預算控制及預算編制技巧-wenkub.com
2025-05-09 13:00 本頁面
【正文】 銀行借款年利率為 10％。 20210＝ 減：折舊 8000 付現(xiàn)成本 8400 各季數(shù)＝ 8400247。應付賬款年初余額為 10000元。 2021/6/16 劉艷桃 27 銷售預算 季度 1 2 3 4 合計 銷售量 800 1100 1200 900 4000 單價 60 60 60 60 60 銷售額 48000 60000 72021 54000 240000 年初應收款 20210 第一季度銷售 28800 19200 第二季度銷售 39600 26400 第三季度銷售 43200 28800 第四季度銷售 32400 32400 現(xiàn)金收入合計 48800 58800 69600 61200 238400 預計現(xiàn)金收入計算表 2021/6/16 劉艷桃 28 ? 假定該公司預算內每季末存貨按下一季度生產(chǎn)量的 10％計算。第二季度 110件，第三季度 1200件，第四季度900件。獎金、提薪和晉級都取決于經(jīng)理人員實現(xiàn)或超額實現(xiàn)預算目標的能力。 彈性預算 —— 針對預算期的某一相關范圍的業(yè)務量系列進行預算編制 。 2021/6/16 劉艷桃 9 第一講 預算管理基礎 預算的不利因素 ? 增加了文字工作 ? 耗費時間 ? 缺乏靈活性 ? 執(zhí)行時有阻力 ? 建立完善的預算過程緩慢 ? 預算目標取代了企業(yè)目標，發(fā)生目標的置換 2021/6/16 劉艷桃 10 第二講 預算管理體系 全面預算的內容 業(yè)務預算 財務預算 專門決策預算 銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、 直接人工預算、 制造費用預算、 產(chǎn)品成本預算、 存貨預算、 銷售及管理費用預算 現(xiàn)金預算、 預計利潤表 預計資產(chǎn)負債表 固定資產(chǎn)購置預算 2021/6/16 劉艷桃 11 預算流程圖采購部預測 銷售部預測利潤預算采購部預測 銷售部預測采取修改措施確定調整方案差異報告財務部預測 行政部預測 貨運部預測現(xiàn)金預算 資產(chǎn)負債表預算管理委員會財務部預測 行政部預測 貨運部預測固定資產(chǎn)費用預測生產(chǎn)預算銷售預算2021/6/16 劉艷桃 12 第三講 編制管理方法 ? 增量預算與零基預算 ? 區(qū)別：預算依靠的基礎不同 零基預算的預算依靠基礎為一切從零開始 。組織以預算的的形式向每個員工正式傳達了組織的計劃。 第一講 預算管理基礎 預算的作用 計劃、評估、溝通、激勵 返回 評 估 評估每月的預算差異用于控制目的。 2021/6/16 劉艷桃 4 情景案例 牙科醫(yī)生的困境 思考： ?他的財務困難是由她造成的嗎 ? ,這是因為它們規(guī)模太小 ,以至于只需用腦袋就能掌握所有收支的來龍去脈 .請評價這種觀點 . 返回 2021/6/16 劉艷桃 5 第一講 預算管理基礎 ? 預算（ budget）： 收集和整理有關的預算數(shù)據(jù)，并且盡可能地按照預算的內容和要求實現(xiàn)預算管理目標的過程。這些對于一個牙醫(yī)而言是沒有必要的 這些決策對您和貴公司的財務狀況都產(chǎn)生了負面影響。以下列舉例子說明： 1 薪水決策。他辭掉出納員，由于她未能恰當管理財務資源。2021/6/16 劉艷桃 1 預算控制及預算編制技巧 ? 情景案例 牙科醫(yī)生的困境 ? 第一講 預算管理基礎 ? 第二講 預算管理體系 ? 第三講 編制管理方法 ? 第四講 預算管理中的行為問題 ? 第五講 有技巧地編制預算 2021/6/16 劉艷桃 2 情景案例 牙科醫(yī)生的困境 表面上來看 .瓊斯醫(yī)生都是一位成功的牙科醫(yī)生 .他擁有一家牙醫(yī)業(yè)務的專業(yè)公司，他的年業(yè)務收入超過了 $250000,這給他提供了 $75000的年薪。然后致電史密斯會計事務所，要求診斷反復出現(xiàn)的財務困難。您的薪水比同業(yè)高出 10%。您的抵押付款增加了 50%，公司的負債也增加的 200%。 預算與戰(zhàn)略計劃之間的聯(lián)系 ? 戰(zhàn)略目標是制定預算的基礎 ? 預算是計劃制定過程的關鍵環(huán)節(jié)，是面向為來的財務計劃。全年的實際結果與預算的比較通常作為年底評估每一個責任中心的及其管理者業(yè)績的一個
黨政相關相關推薦
鄂ICP備17016276號-1