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正文內(nèi)容

財(cái)政預(yù)算編制文案稿件(編輯修改稿)

2025-05-29 23:25 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 原則上不使用待分配預(yù)算。項(xiàng)目狀態(tài)是指預(yù)算單位擬納入項(xiàng)目庫(kù)管理的項(xiàng)目在申報(bào)審核流程中所處的狀態(tài)。具體可分為:待上報(bào)、已上報(bào)、可調(diào)整、退回、否定、財(cái)政同意?!翊蠄?bào):是指預(yù)算單位擬申報(bào)項(xiàng)目尚處于編輯申報(bào)狀態(tài),尚未提交上級(jí)預(yù)算單位審核的項(xiàng)目。●已上報(bào):是指預(yù)算單位擬申報(bào)項(xiàng)目已完成編輯并提交上級(jí)預(yù)算單位審核的項(xiàng)目?!窨烧{(diào)整:是指預(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目,經(jīng)上級(jí)預(yù)算單位、預(yù)算主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審核,確認(rèn)申報(bào)項(xiàng)目的預(yù)算單位可對(duì)項(xiàng)目作進(jìn)一步調(diào)整,并在下一次申報(bào)時(shí)再次報(bào)送審核的項(xiàng)目?!裢嘶兀菏侵割A(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目,在上級(jí)預(yù)算單位、預(yù)算主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審核的過(guò)程中,需要預(yù)算單位及時(shí)進(jìn)行細(xì)化、修改或調(diào)整后重新申報(bào)并再次審核的項(xiàng)目?!穹穸ǎ菏侵割A(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目,經(jīng)上級(jí)預(yù)算單位、預(yù)算主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審核后予以否定。被否定項(xiàng)目不得編入項(xiàng)目支出預(yù)算?!褙?cái)政同意:是指預(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目已經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意?!耙簧稀睍r(shí)財(cái)政同意項(xiàng)目,未經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意,預(yù)算單位在“二上”時(shí)不能修改。 預(yù)算編報(bào)預(yù)算單位需要編制收入預(yù)算和支出預(yù)算,其中:支出預(yù)算包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收入預(yù)算應(yīng)填報(bào)《非稅收入執(zhí)收及事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入項(xiàng)目情況表》。編制基本支出預(yù)算,應(yīng)填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》和《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》。編制項(xiàng)目支出預(yù)算,應(yīng)在系統(tǒng)自動(dòng)生成《項(xiàng)目支出預(yù)算表》的基礎(chǔ)上,按輕重緩急進(jìn)行排序?;局С龊晚?xiàng)目支出預(yù)算中涉及政府采購(gòu)和財(cái)政直接支付的,需要同時(shí)編制政府采購(gòu)預(yù)算和財(cái)政直接支付預(yù)算。此外,預(yù)算主管部門(mén)在審核匯總下屬單位“一上”預(yù)算的基礎(chǔ)上,對(duì)部門(mén)全部項(xiàng)目支出按輕重緩急進(jìn)行排序,同時(shí),編制本部門(mén)年初待分配預(yù)算;在審核匯總“二上”預(yù)算的基礎(chǔ)上,對(duì)部門(mén)全部項(xiàng)目支出按輕重緩急進(jìn)行排序。 《非稅收入執(zhí)收及事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入項(xiàng)目情況表》包括非稅收入執(zhí)收情況、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入和其他收入情況五部分信息。單位應(yīng)根據(jù)本單位承擔(dān)的非稅收入執(zhí)收職能、征收項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和征收情況運(yùn)行態(tài)勢(shì),合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年非稅收入預(yù)算。需要注意的是,在“2011年納入預(yù)算的政府性收入”中,各項(xiàng)收入下均設(shè)置了四個(gè)明細(xì)收入內(nèi)容,即:“上年18月份已繳庫(kù)金額”、“上年預(yù)計(jì)繳庫(kù)金額”、“歷年結(jié)余當(dāng)年繳庫(kù)金額”以及“當(dāng)年收入繳庫(kù)金額”?!瘛吧夏?8月份已繳庫(kù)金額”,是指預(yù)算單位根據(jù)《關(guān)于將預(yù)算外收入納入預(yù)算管理工作的通知》(滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號(hào))的有關(guān)規(guī)定,在2011年18月期間繳入市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)的相關(guān)收入。●“上年預(yù)計(jì)繳庫(kù)金額”,是指預(yù)算單位根據(jù)滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號(hào)的有關(guān)規(guī)定,預(yù)計(jì)在2011年內(nèi)繳入市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)的相關(guān)收入?!瘛皻v年結(jié)余當(dāng)年繳庫(kù)金額”,是指預(yù)算單位根據(jù)滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號(hào)的有關(guān)規(guī)定,計(jì)劃在2012年內(nèi)繳入市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)的相關(guān)收入歷年結(jié)余?!瘛爱?dāng)年收入繳庫(kù)金額”,是指預(yù)算單位根據(jù)滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號(hào)的有關(guān)規(guī)定,預(yù)計(jì)在2012年內(nèi)繳入市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)的相關(guān)收入。單位應(yīng)根據(jù)財(cái)預(yù)【2010】88號(hào)的有關(guān)規(guī)定,合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年教育收費(fèi)收入。單位應(yīng)根據(jù)本單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)情況,合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年事業(yè)收入。單位應(yīng)根據(jù)本單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況,合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入。其他收入是指單位取得的除財(cái)政撥款收入、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入以外的其它收入。其他收入應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況按具體項(xiàng)目明細(xì)填報(bào)。 《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》細(xì)分為《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(行政)》和《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(事業(yè))》兩種不同的表式。市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算單位類(lèi)型具體核定單位應(yīng)填報(bào)的表式。其中:按照公務(wù)員法管理的單位和參照公務(wù)員法管理的單位,應(yīng)填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(行政)》;除參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位之外的其他事業(yè)單位應(yīng)填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(事業(yè))》。若單位人員編制存在混編情況的,即:既有公務(wù)員編制人員,又有事業(yè)編制人員的,應(yīng)按照公務(wù)員編制人員和事業(yè)編制人員,分別填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(行政)》和《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(事業(yè))》。編制2012年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí),編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn)。人員經(jīng)費(fèi)編報(bào)的范圍和口徑不變。 《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(行政)》行政單位人員經(jīng)費(fèi)包括在職人員經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工工資、離退休人員經(jīng)費(fèi)三個(gè)部分。●在職人員經(jīng)費(fèi),包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、一次性津貼補(bǔ)貼和其他。其中,基本工資包括職務(wù)工資和級(jí)別工資;津貼補(bǔ)貼主要包括工作性津貼、生活性補(bǔ)貼、改革性補(bǔ)貼以及本市在津補(bǔ)貼改革中按國(guó)家規(guī)定保留的部分特殊崗位津貼和補(bǔ)貼;一次性津貼補(bǔ)貼主要是指年終一次性獎(jiǎng)金以及援邊選派干部、支教等人員的一次性日用品購(gòu)置補(bǔ)貼;其它主要包括單位按相關(guān)規(guī)定為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金。需要注意:一是單位在“其他津貼”欄中填報(bào)數(shù)據(jù),應(yīng)當(dāng)在備注欄中說(shuō)明安排此項(xiàng)津貼的內(nèi)容、依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。二是從2012年起,部門(mén)在年度預(yù)算中安排的行政單位公務(wù)員獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一在人員經(jīng)費(fèi)中編報(bào)列示。三是一次性津貼、補(bǔ)貼項(xiàng)目(包括年終一次性獎(jiǎng)金)應(yīng)填報(bào)按年實(shí)際需發(fā)放的總數(shù)?!衽R時(shí)工工資,是指單位實(shí)有人數(shù)小于編制數(shù)時(shí),可在空編數(shù)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的聘用人員工資(含社保繳費(fèi)和住房公積金)。臨時(shí)工工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月?!耠x退休人員經(jīng)費(fèi),是指按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的離退休人員補(bǔ)貼費(fèi),包括離休人員補(bǔ)貼費(fèi)和退休人員補(bǔ)貼費(fèi)。 《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(事業(yè))》人員經(jīng)費(fèi)包括在職人員經(jīng)費(fèi)、臨時(shí)工工資、事業(yè)單位退休人員補(bǔ)充養(yǎng)老金三個(gè)部分。●在職人員經(jīng)費(fèi),包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、年終一次性獎(jiǎng)金和其他。其中,基本工資主要包括崗位工資、薪級(jí)工資和八大地區(qū)工資補(bǔ)貼等;津貼補(bǔ)貼主要包括職務(wù)津貼、物價(jià)補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼以及特殊崗位津貼等;其它主要包括單位按相關(guān)規(guī)定為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金。需要注意的是,單位在“特殊崗位津貼”和“其他津貼”欄中填報(bào)數(shù)據(jù),應(yīng)當(dāng)在備注欄中說(shuō)明安排此項(xiàng)津貼的內(nèi)容、依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn);年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)填報(bào)按年實(shí)際需發(fā)放的總數(shù)?!衽R時(shí)工工資,是指單位實(shí)有人數(shù)小于編制數(shù)時(shí),可在空編數(shù)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的聘用人員工資(含社保繳費(fèi)和住房公積金)。臨時(shí)工工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月。 差額單位、預(yù)算外撥款單位的填報(bào)系統(tǒng)默認(rèn)差額單位人員經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源為“財(cái)政補(bǔ)助收入(預(yù)算內(nèi))”,單位人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排有其他資金來(lái)源的,如: 2011年納入預(yù)算管理的政府性收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等,應(yīng)根據(jù)單位實(shí)際情況選擇相應(yīng)的資金來(lái)源,并相應(yīng)填報(bào)各項(xiàng)人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。 《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》細(xì)分為《公用經(jīng)費(fèi)(綜合定額)明細(xì)表》、《公用經(jīng)費(fèi)(全額事業(yè)單位)明細(xì)表》和《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(差額和生均)》。市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算單位公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理方式核定單位應(yīng)填報(bào)的表式。其中:市級(jí)機(jī)關(guān)、行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)和行政執(zhí)法類(lèi)事業(yè)單位,應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(綜合定額)》; 除行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)、行政執(zhí)法類(lèi)事業(yè)單位和實(shí)行生均定額的學(xué)校外的其它全額事業(yè)單位應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(全額事業(yè)單位)》;差額事業(yè)單位以及公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行生均經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的高校和中職學(xué)校應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(差額和生均)》。公用經(jīng)費(fèi)中列入“其他商品服務(wù)支出”和“其他資本性支出”的合計(jì)數(shù),占單位公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算人均標(biāo)準(zhǔn)部分不應(yīng)超過(guò)15%。 《公用經(jīng)費(fèi)(綜合定額)明細(xì)表》公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行綜合定額和單項(xiàng)定額相結(jié)合預(yù)算管理方式的單位,其公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)等于按綜合定額計(jì)算安排數(shù)加按單項(xiàng)定額計(jì)算安排數(shù)的合計(jì)數(shù)。●綜合定額,是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算數(shù)。單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算數(shù)內(nèi),根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。需要注意的是,“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”和“福利費(fèi)”應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行安排(福利費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)為140元/月/人)。其中,行政機(jī)關(guān)和參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)將由國(guó)庫(kù)直接支付至市總工會(huì)?!駟雾?xiàng)定額,是根據(jù)單位辦公用房、車(chē)輛情況以及相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)定額預(yù)算數(shù)。需要注意的是,編制2012年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí),編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn);垂直管理部門(mén)區(qū)縣分局的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算,仍按原辦法編制;公用經(jīng)費(fèi)已實(shí)行綜合定額的單位,項(xiàng)目支出中不得再安排已納入公用經(jīng)費(fèi)綜合定額開(kāi)支范圍的支出;公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中,需要實(shí)行政府采購(gòu)和財(cái)政直接支付的,應(yīng)同時(shí)編制相應(yīng)的政府采購(gòu)預(yù)算,確定財(cái)政直接支付方式。 《公用經(jīng)費(fèi)(全額事業(yè)單位)明細(xì)表》全額事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)目前試行“人均定額”加上項(xiàng)目支出中安排“補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”、“辦公用房物業(yè)管理費(fèi)”、“辦公用房租賃費(fèi)”以及“交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”形式安排預(yù)算。全額事業(yè)單位在完成本表填報(bào)后,應(yīng)在項(xiàng)目專(zhuān)用模版中選擇填報(bào)相應(yīng)的項(xiàng)目,并將該項(xiàng)目納入本年預(yù)算。●“人均定額”,是根據(jù)市編辦核定的單位編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)(人均3000元)計(jì)算確定的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù),單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)內(nèi),根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算?!瘛把a(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”,是參照公用經(jīng)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)(實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定數(shù)扣除在公用經(jīng)費(fèi)中已安排數(shù))在項(xiàng)目支出中安排的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?!瘛稗k公用房物業(yè)管理費(fèi)”、“辦公用房租賃費(fèi)”以及“交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”,是參照公用經(jīng)費(fèi)單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)在項(xiàng)目支出中安排的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。需要注意的是,編制2012年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí),編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn);在項(xiàng)目支出中已安排“補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”的全額撥款事業(yè)單位,在其他項(xiàng)目支出中也不得再安排已納入公用經(jīng)費(fèi)綜合定額開(kāi)支范圍的支出;公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中,需要實(shí)行政府采購(gòu)和財(cái)政直接支付的,應(yīng)同時(shí)編制相應(yīng)的政府采購(gòu)預(yù)算,確定財(cái)政直接支付方式。本表安排的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”與相應(yīng)在“補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”中安排的“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”之和不能為零;參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的工會(huì)經(jīng)費(fèi)將由國(guó)庫(kù)直接撥付至市總工會(huì);福利費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)為140元/月/人。 《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表(差額和生均)》本表內(nèi)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”和“福利費(fèi)”兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算,不包括在差額單位人均定額和學(xué)校的生均定額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi),由系統(tǒng)按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生。差額事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)安排的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)單位實(shí)有人數(shù)和相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定,并由系統(tǒng)默認(rèn)資金來(lái)源為財(cái)政補(bǔ)助收入(預(yù)算內(nèi))。單位其他資金來(lái)源安排的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇資金來(lái)源。生均單位公用經(jīng)費(fèi)根據(jù)高校和中職學(xué)校在校學(xué)生人數(shù)和相應(yīng)的生均定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定。需要注意的是,在校學(xué)生人數(shù)的時(shí)點(diǎn)與編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)不同。高校學(xué)生人數(shù)是指2012年9月地方全日制普通公辦高校在校學(xué)生人數(shù);中職學(xué)校學(xué)生人數(shù)是指2012年9月全日制公辦中等職業(yè)學(xué)校(包括中專(zhuān)、技校和職校)在校學(xué)生人數(shù)。福利費(fèi)提取標(biāo)準(zhǔn)為140元/月/人。 《項(xiàng)目支出預(yù)算表》本表項(xiàng)目支出預(yù)算數(shù)據(jù)由項(xiàng)目庫(kù)項(xiàng)目納入當(dāng)年預(yù)算形成。預(yù)算單位和預(yù)算主管部門(mén)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目支出要按照輕重緩急、擇優(yōu)遴選后進(jìn)行排序。其中,經(jīng)常性項(xiàng)目、市委市政府已確定的新增項(xiàng)目和結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目應(yīng)予以?xún)?yōu)先排序。目前,部分原預(yù)算外收費(fèi)項(xiàng)目已按相關(guān)規(guī)定納入預(yù)算內(nèi)管理。其中,涉及行政事業(yè)收費(fèi)項(xiàng)目的差額單位和預(yù)算外撥款單位,在2012年預(yù)算編報(bào)時(shí),相關(guān)支出預(yù)算需由上述收費(fèi)項(xiàng)目收入安排的,應(yīng)選擇相應(yīng)的資金來(lái)源,如:“財(cái)政撥款收入”下“財(cái)政補(bǔ)助收入”中的“預(yù)算內(nèi)”。4. 2012年預(yù)算編報(bào)中需要注意的事項(xiàng)
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