【正文】 。二是文件匯編方便對照查閱。各部門、各單位在預算編制時，應規(guī)范使用政府收支分類科目并準確表述項目名稱，如：“繳納殘疾人就業(yè)保障金”、“在校學生副食品價格補貼”、“事業(yè)發(fā)展專項經(jīng)費”等（詳見本指南附表《2011年部門預算中需規(guī)范的項目名稱一覽表》）。在2012年市級部門預算編制中，各部門、各單位要規(guī)范科目使用和項目表述，為進一步細化和推進預算信息公開夯實基礎。 關于推進部門預算細化公開2012年，根據(jù)國務院預算公開的有關要求和財政部的具體部署，各預算主管部門報送市人大審議和向社會公開的部門預算在原按政府收支分類科目的“款”級科目列示的基礎上，應進一步按有關規(guī)定將重點支出（“教育”、“科學技術”和“農(nóng)林水事務”）細化到“項”級科目；同時，在對使用財政性資金的市級事業(yè)單位2011年度部門決算報表實施注冊會計師審計和部門決算批復的基礎上，各部門編制的2011年部門決算（草案）將在報經(jīng)市人大常委會審議后向社會公開，并按要求進一步公開 “三公”經(jīng)費決算和行政經(jīng)費決算。各部門和預算單位編報審核政府購買公共服務項目時，把握以下原則：一是部門和單位新增工作職能，但未增加人員編制及編制內實有人數(shù)，需要對新增職能相關工作事項或服務項目實施政府購買公共服務的；二是通過實施政府購買公共服務，部門和單位原有職能的相關工作事項或服務項目，能夠明顯降低成本、提高效率、提升質量的。對于采取政府購買公共服務方式的項目，各部門和單位應在預算編制系統(tǒng)中單列項目編制預算，作為一級項目予以上報，并準確標識及選擇范圍。●單列項目編報預算。預算單位應將試點項目的相關信息全程向社會公開，信息公開的主要內容包括：試點項目基本情況（購買服務目的、服務標準、服務總量、項目資金預算及執(zhí)行金額等）、服務供應方基本情況（服務供應方名稱、資質、確定方式等）、項目監(jiān)督管理基本情況（項目審計結果、績效評價結果等）。審計報告和績效評估報告報市財政局備案。服務供應方應對政府購買服務項目專賬明細核算。按照規(guī)定確定服務供應方后，預算單位應與服務供應方簽訂合同，合同中應對服務內容、服務標準等進行約定?！窈贤芾怼τ谡徺I公共服務項目，各部門和單位應按照政府采購的有關規(guī)定確定服務提供方。為進一步規(guī)范政府購買公共服務程序，增強政府購買公共服務透明度，提高政府購買公共服務效益，2012年政府購買公共服務項目探索試點“政府采購、合同管理、審計評估、信息公開”的政府購買服務模式。按照“建立機制、有機銜接、積極穩(wěn)妥、分步推進”的原則，從2012年起，市財政局將在以下兩個方面的社會公共服務領域中選擇部分條件成熟的項目推進試點。特別是，隨著服務型政府的加快建設和公共財政體系的不斷健全，政府購買公共服務將成為政府提供公共服務的重要方式。目前，本市開展的政府采購中有關服務類的政府購買行為，大部分屬于政府購買維持其自身運轉所需要的服務，在實際操作中主要依據(jù)政府采購法的有關規(guī)定實施項目管理。上述兩類行為的購買目的、購買性質、受益對象等都不相同，因此，兩者有所區(qū)別。按照“誰是這些服務的消費者或者受益者”為標準，政府購買的服務可以分為兩大類：一類是政府購買公共服務，即政府運用公共權力和公共資源向公民所提供的各種服務，如公共衛(wèi)生、教育、文化、就業(yè)等?！裾徺I公共服務與政府購買服務比較。按照黨的十七屆五中全會有關“改革基本公共服務提供方式，引入競爭機制，擴大購買服務，實現(xiàn)提供主體和提供方式多元化”精神，以及市委、市政府的有關工作要求，從2012年起，市財政局將逐步探索和試點開展市級行政事業(yè)單位政府購買公共服務項目的預算管理工作，加大政府購買公共服務制度的實施力度。單個項目預算金額在150萬元以下的，由預算主管部門提出申請，市財政局審核后及時將待分配預算調整為正式預算并撥付資金，年度終了市財政局將各部門待分配預算的資金實際使用情況匯總后一并向市政府報告。按照實事求是、突出重點、簡便操作、提高效率的原則，進一步完善待分配預算使用審批程序。2012年起，適度增加各部門年初待分配預算的規(guī)模，由原按不超過項目支出的3%提高到5%。 關于完善待分配預算管理各預算主管部門在部門預算中原則上都應預留年初待分配預算，用于解決年度預算執(zhí)行中，中央和市委、市政府新出臺政策，以及其他難以預計的支出需求。三是績效目標批復。二是財政審核，市財政局依據(jù)績效目標的審核要求，對部門編報并經(jīng)初審的績效目標進行審核。●績效目標審核與批復。部門在報送預算的時，應連同績效目標編報說明、支撐項目立項的材料和項目目標制定依據(jù)等一并報送市財政局?？冃繕说木唧w填報要求，詳見《關于貫徹落實〈上海市財政支出績效評價管理暫行辦法〉的實施意見》（滬財績〔2011〕5號）所附填表說明。根據(jù)《上海市財政支出績效評價管理暫行辦法》（滬府辦發(fā)〔2011〕1號）有關規(guī)定，2012年，市財政局選擇49個預算主管部門的70個項目（詳見滬財預〔2011〕xx號，附件3《關于2012年部分項目試編績效目標的若干要求》），由部門和單位在編制部門預算時同步試編績效目標●績效目標編報要求。在此基礎上，市財政局將在部門申報的“一上”預算中選擇部分預算金額較大、專業(yè)技術較高的項目，繼續(xù)開展財政評審試點，評審不通過的項目，2012年部門預算中不予安排；經(jīng)評審預算偏高的項目，根據(jù)評審意見核減預算（即：核減項目預算和部門預算總額）。對于因特殊原因而需要超過申報上限的，各部門可與市財政局相關支出處室溝通，并根據(jù)實際情況調整申報上限。除市委、市政府確定的重大項目支出以及教育、科學、農(nóng)業(yè)等法定增長支出外，各部門2012年其他項目支出預算原則上不超過2011年預算規(guī)模；因特殊原因難以控制在上述規(guī)模內的，部門項目支出“一上”申報規(guī)模不超過2011年項目支出預算總額的120%。 關于改進部門預算編制方法 各預算主管部門要加強對本部門預算的審核和統(tǒng)籌平衡，切實按照零基預算的要求統(tǒng)籌下屬預算單位的資金需求，區(qū)分項目輕重緩急合理安排，使本部門事業(yè)發(fā)展所需資金與市級財力相適應?！叭?jīng)費”預算執(zhí)行應認真貫徹落實《關于本市加快完善國庫單一賬戶體系建設，加強“三公”經(jīng)費管理的實施意見》，加快推進國庫單一賬戶體系和公務卡制度改革，規(guī)范“三公”經(jīng)費的支付方式、支付程序和支付內容。 需要注意的是，除公務用車外的其他各類交通工具購置支出，以及除公務用車運行維護費以外的其他交通費用，應在“31019其他交通工具購置”和“30239其他交通費用”中反映?！窠?jīng)濟科目。●資金來源。對需要在2012年預算中安排的國際會議、論壇、慶典、節(jié)會等活動經(jīng)費預算以及樓堂館所建設，各部門、各單位要根據(jù)《關于進一步做好黨政機關厲行節(jié)約工作的通知》（中辦發(fā)〔2011〕13號）的有關規(guī)定，嚴格執(zhí)行審批制度和審批程序，并向市財政局提供有關批準文件材料。在上述兩類公務用車編制和配置標準未正式出臺前，為不影響2012年預算編制工作，避免出現(xiàn)公務用車購置經(jīng)費年初預算和實際執(zhí)行的較大差異，各部門暫按照本單位公務用車實際需求，以及公務用車購置和運行費不超過2011年預算的要求，編制部門2012年公務用車購置費預算。根據(jù)《黨政機關公務用車配備使用管理辦法》（中辦發(fā)〔2011〕2號）的有關規(guī)定，公務用車分為一般公務用車（是指用于辦理公務、機要通信等公務活動的機動車輛）和執(zhí)法執(zhí)勤用車（是指用于辦案、監(jiān)察、稽查、稅務征管等執(zhí)法執(zhí)勤公務的專用機動車輛）。結合國庫單一賬戶體系改革，2012年起市級全額預算單位非財政性資金（包括歷年結余）全部納入國庫單一賬戶體系中的專用存款賬戶管理，并按國庫集中支付管理規(guī)定分資金類型（包括財政性資金、經(jīng)營性收支和往來款）實行支付額度管理，使用時按規(guī)定程序報市財政局批準后予以支付。各部門、各預算單位要切實按照綜合預算的要求，將本部門所有收入和支出全部納入部門預算。四是明確項目。三是下達控制。二是確定額度。具體工作要求：一是情況申報。 2011年結余資金使用情況各部門、各單位需分析2011年1月至8月底期間內結余資金的使用情況，并按“使用財政性資金結余”和“使用非財政性資金結余”分列填報。二是部門（單位）有“其他財政性資金結余”的，請在附注欄中說明結余資金來源的主要項目。一是部門（單位）應以2010年度決算報表上反映的數(shù)字為基礎，并對本單位結余資金進行分析后填報。●非財政性資金結余，是指預算單位上級撥入資金（不含財政性資金）、下級上繳收入、事業(yè)收入（不含教育收費）、經(jīng)營收入和其他收入中，尚未列支出的資金結余。“其他財政性資金結余”，是指預算單位除上述“八項收入結余”和“中央財政或區(qū)縣財政撥款結余”之外的其他財政性資金結余?！鞍隧検杖虢Y余”，是指預算單位按照《關于將預算外收入納入預算管理工作的通知》（滬財預〔2011〕116號）有關規(guī)定，應分三年繳入市級財政國庫的預算外收入歷年結余。“教育收費結余”，指預算單位教育收費撥款收入和支出相抵后的余額。項目“凈結余”指截至2010年底已執(zhí)行完畢或不需再執(zhí)行的項目結余；“需繼續(xù)執(zhí)行項目結余”指以后年度還需繼續(xù)執(zhí)行的項目結余?；局С鼋Y余，指預算單位基本支出（人員經(jīng)費和公用經(jīng)費）的收入和支出相抵后的余額。①“市財政直接撥款結余”，是指預算單位直接從市財政取得的包括部門預算、非部門預算專項資金等財政撥款收入中尚未列支出的結余。Ⅰ“基本建設結余”，指有關預算單位納入市發(fā)改委基本建設項目，尚未列支出的財政性資金結余?！褙斦再Y金結余，是指預算單位直接從各級財政取得的公共財政預算撥款、政府性基金預算撥款、教育收費撥款（包括原預算外資金）、基本建設撥款等收入，以及通過其他渠道或方式取得的屬于財政性資金的撥款或收入形成的結余。2010年12月31日前，預算單位全部收入與支出相抵后形成的結余資金，包括“財政性資金結余”和“非財政性資金結余”。除“行政機關”，“參公單位”，“全額事業(yè)單位”，“差額事業(yè)單位”，以及在“其他（1）”中填報單位外的其他單位，應在“其他（2）”欄內填列。需要注意的是，部門應對下屬預算單位填報的結余資金情況表按單位類型（單位性質和預算管理方式）進行審核匯總?！袂謇韱挝环秶?。2012年預算編制資金來源“財政撥款收入”中，已刪除“行政事業(yè)性收費收入（工本性收費收入）”，原使用該項收入安排支出的預算單位，在預算編制填報有關支出資金來源時，應相應調整為“財政撥款收入”中的“財政補助收入”下“預算內”選項。對于審計整改未到位、屢查屢犯的部門，原則上在編制下一年度預算時暫不安排新增專項資金及項目支出。預算考核工作由市財政局組織實施，考核結果將向市政府專題報告，同時，向市級預算主管部門進行通報?！癫块T創(chuàng)新預算管理機制工作，積極推進開展預算改革試點工作，作為附加分內容?！癫块T預算和財務收支規(guī)范管理工作，主要是考核部門在審計監(jiān)督或財政監(jiān)督檢查中，是否被發(fā)現(xiàn)部門預算管理和財務收支方面存在相關問題，以及發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。●部門預算編制與執(zhí)行的銜接工作，主要是考核預算執(zhí)行情況，預算追加情況和預算完成情況。附加分主要評價部門創(chuàng)新預算管理機制工作，積極推進開展預算改革試點工作的情況。預算考核計分采取基礎分加附加分的方法，滿分為110分，其中：基礎分100分，附加分10分。部門預算編報是部門預算管理工作的基礎，部門預算編報質量的高低，直接影響部門預算的執(zhí)行、監(jiān)督、預算信息公開等工作，因此，考核內容綜合了部門預算管理的各個方面，除“一上”、“二上”預算編報工作外，還將部門預算編制與執(zhí)行的銜接工作，部門預算和財務收支規(guī)范管理工作，以及其他與預算編報有關工作納入考核范圍。預算考