經(jīng)典-集團管控權(quán)責(zé)體系建立(編輯修改稿)
2025-05-29 13:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 分公司的財務(wù)負責(zé)人實行委派制，其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均在集團總部，以保持相對獨立地位，充分保證監(jiān)督效果；? 被委派財務(wù)人員系總部財務(wù)部門的編制人員，參與子分公司的經(jīng)營決策，嚴格執(zhí)行總部財務(wù)制度，并接受總部的考核；? 被委派財務(wù)人員與子分公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時擁有獨立業(yè)務(wù)權(quán)利。子分公司其他財務(wù)人員（出納、核算、記帳員）其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子分公司。 財務(wù)權(quán)限控制作為總部，應(yīng)當(dāng)著眼于關(guān)鍵的財務(wù)權(quán)限，如下： 財務(wù)制度控制依據(jù)國家規(guī)定、結(jié)合具體情況建立以集團會計政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，分類規(guī)范核算方法與程序、財務(wù)報告制度與分析評價標準等，在信息化的基礎(chǔ)上將對下屬子分公司的財務(wù)管理納入統(tǒng)一的財務(wù)控制系統(tǒng)。 財務(wù)指標控制財務(wù)指標評價系統(tǒng)，是以集團財務(wù)目標為基礎(chǔ)制訂的自上而下的母子公司財務(wù)評價體系。圍繞集團財富最大化的理財目標，建立以評價獲利能力為主體，評價資產(chǎn)營運效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財務(wù)目標評價系統(tǒng)中。 審計控制內(nèi)部審計體系是保障集團及集團成員安全的體系，包括三個子體系：財務(wù)審計（財務(wù)報表真實性）、商務(wù)審計（內(nèi)部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性）。審計不但進行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險控制與防范功能，需在做出審計結(jié)論的同時提出改進工作建議。集團審計部需要通過引進和培訓(xùn)工作增強審計隊伍的經(jīng)驗、素質(zhì)，同時建立明確的審計人員考核方法和指標，確保審計的真實有效。(三) 信息控制信息控制的主要目
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