【正文】 市財(cái)政局對(duì)歷年部門(mén)預(yù)算方面的重要管理文件進(jìn)行了專(zhuān)門(mén)整理，并匯編成冊(cè)提供給各部門(mén)、各單位便于對(duì)照查閱。一是規(guī)范科目使用和項(xiàng)目表述。三是政府購(gòu)買(mǎi)公共服務(wù)的服務(wù)提供方一般應(yīng)為社會(huì)組織或中介機(jī)構(gòu)。各部門(mén)、各單位在編制2012年預(yù)算時(shí)，根據(jù)市政府提出的轉(zhuǎn)變政府職能和事業(yè)單位分類(lèi)改革的要求，研究提出納入試點(diǎn)領(lǐng)域采取政府購(gòu)買(mǎi)公共服務(wù)的項(xiàng)目?！裥畔⒐_(kāi)?！駥徲?jì)評(píng)估。屬于政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)按政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定實(shí)施；不屬于政府采購(gòu)范圍的，應(yīng)參照政府采購(gòu)運(yùn)作模式，按公開(kāi)、公平、公正的原則確定服務(wù)供應(yīng)方。一是直接公共服務(wù)領(lǐng)域，主要包括公共衛(wèi)生、公共教育、公共文化體育、就業(yè)服務(wù)、人才服務(wù)、養(yǎng)老服務(wù)、社區(qū)服務(wù)、城市維護(hù)服務(wù)等；二是間接公共服務(wù)領(lǐng)域，主要包括法律服務(wù)、會(huì)計(jì)服務(wù)、專(zhuān)業(yè)服務(wù)等中介服務(wù)領(lǐng)域。相對(duì)與政府購(gòu)買(mǎi)維持其自身運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的服務(wù)來(lái)說(shuō)，推進(jìn)政府購(gòu)買(mǎi)公共服務(wù)意義更為重大。在這類(lèi)購(gòu)買(mǎi)行為中，政府是提供服務(wù)的責(zé)任主體，社會(huì)組織或市場(chǎng)機(jī)構(gòu)是服務(wù)的生產(chǎn)者，而受益對(duì)象是社會(huì)公眾；另一類(lèi)是政府購(gòu)買(mǎi)維持其自身運(yùn)轉(zhuǎn)所需要的服務(wù)，如政府部門(mén)的信息化服務(wù)、后勤保障服務(wù)（保安、保潔、物業(yè)管理等），其受益對(duì)象是政府部門(mén)本身。政府購(gòu)買(mǎi)公共服務(wù)，是指將原來(lái)由政府直接提供的、為社會(huì)公共服務(wù)的事項(xiàng)交給有資質(zhì)的社會(huì)組織或市場(chǎng)機(jī)構(gòu)來(lái)完成，并根據(jù)社會(huì)組織或市場(chǎng)機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估后支付服務(wù)費(fèi)用，試行 “政府采購(gòu)、合同管理、審計(jì)評(píng)估、信息公開(kāi)”預(yù)算管理辦法的新型政府提供公共服務(wù)方式。2012年起，單個(gè)項(xiàng)目預(yù)算金額在150萬(wàn)元以上的，仍按《關(guān)于批復(fù)2011年財(cái)政支出預(yù)算的通知》（滬財(cái)預(yù)〔2011〕16號(hào)）規(guī)定，由預(yù)算主管部門(mén)會(huì)商市財(cái)政局后，以聯(lián)合發(fā)文形式報(bào)市政府審批。●待分配預(yù)算安排規(guī)模?？?jī)效目標(biāo)符合要求的，進(jìn)入下一步的預(yù)算編審流程，績(jī)效目標(biāo)不符合要求的，由預(yù)算部門(mén)（單位）調(diào)整、修改。預(yù)算執(zhí)行中，有關(guān)項(xiàng)目申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)隨調(diào)整預(yù)算一并報(bào)送調(diào)整后項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)。部門(mén)（單位）編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)在系統(tǒng)中填報(bào)《部門(mén)（單位）職能及戰(zhàn)略目標(biāo)表》和《上海市財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》；未納入部門(mén)預(yù)算的項(xiàng)目，部門(mén)應(yīng)在申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)目預(yù)算時(shí)，通過(guò)紙質(zhì)文件填報(bào)該項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)。各部門(mén)、各預(yù)算單位要按照《上海市市級(jí)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金評(píng)審管理暫行辦法》（滬財(cái)預(yù)〔2010〕113號(hào)）的有關(guān)要求，加強(qiáng)項(xiàng)目可行性論證和評(píng)審?！耙簧稀鳖A(yù)算項(xiàng)目支出申報(bào)規(guī)模各部門(mén)要著重提高“一上”預(yù)算的質(zhì)量，控制“一上”預(yù)算項(xiàng)目支出申報(bào)規(guī)模。需要說(shuō)明的是，系統(tǒng)另外還提供“三公經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)表”，各部門(mén)、各單位可以按支出類(lèi)別（基本支出和項(xiàng)目支出），以及資金來(lái)源（公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和教育收費(fèi)）分別查詢(xún)本部門(mén)、本單位“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算安排的總體情況?！叭?jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)預(yù)算查詢(xún)表”中，三公經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)資金來(lái)源為公共財(cái)政預(yù)算支出?！皶?huì)議費(fèi)”等經(jīng)費(fèi)預(yù)算各部門(mén)要進(jìn)一步控制并單獨(dú)編制會(huì)議費(fèi)預(yù)算，為會(huì)議費(fèi)預(yù)算按照中央要求向社會(huì)公開(kāi)做好準(zhǔn)備。 關(guān)于健全厲行節(jié)約長(zhǎng)效機(jī)制“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算各部門(mén)在2012年預(yù)算編制中要從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算原則上不超過(guò)2011年預(yù)算規(guī)模（2011年市財(cái)政下達(dá)各預(yù)算主管部門(mén)的2011年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制數(shù)）。各部門(mén)和單位在“二上”時(shí)確定使用歷年結(jié)余財(cái)政性資金安排的具體項(xiàng)目。市財(cái)政局將根據(jù)各預(yù)算主管部門(mén)“一上”上報(bào)的年度資金需求總量，結(jié)合結(jié)余財(cái)政性資金情況，會(huì)同預(yù)算主管部門(mén)，研究確定“一下控制數(shù)”總額中動(dòng)用歷年結(jié)余財(cái)政性資金的規(guī)模。 歷年結(jié)余財(cái)政性資金統(tǒng)籌安排和使用要求2012年部門(mén)預(yù)算編制中支出需求較大、歷年結(jié)余財(cái)政性資金較多的部門(mén)，原則上采用安排當(dāng)年預(yù)算資金與使用部門(mén)歷年結(jié)余財(cái)政性資金相結(jié)合的辦法，統(tǒng)籌安排支出；各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行中動(dòng)用歷年結(jié)余財(cái)政性資金的，應(yīng)按規(guī)定程序經(jīng)市財(cái)政局審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)。結(jié)余資金填報(bào)數(shù)據(jù)與2010年決算報(bào)表數(shù)據(jù)明顯不一致，應(yīng)在附注欄中作予以說(shuō)明，并在部門(mén)預(yù)算“一上”文字說(shuō)明中作專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。如：預(yù)算單位從其他部門(mén)或單位取得的財(cái)政性資金撥款形成的結(jié)余。②“非市財(cái)政直接撥款結(jié)余”，主要包括預(yù)算單位“八項(xiàng)收入結(jié)余”，“中央財(cái)政或區(qū)縣財(cái)政撥款結(jié)余”，以及“其他財(cái)政性資金結(jié)余”等三類(lèi)。項(xiàng)目支出結(jié)余，指預(yù)算單位項(xiàng)目支出（專(zhuān)項(xiàng)資金）的收入和支出相抵后的余額，具體分為：項(xiàng)目“凈結(jié)余”和“需繼續(xù)執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)余”。Ⅱ“非基本建設(shè)財(cái)政性資金結(jié)余”進(jìn)一步細(xì)分為“市財(cái)政直接撥款結(jié)余”和“非市財(cái)政直接撥款結(jié)余”。預(yù)算單位應(yīng)對(duì)本單位結(jié)余資金進(jìn)行認(rèn)真分析，按資金渠道區(qū)分為“財(cái)政性資金結(jié)余”和“非財(cái)政性資金結(jié)余”，并重點(diǎn)對(duì)“財(cái)政性資金結(jié)余”進(jìn)行分析填報(bào)。因取消收費(fèi)和預(yù)算外收費(fèi)納入公共財(cái)政預(yù)算管理，事業(yè)單位預(yù)算管理方式未予調(diào)整，但單位經(jīng)費(fèi)實(shí)際已由市財(cái)政全額撥款的，應(yīng)填列在“其他（1）”欄內(nèi)。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕383號(hào)）的有關(guān)要求，各部門(mén)、各預(yù)算單位要進(jìn)一步清理截至2010年底的結(jié)余資金（詳見(jiàn)滬財(cái)預(yù)〔2011〕xx號(hào)，附件1《截止2010年底市級(jí)預(yù)算部門(mén)結(jié)余資金情況表》及填報(bào)說(shuō)明），并隨“一上”預(yù)算報(bào)送市財(cái)政局。對(duì)考核結(jié)果排名靠前的20個(gè)部門(mén)進(jìn)行表彰，分別頒發(fā)獲獎(jiǎng)證書(shū)；對(duì)排名靠后的10個(gè)部門(mén)，原則上在編制下一年度預(yù)算時(shí)暫不安排新增專(zhuān)項(xiàng)資金及項(xiàng)目支出?！衿渌c預(yù)算編報(bào)有關(guān)的工作，主要是考核部門(mén)統(tǒng)籌安排結(jié)余資金，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)資金評(píng)審工作，做好預(yù)算信息公開(kāi)工作，以及配合做好預(yù)算編制方面的其他工作?！癫块T(mén)“一上”、“二上”預(yù)算編報(bào)工作，主要是考核部門(mén)預(yù)算編報(bào)的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，并設(shè)置具體的考核項(xiàng)目。預(yù)算考核采取年度考核方法，平時(shí)逐項(xiàng)記錄，年度定期進(jìn)行綜合考核?！掇k法》的基本內(nèi)容部門(mén)預(yù)算管理考核主要考核市級(jí)預(yù)算主管部門(mén)落實(shí)部門(mén)預(yù)算編制主體責(zé)任，科學(xué)、合理、規(guī)范編報(bào)部門(mén)預(yù)算的工作情況，重點(diǎn)考核市級(jí)部門(mén)預(yù)算編報(bào)的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。4. 2012年預(yù)算編報(bào)中需要注意的事項(xiàng) 關(guān)于落實(shí)部門(mén)預(yù)算責(zé)任制度《關(guān)于編制2011年市級(jí)部門(mén)預(yù)算的通知》（滬財(cái)預(yù)【2010】81號(hào)）要求各部門(mén)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任主體的職責(zé)，組織、管理和指導(dǎo)下屬預(yù)算單位科學(xué)合理地編制預(yù)算，匯總審核和統(tǒng)籌平衡好本部門(mén)預(yù)算。預(yù)算單位和預(yù)算主管部門(mén)對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目支出要按照輕重緩急、擇優(yōu)遴選后進(jìn)行排序。需要注意的是，在校學(xué)生人數(shù)的時(shí)點(diǎn)與編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)不同。 《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（差額和生均）》本表內(nèi)“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”和“福利費(fèi)”兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，不包括在差額單位人均定額和學(xué)校的生均定額標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，由系統(tǒng)按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)計(jì)算產(chǎn)生?！瘛把a(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”，是參照公用經(jīng)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)（實(shí)有人數(shù)和相應(yīng)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確定數(shù)扣除在公用經(jīng)費(fèi)中已安排數(shù)）在項(xiàng)目支出中安排的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。需要注意的是，編制2012年公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn)；垂直管理部門(mén)區(qū)縣分局的公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，仍按原辦法編制；公用經(jīng)費(fèi)已實(shí)行綜合定額的單位，項(xiàng)目支出中不得再安排已納入公用經(jīng)費(fèi)綜合定額開(kāi)支范圍的支出；公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中，需要實(shí)行政府采購(gòu)和財(cái)政直接支付的，應(yīng)同時(shí)編制相應(yīng)的政府采購(gòu)預(yù)算，確定財(cái)政直接支付方式。單位可以在規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)綜合定額預(yù)算數(shù)內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。其中：市級(jí)機(jī)關(guān)、行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)和行政執(zhí)法類(lèi)事業(yè)單位，應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（綜合定額）》； 除行政事務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)、行政執(zhí)法類(lèi)事業(yè)單位和實(shí)行生均定額的學(xué)校外的其它全額事業(yè)單位應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（全額事業(yè)單位）》；差額事業(yè)單位以及公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行生均經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的高校和中職學(xué)校應(yīng)填報(bào)《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（差額和生均）》。臨時(shí)工工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月?！裨诼毴藛T經(jīng)費(fèi)，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、年終一次性獎(jiǎng)金和其他?！衽R時(shí)工工資，是指單位實(shí)有人數(shù)小于編制數(shù)時(shí)，可在空編數(shù)內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)安排的聘用人員工資（含社保繳費(fèi)和住房公積金）。其中，基本工資包括職務(wù)工資和級(jí)別工資；津貼補(bǔ)貼主要包括工作性津貼、生活性補(bǔ)貼、改革性補(bǔ)貼以及本市在津補(bǔ)貼改革中按國(guó)家規(guī)定保留的部分特殊崗位津貼和補(bǔ)貼；一次性津貼補(bǔ)貼主要是指年終一次性獎(jiǎng)金以及援邊選派干部、支教等人員的一次性日用品購(gòu)置補(bǔ)貼；其它主要包括單位按相關(guān)規(guī)定為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和公積金。編制2012年人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)統(tǒng)一以2012年8月底編制內(nèi)實(shí)發(fā)工資人數(shù)為準(zhǔn)。 《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》細(xì)分為《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（行政）》和《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表（事業(yè)）》兩種不同的表式。單位應(yīng)根據(jù)本單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)情況，合理預(yù)計(jì)并編報(bào)2012年事業(yè)收入。●“上年預(yù)計(jì)繳庫(kù)金額”，是指預(yù)算單位根據(jù)滬財(cái)預(yù)〔2011〕116號(hào)的有關(guān)規(guī)定，預(yù)計(jì)在2011年內(nèi)繳入市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)的相關(guān)收入。 《非稅收入執(zhí)收及事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入項(xiàng)目情況表》包括非稅收入執(zhí)收情況、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入和其他收入情況五部分信息。編制基本支出預(yù)算，應(yīng)填報(bào)《人員經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》和《公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》?！褙?cái)政同意：是指預(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目已經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意?！窨烧{(diào)整：是指預(yù)算單位提交審核的項(xiàng)目，經(jīng)上級(jí)預(yù)算單位、預(yù)算主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審核，確認(rèn)申報(bào)項(xiàng)目的預(yù)算單位可對(duì)項(xiàng)目作進(jìn)一步調(diào)整，并在下一次申報(bào)時(shí)再次報(bào)送審核的項(xiàng)目。項(xiàng)目狀態(tài)是指預(yù)算單位擬納入項(xiàng)目庫(kù)管理的項(xiàng)目在申報(bào)審核流程中所處的狀態(tài)。2012年起，待分配預(yù)算額度，由原來(lái)不超過(guò)項(xiàng)目支出預(yù)算的3%，調(diào)整提高至不超過(guò)項(xiàng)目支出預(yù)算的5%。 補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)、辦公用房物業(yè)管理費(fèi)、辦公用房租賃費(fèi)和交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)全額事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)目前實(shí)行“人均定額”加上項(xiàng)目支出中安排“補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)”、“辦公用房物業(yè)管理費(fèi)”、“辦公用房租賃費(fèi)”以及“交通工具運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”的形式安排預(yù)算。項(xiàng)目由“人事直撥15元/人”和“非人事直撥185元/人”兩個(gè)二級(jí)項(xiàng)目?！駠?guó)庫(kù)直接撥付：應(yīng)按照《上海市市級(jí)財(cái)政資金國(guó)庫(kù)集中支付管理暫行辦法》中有關(guān)財(cái)政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)財(cái)政直接支付項(xiàng)目?！窠?jīng)費(fèi)類(lèi)別：按單位支出的具體用途，分為資本性支出、費(fèi)用性支出和其他支出?！衿渌杖?，指除財(cái)政撥款收入、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入等以外的收入。Ⅶ利息收入，指政府財(cái)政資金（稅收和非稅收入）產(chǎn)生的利息收入。Ⅲ國(guó)有資產(chǎn)投資收益，指事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資形成的股權(quán)（權(quán)益）的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓收入扣除投資成本、稅金、評(píng)估費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用后取得的收益。2011年納入預(yù)算的政府性收入，是指按照財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)【2010】88號(hào)）的要求，自2012年1月1日起，將目前由部門(mén)和單位自行管理的收入納入一般預(yù)算管理的政府性收入。●資金來(lái)源：是指項(xiàng)目支出預(yù)算安排的資金渠道，主要包括：財(cái)政撥款收入、教育收費(fèi)收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入和其他收入?！窆δ芸颇浚喉?xiàng)目支出所反映的對(duì)外職能活動(dòng)應(yīng)適用的功能分類(lèi)科目，應(yīng)細(xì)化至項(xiàng)級(jí)?！駥?shí)施計(jì)劃及執(zhí)行情況（一次性項(xiàng)目）；是指項(xiàng)目預(yù)算分年安排計(jì)劃及以前年度項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況。其中，“項(xiàng)目與國(guó)家和本市政策、行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的關(guān)聯(lián)性、項(xiàng)目的必要性、緊迫性”等內(nèi)容在2012年預(yù)算編報(bào)時(shí)暫不要求填報(bào)。需要注意的是，一是“項(xiàng)目論證情況”和“項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃”兩項(xiàng)內(nèi)容為必須填報(bào)的內(nèi)容?！駥?zhuān)業(yè)評(píng)審項(xiàng)目：是指需要經(jīng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)主管部門(mén)進(jìn)行前置評(píng)審的 “信息化項(xiàng)目”、“學(xué)科建設(shè)項(xiàng)目”以及“單項(xiàng)預(yù)算金額50萬(wàn)元以上的大型科研設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目”。其他一次性項(xiàng)目是