稅務(wù)稽查案例解析(編輯修改稿)
2025-05-27 08:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 1507月2日，接受某協(xié)作單位捐贈(zèng)的價(jià)值為200 000元的設(shè)備一臺（假定當(dāng)月投入使用），公司自付運(yùn)輸5000元，會計(jì)處理：借：固定資產(chǎn) 200 000貸：資本公積 200 000借：管理費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi) 5000貸：銀行存款 5000（1）按規(guī)定接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)作營業(yè)外收入處理，公司將其記入“資本公積”賬戶核算，逃了企業(yè)所得稅。（2）自付運(yùn)輸費(fèi)用5000元應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值，公司將其計(jì)入管理費(fèi)用，逃了企業(yè)所得稅。（3）調(diào)賬分錄：借：資本公積 200 000固定資產(chǎn) 5 000貸：以前年度損益調(diào)整 205 000（4）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用表可以看出，投入使用的固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，應(yīng)補(bǔ)提。20500012%247。125=10250（元）調(diào)賬分錄：借：以前年度損益調(diào)整 10250貸：累計(jì)折舊 102507月20日，支付16月銷售部門5人銷售提成獎(jiǎng)60 000元，這5人月保底工資均為1000元。借：銷售費(fèi)用 60 000貸：銀行存款 60 000（涉及個(gè)人所得稅，后面計(jì)算）8月15日，公司外聘某大學(xué)教授，指導(dǎo)公司開發(fā)技術(shù)，一次性支付勞務(wù)報(bào)酬50000元，雙方協(xié)定由公司負(fù)擔(dān)其個(gè)人所得稅，會計(jì)處理：借：管理費(fèi)用 50000貸：現(xiàn)金 50000代付個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=【（50000－7000）（1－20%）】247。68%=（元）代付個(gè)人所得稅=40%－7000=（元）影響應(yīng)納稅所得額=借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代付個(gè)人所得稅 9月，為迎接國慶，對折舊期滿的辦公大樓進(jìn)行裝修，費(fèi)用為1 200 000元（裝修后使用期為6年），辦公大樓原值為2 000 000元，當(dāng)年10月1日投入使用。會計(jì)處理：借：管理費(fèi)用 1 200 000貸：銀行存款 1 200 000每年應(yīng)攤銷200000萬元，公司一次性攤銷，影響應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年應(yīng)攤銷金額=200000247。123=50000（元）借：長期待攤費(fèi)用 1 150 000貸：以前年度損益調(diào)整 1 150 00012月8日，借款給有關(guān)聯(lián)關(guān)系的某企業(yè)人民幣1 500 000元，期限為半年。會計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款——某企業(yè) 1 500 000貸：銀行存款 1 500 000本小題干正確。1司12月份部分材料、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細(xì)賬（假設(shè)111月原材料及成本結(jié)轉(zhuǎn)正確）（1）原材料明細(xì)賬 （金額：元）日期內(nèi) 容
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