于與內(nèi)部控制測試緊密結(jié)合 15．注冊會計師有責任制訂計劃和實施必要程序，以保證能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表的重大錯誤、舞弊以及對財務(wù)報表有直接影響的重大違反法律法規(guī)行為。 ( )16．重要性是指被審計單位會計報表項目的重要程度。 ( ) (二)單項選擇題1．一般認為，注冊會計師審計的目標的層次為( )。 A．三個 B．一個 C．兩個 D．四個2．與審計總目標相對應(yīng)的是( )。 A．社會 B．會計師事務(wù)所 c．審計小組 D．注冊會計師3．發(fā)生認定，指記錄的交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關(guān)，其目標主要針對( )。 A．數(shù)量 B．低估 c．高估D．金額4．“完整性”認定，指所有應(yīng)當記錄的交易和事項均已記錄，其目標主要針對( )。 A．數(shù)量 B．金額 c．高估 D．低估5．涉及總體合理性、真實性、所有權(quán)及披露等的審計目標是 ( )。 A審計具體目標 B．審計一般目標 C．審計項目目標 D．審計總目標6。既屬于被審計單位管理層的認定，又屬于注冊會計師的審計目標的是( )。 A真實性 B．估價 C．完整性 D．披露7．其組成要素與“權(quán)利和義務(wù)”認定有關(guān)的是( )。 A．資產(chǎn)負債表 B．利潤表 C。審計項目目標 D．審計總目標 B．分析程序 c。檢查 D．函證9下列有關(guān)“完整性”的認定中，表達不正確的有( )。 A該認定是指應(yīng)在財務(wù)報表中列示的所有交易和項目是否都列入了 B．該認定主要與財務(wù)報表組成要素的低估有關(guān) C該認定所要解決的問題是被審計單位管理層是否把應(yīng)包括的項目給遺漏或省略了 D該認定還涉及所報告的交易和項目的金額是否正確10下列認定中與利潤表組成要素無關(guān)的是( )。 A發(fā)生 B．完整性 C權(quán)利和義務(wù)D．準確性 (三)多項選擇題1．審計目標是( )。 A整個審計系統(tǒng)運行的定向機制B．審計工作的出發(fā)點和落腳點 C構(gòu)成審計理論結(jié)構(gòu)的基石D．審計的基本職能2社會環(huán)境對審計目標的制約主要體現(xiàn)在( )。 A社會觀念 B．法庭判決 C會計職業(yè)團體D．國家法律3審計目標的主要影響和決定因素有( )。 A社會環(huán)境 B．生產(chǎn)力水平 C審計能力D．社會需求4現(xiàn)階段我國注冊會計師審計的總目標為評價財務(wù)報表的( )。A公允性 B．一貫性 C合法性D．真實性5審計具體目標的確定依據(jù)包括( )。A審計一般目標 B．審計項目目標 ． C審計總目標 D。被審計單位管理層的認定6．被審計單位管理層在資產(chǎn)負債表中列報銀行存款及其金額，意味著作出了下列明確的認定：( )。 A．記錄的銀行存款是存在的 B．銀行存款以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中 c．所有應(yīng)當記錄的銀行存款均已記錄 D．記錄的銀行存款都由被審計單位擁有 7．與期末賬戶余額相關(guān)的認定是( )。 A．計價或分攤 B．完整性 C．權(quán)利和義務(wù) D．存在 8．與列報相關(guān)的認定是( )。 A．發(fā)生及權(quán)利和義務(wù) B．完整性 C．分類和可理解性 D．準確性和計價 9．與各類交易和事項相關(guān)的認定是( )。 A．準確性和計價 B．發(fā)生和完整性 C．準確性 D．截止和分類 10．在采用審計業(yè)務(wù)循環(huán)分塊法時，注冊會計師可以將業(yè)務(wù)循環(huán)劃分為( )。 A．籌資與投資循環(huán) B．員工服務(wù)與生產(chǎn)循環(huán) C．采購與付款循環(huán) D．銷售與收款循環(huán)11．審計過程是指審計工